Capítulo 3:

 Situación financiera. Línea del tiempo

 

Línea del Tiempo

Es un planteamiento gráfico de la situación financiera que se manejará. Gracias a esta, es que nos podemos asegurar de que todas las variables están incluidas en la forma y medida correcta. A la vez permite la verificación del planteamiento y el uso de la fórmula adecuada.

Se recomienda plasmar la información siempre de la misma manera para desarrollar habilidad en el planteamiento de problemas a solucionar. Observe ubicaciones y colores y no olvide que “una imagen dice más que mil palabras”.

Observe que la tasa anual se ajusta al único periodo de aplicación. A 8 meses corresponde solo el 8%

Dinero

El dinero como tal, se puede encontrar: en la misma empresa, en los recursos de los acreedores, en el mercado de dinero, en apoyos del gobierno, etc.

En el caso de un individuo proviene de su sueldo, comisiones,etc. En el caso de una empresa, puede encontrarse en cuentas bancarias, provenir del crédito que conceden los proveedores, de utilidades generadas en periodos anteriores o de los bolsillos de los dueños, entre otros.

El dinero es un recurso que sirve, como ya se mencionó, para la adquisición de otros recursos como: inventarios (productos o materias primas), instalaciones, mobiliario, equipo, valores de otras empresas, pago de deudas, reparto de utilidades.

El dinero, lo usemos o no, siempre tiene un costo. Es fácil identificar ese costo cuando lo usamos; al solicitar un préstamo por ejemplo, pagamos un excedente entre lo que recibimos y lo que regresamos, ese excedente será el costo correspondiente. Sin embargo, no es tan evidente cuando no lo usamos, este es el caso de las oportunidades de inversión o de negocio que no aprovechamos por el motivo que sea.

El importe que hubiéramos ganado y que podría estar en nuestro poder es lo que se llama costo de oportunidad. No es fácil definirlo ni calcularlo, por lo que comúnmente se utilizan procedimientos y experiencia para darle un valor. El costo de oportunidad es por lo tanto, el dinero que no obtuvimos por haber perdido una oportunidad (valga la redundancia) y por lo tanto, tenemos en nuestras cuentas una cantidad menor de la que podríamos haber tenido. Por último, el costo del dinero dependerá del plazo y de la tasa de interés acordada.

Tiempo

En el mundo de los negocios, tanto las inversiones como los préstamos, requieren de un plazo determinado. Este plazo será establecido al momento en que se elaboren los planes, los presupuestos o en casos extraordinarios, cuando surja la necesidad de su uso, por ejemplo, reparar o reponer algún bien por un caso fortuito.

El tiempo o plazo ya sea de una inversión o de un préstamo, se compone de dos partes: a) la duración (plazo) de la operación, que va de la fecha de inicio (el presente), a la fecha de vencimiento (el futuro). b) los periodos en que se dividirá ese plazo. Por ejemplo: se solicita un préstamo por un año; efectuando 12 pagos mensuales iguales.

Algunos términos que se utilizan comúnmente para conocer el plazo y el vencimiento, son:

Días calendario (natural). Número de días que transcurren entre una fecha y otra según el calendario.

Mes comercial. Tiene 30 días.

Día del mes (comercial). Son 30 días de un mes a otro.

Año comercial. Tiene 360 días.

Mes natural. Número de días que corresponda a cada mes según el calendario.

Año natural. Tiene 365 días (366 si es bisiesto).

 

Ejemplo:

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