Curso Monográfico sobre Auditoría Fiscal

Presentación
Toda empresa y todo empresario necesita conocer y controlar los riesgos que asume en el desarrollo de su actividad económica. En particular, una de las materias que requieren ser evaluadas con una mayor rigurosidad es la relativa a la fiscalidad asociada a cualquier negocio y ello, tanto por la posibilidad de incurrir en contingencias tributarias muy significativas, como por la posibilidad de detección de posibles ahorros fiscales. Los procedimientos de detección, análisis, valoración y corrección de contingencias fiscales requieren de una metodología que permita un seguimiento de la evolución de estos riesgos de forma continuada en el tiempo. No es una tarea fácil ni asequible para cualquier experto fiscal, dado que requiere una práctica propia.
Objetivos
Facilitar las herramientas necesarias para que los asistentes al curso puedan realizar una labor de comprobación y análisis de la situación tributaria de una empresa, determinando el nivel de riesgo fiscal que ésta asume en su actividad.
Este curso tiene una orientación eminentemente práctica, si bien requiere de unos conocimientos previos en materia fiscal y contable para permitir su pleno aprovechamiento.
Programa
1.ª y 2.ª sesión

• Obligaciones mercantiles de contabilidad formal: libros y registros contables.
  
• El registro de los impuestos en la contabilidad.
• Problemática de las provisiones por contingencias fiscales.
• Los riesgos fiscales en la auditoría de cuentas:
  
  
• Procedimientos para su detección y valoración.
• Incidencia en el Informe de auditoría y en la Memoria.
  

Cuantificación de riesgos fiscales en valoraciones globales de empresas: las due diligence. Ejemplos prácticos. 3.ª sesión

• Proceso de adquisición de empresas/negocios:
  
  
• Fase preliminar.
• Fase de revisión (proceso de due diligence).
• Fase de ejecución.
  
  
• Proceso de due diligence: concepto y objetivos:
  
  
• Determinación de riesgos fiscales.
• Contingencias fiscales: calificación y cuantificación.
• Análisis de saldos con Administraciones públicas.
• Obtención de información. Alternativas de planificación fiscal.
  
  
• Desarrollo del trabajo:
  
  
• Determinación de las principales áreas de análisis.
• Verificación y análisis de la información recibida.
• Informe final. Conclusiones.

4.ª sesión

• Organización de la inspección de los tributos.
  
• La empresa ante la inspección fiscal:
  
  
• Procedimiento inspector: comprobaciones e inspecciones.
• Derechos y obligaciones frente a la inspección.
• Actas y liquidaciones.
  
  
• Preparación de las inspecciones.

Consejos prácticos ante una inspección fiscal.
5.ª sesión

• Responsables y sucesores en las deudas y sanciones tributarias.
  
• Régimen de infracciones y sanciones tributarias.
• Cuantificación de las sanciones pecuniarias.
  

Ejemplos prácticos.
6.ª sesión

• La prescripción de los tributos.
  
• Planificación fiscal: calificación, simulación, conflicto en la aplicación de la norma y Economías de Opción.
• El conflicto en la aplicación de la norma tributaria.
• Procedimiento tributarios: instancias procesales de los recursos y reclamaciones.
• El delito fiscal.
  

Casos prácticos y repaso jurisprudencial.
7.ª sesión

• Los riesgos fiscales: concepto y definición.
• Las contingencias fiscales: relevancia y valoración.
  
• Procesos de cuantificación de contingencias fiscales. Ejemplos prácticos.
• Marco tributario general. Figuras tributarias a considerar.
• Coherencia fiscal entre las diferentes declaraciones fiscales y la contabilidad.

Presentación del CASO PRÁCTICO (I). Entrega de materiales y programas. Metodología de trabajo. Calendarios de clases y trabajos a realizar.
8.ª sesiónCASO PRÁCTICO (II). Impuesto sobre el Valor Añadido.
9.ª sesiónCASO PRÁCTICO (III). Impuesto sobre Sociedades (I).
10.ª sesiónCASO PRÁCTICO (IV). Impuesto sobre Sociedades (II).
11.ª sesiónCASO PRÁCTICO (V). Retenciones.
12.ª sesiónCASO PRÁCTICO (VI). Obligados ante el Impuesto sobre la Renta de No Residentes.
CASO PRÁCTICO (VII). Informe final.