Registra las inversiones restringidas que resultan de la transferencia de las inversiones negociadas y representa la "garantía colateral" de la cuenta 2135 Compromisos de Recompra de Inversiones Negociadas.
Corresponde a la negociación por cuenta propia de inversiones transadas bajo la modalidad de VENTA DE INVERSIONES CON PACTO DE RECOMPRA a la vista o a término.
Estas operaciones no deben ser tratadas como ventas en "firme", puesto que deben tomarse en su verdad material y no la puramente formal, toda vez que debido al pacto tácito o expreso, existe la certeza del cumplimiento del pacto de recompra (vendedor) y retroventa (comprador). En caso de incumplimiento del pacto por una de las partes o de ambas, se estará frente a un evento diferente que generará derechos y obligaciones propias a tal circunstancia. En este evento, a la venta con pacto de recompra se le debe dar el tratamiento de venta en "firme".
Por tanto, estas operaciones serán tratadas como "compromisos de recompra o retroventa", y en consecuencia no suspenderán la causación y/o amortización del reconocimiento de los correspondientes ingresos (intereses y/o descuentos), ni el ajuste por inflación respectivo, ni la asignación de los gastos (prima) de la inversión.
DINÁMICA
DÉBITOS
a. Por la transferencia en el momento del recaudo de fondos.
b. Por el valor del ajuste por diferencia en cambio y/o ajuste por inflación, según sea el caso.
CRÉDITOS
a. Por el cumplimiento del pacto, restableciendo la disponibilidad del título correspondiente.
DESCRIPCIÓN: Registra el monto de las inversiones de carácter forzoso realizadas por el ente económico en cumplimiento de exigencias legales emanadas de las autoridades pertinentes.
DINÁMICA
DÉBITOS
a. Por el costo de las inversiones.
CRÉDITOS
a. Por la venta o redención de los títulos.
DESCRIPCIÓN: Registra el valor del aporte efectuado por el partícipe, en desarrollo de contratos de cuentas en participación suscritos y desarrollados conforme a lo previsto en la legislación comercial vigente.
DINÁMICA
DÉBITOS
a. Por el valor de los aportes efectuados
b. Por el valor del ajuste por inflación.
CRÉDITOS
a. Por el valor registrado, a la finalización y liquidación del contrato.
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