Aprende la metodología necesaria para el balance de comprobación con el curso que te presentamos en esta ocasión.

Al referirnos a la metodología para preparar y emitir el balance de comprobación, queremos establecer la secuencia de pasoso a seguir.

Desde el punto de vista de la contabilidad todo documento que registra y/o expone transacciones comerciales de una empresa debe de seguir ciertos pasos, para que en su proceso de preparación no se cometa errores que afecten en la toma de decisiones por la gerencia de una empresa.

1.      Preparar un papel de trabajo el diseño y conformación del balance de comprobación requerido.

2.      En la parte superior y central del diseño practicado incorporar el encabezamiento de dicho estado incluyendo lo siguiente:

a.       Razón social (nombre de la empresa).

b.      Titulo del estado (balance de comprobación de sumas, saldo o sumas y saldos).

c.       Fecha de preparación.

d.      Moneda de cuenta.

3.      Luego proceder a obtener sumas en las columnas tituladas debe y haber, de todas y cada una de las cuentas que hayan tenido movimiento hasta la fecha de preparación y emisión de dicho estado.

4.      En la columna No 1, registrar el número (pagina) de las cuentas en mayores.

5.      En la columna No 2, registrar el código que tienen asignadas las cuentas en sus registros de mayor.

6.      En la columna No 3, registrar los títulos de las cuentas que exponen los registros de mayor.

7.      En la columna No 4, registrar las sumatorias obtenidas en la columna titulada debe de las cuentas de registro de mayor y cuando no exista tal información, reemplazarla con un guion.

8.      En la columna No 5, registrar las sumatorias obtenidas en la columna titulada haber de las cuentas de registro de mayor y cuando no exista tal información, reemplazarla con un guion.

9.      Proceder a obtener sumas tanto en la columna No 4(debe) como en la columna No 5 (haber), mismas que necesariamente tiene que igualar entre si.

10.  Determinar el saldo de las cuentas por diferencia, es decir. Si el monto de la suma de la columna debe es mayor entonces el saldo es deudor y debe ir a la columna No 6 y si el monto de la suma de la columna haber es mayor entonces el saldo es acreedor y debe ir a la columna No 7.

11.  Proceder a obtener sumas de las columna Nos 6 y 7mismas que tienen que igualar y ser menores a los totales de las columnas Nos 3 y 4

12.  Una vez concluida la preparación en la parte inferior izquierda firmara el Auditor y en la parte inferior derecha firmara el representante de la empresa con sus respectivos sellos

Con todo lo mencionado arriba se prepara el estado financiero auxiliar denominado Balance de comprobación.

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