¿Cómo Estar Preparado para Cumplir con los Deberes Formales de los Contribuyentes Especiales ?

Obligación tributaria:

• relación jurídico tributaria.
• Sujetos (activo y pasivo).
• El hecho imponible.
• La base imponible.
• Medios de extinción de la obligación tributaria.

El sujeto pasivo especial:

• antecedentes.
• Clasificación de los sujetos pasivos especiales:
  
  • personas naturales y personas jurídicas.
  • Entes públicos y entes privados.
  • Contribuyentes especiales y agentes de retención.
• Conceptos de sujetos pasivos especiales.
• Notificación de sujeto pasivo especial.
• Trámites administrativos.

El sujeto pasivo especial y los impuestos nacionales

• impuesto sobre la renta
  
  • sujetos pasivos. Tratamiento fiscal del contribuyente especial.
  • Hecho imponible.
  • Base imponible.
  • Determinación.
  • Obligaciones. Calendarios.
    
    • declaración definitiva.
    • Declaración estimada.
    • Declaración informativa de inversiones en jurisdicciones de baja imposición fiscal. ç
    • declaración de informativa de operaciones efectuadas con partes vinculadas en el extranjero.
  • Agentes de retención – retención de islr:
    
    • oportunidad de practicar la retención.
    • Enriquecimientos sujetos a retención.
    • El ar-i.
    • El ar-c y ar-cv.
    • Declaración y pago de las retenciones.
    • Casos prácticos.
  • Libros y registros especiales:
    
    • diario.
    • Mayor.
    • Inventario.
    • Libro fiscal.
• Impuesto al valor agregado:
  
  • sujetos pasivos. Tratamiento fiscal del contribuyente especial.
  • Hechos imponibles.
  • Base imponible.
  • Temporalidad.
  • Determinación.
  • Retenciones de iva:
    
    • régimen de retención en el iva.
    • Legalidad de la designación de agente de retención.
    • Oportunidad de retención
    • supuestos de sujeción
    • exclusiones del régimen de retenciones
    • tipos de retención: 75% y 100%
    • traslación a periodos posteriores.
    • Recuperación o reintegro del crédito por retenciones. Legalidad.
    • Inclusión en el impuesto definitivo.
    • Plazos para enterar el impuesto retenido
  • calendario de contribuyentes especiales.
  • Procedimiento para presentar la declaración informativa.
  • Retenciones practicadas y enteradas indebidamente.
  • Libros especiales: compra y venta
  • ejercicios prácticos.

• Deberes comunes:
  
  • registro único de información fiscal.
  • Facturación.

ilícitos tributarios:

• ilícitos tributarios.
• Sanciones previstas en el código orgánico tributario.
  
  • la reincidencia.
  • La reiteración.
  • La concurrencia.
  • Circunstancias atenuantes.
  • Circunstancias agravantes.
  • Responsabilidad del contador.

Estrategia metodológica:

• exposiciones a cargo del facilitador.

• Estudio de casos prácticos.

• Discusiones.

• Las demás que resulten de la dinámica del taller.