Aplicación del IVA en la Empresa

MÓDULO 1. FACTURACIÓN: OBLIGACIONES Y REQUISITOS.
1.1. Expedición, entrega y conservación de documentos.

• Obligación de expedir y entregar factura.
• Cumplimiento de la obligación por un tercero.
• Plazo y formas de conservación y entrega.

1.2. Contenido de las facturas. Su consideración como justificante de la deducción.

• Facturas con requisitos especiales.
• Excepciones al contenido mínimo.
• Documentos de facturación como justificantes de la deducción.

1.3. Las facturas rectificativas y sus consecuencias con los libros registros del IVA: RD 87/2005.

• Causas de rectificación de las facturas.
• Requisitos y contenido de la factura rectificativa.
• El asiento de la factura rectificativa.
• Acuerdos del Departamento de Gestión Tributaria sobre las facturas rectificativas.
• Incidencia del nuevo procedimiento de recaudación administrativa (RD 520/2005, de 13 de mayo, que modifica el procedimiento de revisión en vía administrativa, con incidencia en la solicitud de devolución de ingresos indebidos).

1.4. Nuevas Obligaciones que incorpora la normativa como consecuencia de la Ley de Medidas para la Prevención del Fraude Fiscal.
 
MÓDULO 2. LA DEDUCCIÓN DEL IVA SOPORTADO.
2.1. Cuotas deducibles y operaciones con derecho a deducción.
2.2. Limitaciones y exclusiones del derecho a deducir: viajes, alimentos, espectáculos, atenciones con clientes y asalariados.
2.3. El ejercicio del derecho a la deducción. La prorrata.

• Nacimiento y requisitos para el ejercicio del derecho a la deducción.
• Deducción del IVA soportado con anterioridad al inicio de la actividad.
• La prorrata. Clases de prorrata. Las subvenciones y su efecto en la prorrata.
• Los sectores diferenciados de actividad.

 
MÓDULO 3. IVA INTRACOMUNITARIO E INTERNACIONAL.
3.1. Entregas y adquisiciones intracomunitarias.

• Concepto, requisitos y obligaciones formales en las entregas intracomunitarias (facturación, libros de registros y modelos 349 e intrastat).
• Concepto y requisitos de las adquisiciones intracomunitarias.
• Adquisiciones intracomunitarias exentas.
• Lugar de realización, devengo, base imponible y sujeto pasivo de las adquisiciones intracomunitarias.
• Obligaciones formales en las adquisiciones intracomunitarias (facturación, libros de registros y modelos 349 e intrastat).

3.2. Prestaciones de servicio. Reglas de localización: articulos 69 y 70 de la Ley de IVA.

• Regla general y reglas especiales.
• Transportes intracomunitarios.

3.3. Tratamiento interior del IVA en importaciones y exportaciones.

• Importaciones: deducibilidad o no del IVA soportado.
• Exportaciones. Requisitos para la exención.

 
 
TRAS FINALIZAR ESTE CURSO PODRÁ ...

