Aplicación del IVA

Capítulo 1. INTRODUCCIÓN
1.1. Naturaleza y funcionamiento. [Artículo 1 LIVA]
1.2. Operativa del IVA en relación con el comercio internacional
1.3. Normativa reguladora. [Artículo 2 LIVA]
1.4. Ámbito espacial de aplicación del Impuesto. [Artículo 3 LIVA
1.5. Delimitación de la tributación por IVA en el territorio común y los territorios forales.
1.6. Cesión del IVA a las Comunidades Autónomas
1.7. Recurso propio de la Unión Europea basado en el IVA
1.8. Delimitación y relación del IVA con otros impuestos. [Artículo 4 LIVA]
1.9. La importancia del IVA
1.10. Planteamiento para el estudio del IVA

Capítulo 2. HECHO IMPONIBLE EN LAS ENTREGAS DE BIENES Y PRESTACIONES DE SERVICIOS
2.1. Hecho imponible. Operaciones sujetas. [Artículo 4 LIVA]
2.2. Operaciones no sujetas. [Artículo 7 LIVA]

Capítulo 3. HECHO IMPONIBLE EN LAS ADQUISICIONES INTRACOMUNITARIAS DE BIENES
3.1. Concepto de adquisición intracomunitaria. [Artículo 15 LIVA]
3.2. Hecho imponible. Operaciones sujetas. [Artículo 13 LIVA; Artículo 2 RIVA]
3.3. Adquisiciones no sujetas. [Artículo 14 LIVA; Artículo 3 RIVA]
3.4. Operaciones asimiladas a las adquisiciones intracomunitarias de bienes. [Artículo 16 LIVA]

Capítulo 4. HECHO IMPONIBLE EN LAS IMPORTACIONES DE BIENES
4.1. Concepto de importación de bienes. [Artículo 18 LIVA]
4.2. Hecho imponible. Operaciones sujetas. [Artículo 17 LIVA]
4.3. Operaciones asimiladas a las importaciones de bienes. [Artículo 19 LIVA]

Capítulo 5. EXENCIONES EN LAS ENTREGAS DE BIENES Y PRESTACIONES DE SERVICIOS
5.1. Exencion
5.2. Exenciones en las exportaciones de bienes. [Artículo 21 LIVA]
5.3. Exenciones en operaciones asimiladas a las exportaciones. [Artículo 22 LIVA; Artículo 10 RIVA]
5.4. Exenciones relativas a zonas francas, depósitos francos y otros depósitos. [Artículo 23 LIVA; Artículo 11 RIVA]
5.5. Exenciones relativas a regímenes aduaneros y fiscales. [Artículo 24 LIVA; Artículo 12 RIVA]
5.6. Exenciones en las entregas intracomunitarias. [Artículo 25 LIVA; Artículo 13 RIVA]

Capítulo 6. EXENCIONES EN LAS ADQUISICIONES INTRACOMUNITARIAS DE BIENES
6.1. Exenciones en las adquisiciones intracomunitarias de bienes. [Artículo 26 LIVA]

Capítulo 7. EXENCIONES EN LAS IMPORTACIONES DE BIENES
7.1. Exenciones en importaciones de bienes cuya entrega interior está exenta. [Artículo 27 LIVA; Artículo 14 RIVA]
7.2. Exenciones análogas a los beneficios arancelarios
7.3. Exenciones relativas a actividades económicas internacionales
7.4. Exenciones relativas a acuerdos o relaciones internacionales
7.5. Exenciones técnicas

Capítulo 8. LUGAR DE REALIZACIÓN DEL HECHO IMPONIBLE
8.1. Normas de localización de las entregas de bienes y de las prestaciones de servicios
8.2. Normas de localización de las operaciones intracomunitarias


Capítulo 9. DEVENGO DEL IMPUESTO
9.1. Entrega de bienes y prestaciones de servicios. [Artículo 75 LIVA]
9.2. Adquisiciones intracomunitarias de bienes. [Artículo 76 LIVA]
9.3. Importaciones. [Artículo 77 LIVA]

