Derecho tributario

DIRIGIDO A:
Licenciados y diplomados.
La admisión se hará según el currículo.
ACCESO PARA NO TITULADOS
Este curso prevee la posibilidad de admitir alumnos que no son titulados universitarios y que optarán a la obtención de un título de extensión universitaria. Hay que consultar con los responsables del curso para conocer los requisitos y condiciones de acceso establecido para este tipo de alumnos
DESCRIPCIÓN RESUMIDA DE LOS OBJETIVOS:
Conocer en profundidad, en el ámbito teórico-práctico, todo el sistema fiscal español, mediante el desarrollo sistemático de todas las figuras impositivas.
Esta vigésimoprimera edición demuestra el éxito obtenido en los cursos que se han llevado a cabo hasta hoy y la necesidad de especialización de los profesionales que ejercen en el campo del derecho tributario.

PROGRAMA DE LAS MATERIAS

DESARROLLO DEL PROGRAMA:

1. PRINCIPIOS DE DERECHO TRIBUTARIO INTERNACIONAL.

1.1. Contenido y naturaleza. La dualidad de fuentes

1.2. Los Convenios de Doble Imposición. Concepto. Principios Generales. Relaciones con el Ordenamiento interno. Ámbito de aplicación. Interpretación. Procedimiento amistoso de aplicación.

1.3. Otras fuentes internacionales. Costumbre. Jurisprudencia. Derecho Comunitario.

1.4. Fuentes internas.

2. EL TRATAMIENTO DE LA DOBLE IMPOSICIÓN.

2.1. La doble imposición jurídica. La doble imposición económica. El nuevo Modelo de OCDE –Últimos comentarios-. Ámbito de aplicación. Normas sustanciales y normas de procedimiento.

2.2. Método de exención. Método de imputación. Comparación entre métodos.

2.3. Los puntos de conexión. Concepto. Clases. Objetivos. Subjetivos. En los distintos tributos.

2.4. La armonización fiscal. Situación. Perspectivas.

3. LA FISCALIDAD INTERNACIONAL DE LA EMPRESA.

3.1. Beneficios empresariales. Punto de conexión.

3.2. Normas internas sobre el establecimiento permanente. Concepto. Clases. Determinación de resultados.

3.3. Convenios de Doble Imposición. Concepto. Supuestos. Atribución de rentas. No discriminación.

3.4. Rendimientos obtenidos sin mediación de establecimiento permanente.

3.5. Tratamiento impositivo de las pérdidas de las empresas.

3.6. Las filiales y sucursales de sociedades no residentes. La opción entre filial y sucursal para implantarse en el extranjero. Normativa interna. Convenios de Doble Imposición. La disciplina comunitaria.

3.7. Cánones. Noción. Arrendamiento de equipos. Canon de propiedad intelectual. Transferencia de tecnología y marcas. Normativa interna. Convenios de Doble Imposición.

3.8. La prestación de servicios (technical fees). Otras prestaciones (management fees).

3.9. Los precios de transferencia. Directiva. Concepto. Mercancías, tecnología, marcas, precios, acuerdos con la Administración. La O.C.D.E. y los E.E.U.U. Convenios Cost-Sharing arrangement.

3.10. Los grupos económicos. La subcapitalización. La utilización de sociedades holding. La centralización de servicios comunes.

3.11. La transparencia fiscal de las sociedades. Normativa del Impuesto sobre Sociedades. Transparencia Fiscal Internacional. Convenios.

3.12. Las Operaciones financieras internacionales. Lease Back internacionales. Back to back. Leverage buy out. Los nuevos instrumentos financieros.

3.13. La Imposición de las ganancias de capital. Otras rentas.

3.14. Las operaciones internacionales y el I.V.A. La empresa no residente. Comercio intra y extra comunitario. Prestaciones de servicios. Deducciones y Devoluciones. Situaciones particulares: transportes, cibernat, unidad fiscal, A.A.P.P.

3.15. Impuestos Aduaneros. Normas internacionales y código aduanero.

4. LA FISCALIDAD INTERNACIONAL DE LAS PERSONAS FÍSICAS.

4.1. Obligación personal y obligación real de contribuir. La residencia. Criterios a aplicar. Doble residencia. El régimen fiscal de los no residentes.

4.2. Los rendimientos de trabajo personal. Normativa interna. Convenios internacionales. Funcionarios, diplomáticos y consulares. Funcionarios internacionales. La imposición sobre las pensiones.

4.3. Actividades profesionales, artísticas y deportivas. Normativa interna. Convenios. Las disposiciones antiabuso.

4.4. La imposición sobre el patrimonio. Normativa interna. Convenios. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Convenios de Doble Imposición. Problemas de las sucesiones internacionales.

4.5. Los rendimientos de capital.

4.6. Los dividendos. Concepto. Distribución de la potestad de imposición. La incidencia del régimen de sociedades matrices-filiales. El pago de dividendos a no residentes.

4.7. Los intereses. Imposición en el estado de la fuente o de residencia. Las situaciones triangulares. Norma interna. Convenios.

4.8. Rendimiento de la propiedad inmueble. Normativa interna. Convenios. El Impuesto sobre Bienes Inmuebles de no residentes.

4.9. Los fondos de inversión colectivos en valores mobiliarios.

5. LA GESTIÓN TRIBUTARIA.

5.1. Deberes formales. Liquidación. Comprobación.

5.2. Recaudación. Retenciones, pagos a cuenta, fraccionados. Devoluciones. Representante. El pagador.

5.3. Infracciones y sanciones.

SEMINARIOS:

1. La Influencia Del Derecho Comunitario En La Fiscalidad Nacional
2. La Jurisprudencia Del Tribunal Europeo De Justicia
3. Elusión Y Evasión Fiscal Nacional
4. El Intercambio De Información
5. Delitos De Blanqueo De Dinero
6. Convenios Para Evitar La Doble Imposición
7. Sociedades Holding
8. Ultimas Tendencias Del Derecho Fiscal Europeo
9. Fiscalidad Comparada En El Ámbito De La Unión Europea