• Obtener el máximo beneficio de la aplicación de las reglas de prorrata cuando se realizan actividades con IVA y sin IVA, o bien, cuando se perciben subvenciones.
• Conocer el tratamiento y derecho de deducción del IVA en operaciones "especiales" como descuentos, billetes de viajes, operaciones de factoring, facturas de gasolineras, operaciones anteriores al inicio de la actividad, atenciones a clientes y asalariados...
• Determinar el nuevo tratamiento de las subvenciones en la prorrata tras la Sentencia del Tribunal de Justicia de la Unión Europea. A quiénes les sigue afectando y a quiénes no. Cómo tramitar la devolución de lo que se ingresó en exceso.
• Saber cumplimentar y estar al día de las obligaciones formales (modelos 349 e Intrastat) que se han de llevar en las operaciones intracomunitarias.
• Emitir correctamente una factura rectificativa y reflejar los cambios en los libros registros del IVA (RD 87/2005).
• Asegurarse de que todas las facturas, vales y tickets recibidos cumplen con los requisitos mínimos necesarios para poder deducirse su IVA.
• Establecer el funcionamiento del IVA en los servicios prestados de forma electrónica (compras y ventas por Internet) donde pueden intervenir empresas de diferentes países. Las reglas de localización en la prestación de servicios.
• Conocer el tratamiento interior del IVA y su tramitación administrativa en las operaciones internacionales (importaciones y exportaciones).
• Aprovechar las novedades en referencia a los productos y servicios que modifican su tipo de IVA a aplicar y las nuevas reglas de localización para la prestación de determinados servicios.
• Entender el procedimiento de recaudación administrativa de  los pagos indebidos (RD 520/2005 de 13 de mayo).
• Implantar todas las novedades que afectan al IVA en el 2007, en especial, lo referente a la Ley de Medidas para la Prevención del Fraude Fiscal.
• Con la ventaja exclusiva de conocer los acuerdos y determinaciones que el Departamento de Gestión Tributaria adopta para resolver las situaciones y casos "conflictivos" más habituales en las empresas.

 
NUESTRO EXPERTO
 
D. Ramón Martínez.
Licenciado en Derecho por la Universidad Complutense de Madrid. Actualmente trabaja en el Servicio de Información de la Agencia Tributaria (Subdirección General de Información y Asistencia Tributaria).  Cuenta con gran experiencia en la atención y resolución de dudas planteadas a la hora de aplicar la normativa de IVA, y como Responsable en el Servicio de Retenciones.
Amplia experiencia como Consultor de Formación en el Área Fiscal de Global Estrategias. Ha impartido numerosos cursos sobre el IVA en importantes escuelas y organizaciones empresariales.
 
(Todos los ponentes están confirmados. Global Estrategias se reserva la posibilidad de cambiar alguno de los ponentes por otro igualmente cualificado, por causas ajenas a su voluntad).
confirmados. Global Estrategias se reserva la posibilidad de cambiar alguno de los ponentes por otro igualmente cualificado, por causas ajenas a su voluntad).
 
 
METODOLOGÍA
Nuestro modelo de formación a distancia se basa en una acción tutorial constante. El alumno estudiará de acuerdo a un plan de trabajo donde se definirán tareas semanales que deberá realizar con el apoyo del tutor y el coordinador. Se podrán realizar actividades de desarrollo, casos prácticos, cuestionarios de autocorrección, trabajos en grupo, etc. A través del foro se podrán formular dudas, se darán orientaciones y consejos, y se compartirán experiencias y conocimientos. El coordinador se encargará de dinamizar y fomentar la participación de todos los alumnos.
 
Para un buen aprovechamiento del curso, aconsejamos conectarse a diario o días alternos, no obstante, el diseño del contenido permite un estudio independiente del ordenador, a través del manual impreso. Para el envío de actividades al menos será necesario conectarse dos veces por semana.
 
 
FORMACIÓN IN COMPANY
Si desea este curso diseñado específicamente para responder a las demandas formativas de su empresa, nuestro departamento de Formación In Company le hará una propuesta a su medida.
 
CALENDARIO IVA SEGUNDO SEMESTRE 2007
DEL 1 AL  22 DE OCTUBRE.
 
Tercer Trimestre 2007:
·          Declaraciones - liquidaciones del Régimen General (Modelo 300); Régimen simplificado (Modelo 310) y Régimen General y Simplificado simultáneos (Modelo 370).
·          Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias (Modelo  349). 
·          Operaciones asimiladas a las importaciones (Modelo 380). Presentación trimestral. 
·          Servicios prestados por vía electrónica (Modelo 367). 
·          Solicitud de devolución en recargo de equivalencia y otros sujetos ocasionales (Modelo 308). 
·          Declaración-liquidación no periódica (Modelo 309). 
·          Reintegro de las compensaciones del Régimen Especial de Agricultura, Ganadería y Pesca (Modelo 341). 
Septiembre 2007:
 

• Grandes Empresas (Modelo 320).
• Exportadores y otros Operadores Económicos (Modelo 330).
• Grandes Empresas en Registro de Exportadores y otros Operadores Económicos (Modelo 332).
• Operaciones asimiladas a las importaciones (Modelo 380). Presentación mensual.

