Aplicación del Iva

OBJETIVOS:

Exponer de una forma clara y sencilla una visión global sobre el Impuesto del Valor Añadido, su tramitación y liquidación, así como, adentrarse en el estudio de los tipos impositivos, exenciones, regímenes especiales, operaciones intracomunitarias y de la importación y exportación; permitiendo al alumno conocer su aplicación a las diversas actividades empresariales y profesionales.

CONTENIDOS:

IVA: hecho imponible y exenciones

Definición de IVA. Operaciones sujetas. Entrega de bienes. Prestaciones de servicios. Concepto de empresario y profesional. Autoconsumo de bienes. Autoconsumo de servicios. Operaciones no sujetas. Exenciones.

Sujetos pasivos. Repercusión y el devengo

Sujeto pasivo. Entrega de bienes y prestaciones de servicios. Adquisiciones intracomunitarias e importaciones. Responsables del impuesto. Repercusión del impuesto. Rectificación de las cuotas impositivas repercutidas. Devengo del impuesto. Entrega de bienes y prestaciones de servicios. Adquisiciones intracomunitarias e importaciones

Base imponible y tipos de gravamen

La base imponible. Contraprestación. Conceptos integrantes de la base. Conceptos no integrantes de la base. Falta de repercusión expresa del IVA. Modificación de la base imponible. Métodos de determinación de la base imponible. Tipos impositivos. Tipo general (16%). Tipo reducido (7%). Tipo superreducido (4%). Ejecuciones de obra especiales (tipos del 7% y del 4%). Modelos (solicitud del tipo 4% a vehículos para personas con movilidad reducida.

Deducciones y devoluciones

Deducciones. Sujetos pasivos con derecho a deducir. Cuotas deducibles. Cuotas no deducibles. Ejercicio del derecho a la deducción. Cuantía de las deducciones. Prorrata. Sectores diferenciados. Recuperación del impuesto. Compensación. Devolución. Correcciones a las deducciones iniciales. Regularización bienes de inversión. Rectificación. Cuotas soportadas antes inicio actividad empresarial.

Regimenes especiales del IVA

Régimen especial del recargo de equivalencia. Ámbito de aplicación. Contenido del régimen. Obligaciones formales y regístrales. Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca. Ámbito de aplicación. Contenido del régimen. Obligaciones formales y regístrales. Régimen simplificado. Ámbito de aplicación. Contenido del régimen. Obligaciones formales y regístrales. Régimen especial de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección. Régimen especial de las agencias de viajes. Régimen especial del oro de inversión. Régimen especial aplicable a los servicios presados por vía electrónica. Régimen especial del grupo de entidades

Operaciones intracomunitarias

Introducción. Entregas intracomunitarias. Adquisiciones intracomunitarias de bienes. Régimen particular de determinadas personas. Medios de transportes nuevos. Ventas a distancia. Transportes.

Importación y exportaciones

Importación. Concepto. Hecho imponible y base. Exenciones. Devengo. Sujeto pasivo. Liquidación.

Exportación. Exenciones en entregas de bienes. Exenciones en operaciones asimiladas a las exportaciones. Exenciones relativas a zonas francas, depósitos francos y otros depósitos.

Declaraciones- liquidaciones en el IVA

Liquidaciones periódicas. Liquidaciones no periódicas. Liquidación en las importaciones y operaciones asimiladas.

Obligaciones formales del IVA

Obligaciones censales. Obligaciones de información. Numero de identificación fiscal. Obligaciones de facturación. Obligaciones de registro. Representante fiscal. Infracciones y sanciones.

ANEXO: Modelos tributarios.

Contenido del CD

Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido

Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido.

Real Decreto 1496/2003, de 28 de noviembre, por el que se aprueba el Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación.

REAL DECRETO 1065/2007, de 27 de julio, por el que se aprueba el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos.

ORDEN EHA/3462/2007, de 26 de noviembre, por la que se desarrollan para el año 2008, el método de estimación objetiva del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y el régimen especial simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido

Orden EHA/1274/2007, de 26 de abril, por la que se aprueban los modelos 036 de Declaración censal de alta, modificación y baja en el Censo de empresarios, profesionales y retenedores y 037 Declaración censal simplificada de alta, modificación y baja en el Censo de empresarios, profesionales y retenedores