Diploma de Postgrau en Fiscalitat de la Petita i Mitjana Empresa

Introducció a la fiscalitat empresarial i al sistema fiscal local
. Estructura del sistema fiscal espanyol.
. Estructura del sistema impositiu local.

MÒDUL 1. Impost sobre el valor afegit (IVA)
. Delimitació dels fets imposables de l’impost. Exempcions i operacions excloses.
. Coordinació de l’IVA amb altres impostos i, en particular, amb l’Impost sobre transmissions patrimonials i actes jurídics documentats, respecte a les operacions de naturalesa immobiliària.
. Examen dels fets imposables; lliurament de béns i prestació de serveis.
. L’obligació de transferir l’impost: determinació de la base imposable, aplicació dels tipus de gravamen i obligacions de facturació.
. El procediment general de liquidació de l’impost. Les liquidacions periòdiques. El concepte d’IVA suportat deduïble. Els sectors diferenciats de l’activitat i l’aplicació de les normes de prorrata.
. Les operacions intracomunitàries.
. Introducció a la problemàtica duanera i la imposició de l’IVA sobre les operacions d’importació, l’exportació i assimilades.
. Els règims especials de l’IVA específics per a les petites empreses: el règim simplificat, el de recàrrec d’equivalència i el de l’agricultura, la ramaderia i la pesca.
. Altres règims especials.

MÒDUL 2: Impost sobre societats (IS)
. Delimitació de l’àmbit d’aplicació.
. Determinació de la base imposable al règim general i al règim especial de les petites i mitjanes empreses. Els ajustaments fiscals.
. La compensació de bases imposables negatives.
. Els tipus impositius, general i específics.
. Les deduccions per doble imposició.
. Els incentius fiscals: bonificacions i deduccions en quota. Aplicació del règim transitori.
. Els pagaments a compte.
. La declaració de l’impost i les obligacions formals.
. Els règims especials.
. La imposició sobre la renda obtinguda pels no residents amb o sense establiment permanent. Els convenis de doble imposició i la normativa comunitària.

MÒDUL 3: Impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF)
. Delimitació de l’àmbit d’aplicació.
. Les rendes exemptes.
. La tipologia de les rendes i la fragmentació de la base imposable: general i de l’estalvi.
. Anàlisi de la determinació dels diferents rendiments nets: del treball, del capital i d’activitats econòmiques. L’obligació de practicar retencions i d’efectuar ingressos a compte i pagaments fraccionats.
. Anàlisi del procediment de determinació de la quantia dels guanys i pèrdues patrimonials.
. La determinació de l’import de les rendes imputades.
. Les reduccions de la base imposable.
. La tipologia de tipus de gravamen, la determinació de les quotes amb la seva minoració per la consideració dels mínims exempts per raons personals i familiars.
. Les deduccions de la quota.
. La correcció de la doble imposició internacional i la imposició sobre la renda obtinguda per les persones físiques no residents.
. Les obligacions formals de declaració i liquidació.

Treball pràctic final

Procediments administratius
. El procediment administratiu de gestió tributària.
. El procediment administratiu d’inspecció tributària.
. El procediment administratiu de recaptació.
. Els recursos administratius a l’àmbit tributari.
. El procediment sancionador a l’àmbit tributari.