Curso Monográfico sobre Contabilidad y Solvencia de Entidades de Crédito

MODULO 1. Normativa aplicable en el registro contable de operaciones para entidades de crédito:

• Circular 4/2004. Cambios respecto a la anterior circular (4/91)
• Normas de valoración
• Registro de operaciones complejas
  • Grupos de cuentas
  • Tesorería
  • Cartera de valores e instrumentos financieros
  • Inversiones crediticias
  • Inmovilizados materiales e inmateriales
  • Arrendamientos
  • Fondos propios
  • Cobertura del riesgo de crédito
  • El impuesto de sociedades
  • El valor razonable
  • Reconocimiento de ingresos y gastos

MODULO 2. Adaptación de las normas contables españolas a las Normas Internacionales.

• Disposiciones adicionales, finales y transitorias (momento temporal de aplicación y tratamiento de las diferencias de primera aplicación).
• El concepto de valor razonable
• El test de deterioro de valor de los activos
• Los nuevos estados contables (Estado de Cambios en el Patrimonio Neto y Estado de Flujos de efectivo)

MODULO 3. El Anejo IX y el nuevo tratamiento del riesgo de crédito:

• La nueva clasificación de los riesgos (Normal, subestándar, dudoso por razón de la morosidad del cliente, dudoso por razones distintas de ésta y fallido)
• Tratamiento del riesgo país (nueva clasificación por grupos y relación de países incluidos en el grupo 1)
• Los nuevos criterios y calendarios de provisiones (consideración de las garantías, clasificación atendiendo a la sectorización del cliente y que se trate deempresa o persona física)

MODULO 4. Otras operaciones contables.

MODULO 5. Supuestos prácticos:

• Supuesto práctico primero. Nuevo tratamiento de la cartera de inversión crediticia y provisiones
• Supuesto práctico tercero. Ejemplos de cálculo de valores razonables y contabilización de operaciones con este método.
• Supuesto práctico cuarto. Ejemplos de activos adjudicados en pago de deudas con la nueva circular.
• Supuestos prácticos quinto a catorceavo. Registro contable y valoración de instrumentos financieros (SWAP OPTION, FRA, SWAPS IRS, SWAPS de divisas, productos estructurados, registro contable de operaciones de cobertura).