Capítulo 10. BASE IMPONIBLE
10.1. Entrega de bienes y prestaciones de servicios
10.2. Adquisiciones intracomunitarias de bienes. [Artículo 82 LIVA; Artículo 24 RIVA]
10.3. Importaciones. [Artículo 83 LIVA]

Capítulo 11. SUJETOS PASIVOS Y REPERCUSIÓN DEL IMPUESTO
11.1. Sujetos pasivos
11.2. Responsables del impuesto. [Artículo 87 LIVA]
11.3. Repercusión del impuesto. [Artículo 88 LIVA; Artículo 25 RIVA]
Capítulo 12. TIPO IMPOSITIVO
12.1. Tipo impositivo general del 21%. [Artículo 90 LIVA]
12.2. Tipo impositivo reducido del 10%. [Artículo 91.uno LIVA; Artículo 26 RIVA]
12.3. Tipo impositivo reducido del 4%. [Artículo 91.dos LIVA: Artículo 26 bis RIVA]
12.4. Ejecuciones de obra que sean prestaciones de servicios
12.5. Tipos impositivos aplicables a bienes necesarios para combatir los efectos del Covid-19

Capítulo 13. DEDUCCIONES Y DEVOLUCIONES
13.1. Sujetos pasivos con derecho a deducción. Requisitos subjetivos. [Artículo 93 LIVA]
13.2. Cuotas deducibles. [Artículo 92 LIVA]
13.3. Operaciones que originan el derecho a la deducción. [Artículo 94 LIVA]
13.4. Limitaciones en el derecho a deducir. [Artículo 95 y 96 LIVA]
13.5. Operativa de las deducciones
13.6. Regla de la prorrata. [Artículos 102 y 103 LIVA; Artículo 28 RIVA]
13.7. Deducciones de las cuotas soportadas con anterioridad al inicio de actividades. [Artículo 111 LIVA; Artículo 27 RIVA]
13.8. Rectificación de las deducciones. [Artículo 114 LIVA; Artículo 24.2.b.3º RIVA]
13.9. Devoluciones

Capítulo 14. REGÍMENES ESPECIALES
14.1. Normas generales. [Artículos 120 y 121 LIVA; Artículo 33 RIVA]
14.2. Régimen simplificado
14.3. Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca
14.4. Régimen especial de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección (REBU)
14.5. Régimen especial aplicable a las operaciones con oro de
14.6. Régimen especial de las agencias de viajes
14.7. Régimen especial del recargo de equivalencia
14.8. Regímenes especiales aplicables a los servicios de telecomunicaciones, de radiodifusión o de televisión y a los prestados por vía electrónica
14.9. Régimen especial del grupo de entidades
14.10. Régimen especial del criterio de caja
14.11. Ejercicios Capítulo 14

Capítulo 15. OBLIGACIONES DEL SUJETO PASIVO Y GESTIÓN DEL IMPUESTO
15.1. Obligaciones del sujeto pasivo. [Artículo 164 LIVA]
15.2. Obligaciones censales
15.3. Obligaciones en materia de facturación. [Artículo 165 LIVA]
15.4. Obligaciones contables y libros registros en el IVA. [Artículo 166 LIVA; Artículos 62 a 70 RIVA]
15.5. Autoliquidaciones. [Artículos 167 a 169 LIVA; Artículos 71 a 77 y disposición adicional octava RIVA]
15.6. Declaraciones informativas del IVA
15.7. Nombramiento de representante. [Artículos 119 bis y 164.uno.7º LIVA; Artículo 82 RIVA]
15.8. Infracciones y sanciones. [Artículos 170 y 171 LIVA; Artículo 83 RIVA]

Capítulo 16. SUPUESTOS PRÁCTICOS
16.1. Supuesto Régimen General
16.2. Supuesto Régimen Simplificado - Régimen General