 
DEL 1 AL  20 DE NOVIEMBRE.
 
Octubre 2007: 
·          Grandes Empresas (Modelo 320). 
·          Exportadores y otros Operadores Económicos (Modelo 330). 
·          Grandes Empresas en Exportadores y otros Operadores Económicos (Modelo 332). 
·          Operaciones asimiladas a las importaciones (Modelo 380). Presentación mensual.
 
 
DEL 1 AL  30 DE NOVIEMBRE.
 
·          Solicitud de aplicación de deducción común para sectores diferenciados para el 2008 (Sin Modelo).
 
 
DEL 1 AL  20 DE DICIEMBRE.
 
Noviembre 2007: 
·          Grandes Empresas (Modelo 320). 
·          Exportadores y otros Operadores Económicos (Modelo 330). 
·          Grandes Empresas en Exportadores y otros Operadores Económicos (Modelo 332). 
·          Operaciones asimiladas a las importaciones (Modelo 380). Presentación mensual.
 
DEL 1 AL  31 DE DICIEMBRE.
 
·          Renuncia o revocación Regímenes Simplificado y Agricultura, Ganadería y Pesca para 2008 y sucesivos (Modelo 036). 
·          Opción o revocación por la determinación de la base imponible mediante el margen de beneficio global en el Régimen Especial de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección para 2008 y sucesivos (Modelo 036). 
·          Opción o revocación por la determinación global de la base imponible en el Régimen especial de las Agencias de Viajes para 2008 y sucesivos (Modelo 036). 
·          Opción o revocación de la aplicación de la prorrata especial para 2008 (Modelo 036). 
·          Opción por la tributación en destino de las ventas a distancia a otros países de la Unión Europea para 2008 y 2009 (Modelo 036). 
·          Renuncia al Régimen de deducción común para sectores diferenciados para 2008 (Sin Modelo).
 
A LO LARGO DE TODO EL SEMESTRE, SI SE PRODUCE LA CIRCUNSTANCIA.
 
·          Alta en el Registro de Exportadores y otros Operadores Económicos cuando se supere la cifra de operaciones con derecho a devolución mensual en el año: entre el día siguiente a aquél en que se supere la cifra de 120.202,42 euros y el último día del plazo para presentar la primera declaración (Modelo 036).
 
·          Opciones o renuncias a Regímenes Especiales: con anterioridad al inicio de la actividad afectada por las mismas (Modelo 036).
 
·          Opción por la sujeción al Impuesto sobre el Valor Añadido para 2007 y sucesivos por los sujetos pasivos en régimen agrícola, sujetos pasivos exentos sin derecho a deducción y personas jurídicas que no actúen como empresarios o profesionales cuando sus adquisiciones intracomunitarias de bienes no hayan superado los 10.000 euros: en cualquier momento (Modelo 036). 
·          Comunicación de la sujeción al Impuesto sobre el Valor Añadido por los sujetos pasivos en régimen agrícola, sujetos pasivos exentos sin derecho a deducción y personas jurídicas que no actúen como empresarios o profesionales por haber alcanzado sus adquisiciones intracomunitarias de bienes los 10.000 euros en 2007: un mes desde que se alcanza dicho límite (Modelo 036). 
·          Comunicación de sujeción al IVA en ventas a distancia: un mes desde la superación de los 35.000 euros (Modelo 036).
 
 
PRECIO
1er inscrito:                   420 € + 16 % IVA
2º inscrito y restantes: 380 € + 16% IVA
Subvención de la Formación: este curso puede ser subvencionado como formación continua. Si usted está interesado en bonificarlo, consúltenos.
Esta cuota incluye: manual de contenidos impreso y acceso al Campus Virtual de Global Estrategias.