Capítulo 11:

 Liquidación del impuesto general a las ventas

Liquidación del impuesto general a las ventas

El impuesto General a las Ventas se liquida mensualmente y se presenta ante la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria - SUNAT o a través de las entidades financieras. Observemos el siguiente ejemplo de liquidación del Impuesto General a las Ventas y el pago del mismo.

Liquidación y pago del impuesto general a las ventas

Operaciones del mes de Enero de 2001

Importe de compras registradas debidamente sustentadas por Comprobantes

de Pago con derecho al Crédito Fiscal                 S/. 29,500.00

Impuesto General a las Ventas                                S/. 5,310.00

Importe de ventas registradas debidamente sustentadas por Comprobantes

de Pago.                                                                      S/. 34,800.00

Impuesto General a las Ventas                                S/. 6,264.00

Liquidación del IGV

IGV de ventas                          S/. 6,264.00

IGV de compras                      S/. 5,310.00

IMPORTE A PAGAR                   S/. 954.00

Liquidación del impuesto general a las ventas con crédito fiscal

Operaciones del mes de Febrero de 2001

Importe de compras registradas debidamente sustentadas por Comprobantes de Pago con derecho al Crédito Fiscal                                                                                                        S/. 21,200.00

Impuesto General a las Ventas                                                                                                                                                       S/. 3,816.00

Importe de ventas registradas debidamente sustentadas por Comprobantes de Pago.                                                                                                          S/. 12,600.00

Impuesto General a las Ventas                                                                                                                                                       S/. 2,268.00

Liquidación del IGV

IGV de ventas                      S/. 2,268.00

IGV de compras                 S/. (3,816.00)

CREDITO FISCAL               S/. 1,548.00

Se observa, que el importe del IGV en compras es mayor que el de las ventas, en este caso existe Crédito Fiscal, es decir se tiene un importe a favor de la empresa el cual se utiliza en el siguiente mes.

Estudio y análisis de los libros contables en los cuales se registran los comprobantes de pago que intervienen en las operaciones de ventas y compras.

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