El régimen de tributación de las empresas resulta de decisiva importancia
para éstas, no sólo por constituir una parte relevante de sus costes, sino
asimismo por el elevado nivel de deberes y obligaciones que les impone. Su
conocimiento, con un nivel adecuado de soltura en su aplicación práctica,
forma parte de la formación mínima necesaria para cualquier profesional de
la empresa.
Por otra parte, es un régimen extremadamente complejo y
cambiante, por lo que se impone un periódico reciclaje de dichos
profesionales para adaptarse a estos cambios continuos.
Es importante,
además, que dicho tratamiento se vea de forma conjunta, permitiendo al
estudiante conocer todas las cuestiones relacionadas con la
fiscalidad
empresarial. El curso está diseñado, además, para tratar el régimen básico
de toda empresa, independientemente de su forma jurídica (sea empresario
individual o social), salvo lo relativo a regímenes especiales. Respecto
de estos últimos, y por su innegable importancia, se estudiarán los
aspectos relativos a la tributación de las pequeñas y medianas empresas,
que constituyen la mayoría de las operantes en el territorio nacional.
El
curso tiene un fuerte contenido práctico, entremezclando la teoría con la
realización de prácticas consistentes en utilización directa de fuentes de
información, formularios, impresos, etc., y por supuesto, realización de
casos prácticos tomados de la realidad jurídico-tributaria cotidiana. El
objetivo es permitir, no únicamente un conocimiento teórico y abstracto de
la normativa operante, sino sobre todo, fluidez en su manejo y
conocimientos precisos sobre cómo actuar ante las obligaciones fiscales
impuestas a la empresa.
Su formato virtual permite su realización fuera
del horario habitual de trabajo/estudio de los estudiantes, y supone un
ventaja adicional para los profesionales del sector.
Organiza:
Departament de Dret Financer i Història del Dret.
Dirección:
María del Pilar Alguacil Marí.
Profesor Titular de
Universidad, Departament de Dret Financer i Història del DretPreinscripción:
Hasta el 30/01/09.
PROGRAMAIntroducción
a la tributación empresarial1. El sistema tributario:
tributos que afectan a la empresa.
1.1. ITP/OS
1.2. IAE
1.3. IVA
1.4.
IRPF/IS
1.5. IP
1.6. ISD
2. Deberes formales que recaen
sobre el empresario.
2.1. Deberes censales: alta, modificación y
baja. Obtención del NIF
2.2. Deberes de facturación.
2.3. Deberes contables y registrales:
2.3.1. Empresarios societarios
2.3.2. Empresarios individuales en estimación directa normal y
simplificada, y en estimación objetiva.
3. Transmisión de la
empresa
3.1. Repercusiones fiscales
3.2.
Responsabilidad del adquirente y del subcontratista
4. La
contabilidad
empresarial. Conceptos básicos.
El
impuesto sobre el Valor añadido2. 1. Aspectos generales
del Impuesto sobre el Valor Añadido (I).Hecho imponible, y sujetos pasivos
2.2.
Aspectos generales del Impuesto sobre el valor Añadido (II): Operaciones
no sujetas y operaciones exentas
2.3. Aspectos generales del Impuesto
sobre el Valor Añadido (III): Lugar de realización y devengo del impuesto.
2.4.
Base imponible. Regla general y reglas especiales
2.5. Tipos
impositivos. Repercusión del Impuesto. Deberes de facturación
2.6.
La deducción en el IV A. Obligaciones formales
2.7. La liquidación
en el IV A: Régimen general. Régimen de prorrata
2.8
Rectificacion de las cuotas. Regularización de las deducciones.
2.9
Regímenes especiales.
Impuesto
sobre Sociedades3.1. Aspectos generales del Impuesto: hecho
imponible, sujeto pasivo.
3.2. Gastos deducibles e imputación temporal.
3.3.
Normas de valoración. Aplicación del valor de mercado.
3.4.
Amortizaciones: régimen general.
3.5. Beneficios fiscales en la
amortización en Empresas de Reducida Dimensión.
3.6.
Provisiones
3.7. Ajustes por implantación de empresas en el extranjero.
Compensación de bases imponibles negativas. Tipo de Gravamen.
3.8.
Tratamiento de los beneficios extraordinarios: corrección de la inflación
y deducción por reinversión.
3.9. Cuota íntegra ajustada.
Bonificaciones y mecanismos para evitar la doble imposición.
3.10.
Cuota líquida y diferencial. Deducciones por incentivos y cálculo de pagos
fraccionados.
Impuesto
sobre la Renta de Personas Físicas4.1. Introducción al
IRPF4.2. Actividades económicas (I): concepto. Regímenes de
determinación de rendimientos: ámbito de aplicación, renuncia y exclusión.
Afectación.
4.3. Actividades económicas (II): estimación directa
normal y estimación directa simplificada. Rendimiento neto e incentivos
fiscales.
4.4. Actividades económicas (III): La estimación objetiva del
IRPF.
4.5. Retenciones y pagos fraccionados.
Metodología:
Los
cambios en la formación ocasionados por la introducción de las tecnologías
de la información y de la comunicación, han propiciado una nueva modalidad
en la forma de enseñar y en la forma de aprender.
La tecnología
aplicada a la formación hace posible un cambio real de protagonismo en el
proceso formativo: el estudiante pasa a ser el centro del proceso de
aprendizaje, mientras que los demás elementos que hacen posible su
aprendizaje, incluidos los profesores, son los "recursos" al servicio del
alumno en dicho proceso.
Este modelo pedagógico innovador facilita el
acceso a la formación a lo largo de la vida, rompiendo las barreras del
tiempo y del espacio, haciendo compatible la actividad cotidiana y las
circunstancias personales con los intereses formativos, y facilitando la
formación desde cualquier lugar y a cualquier hora, al ritmo que el alumno
mismo decide.
La actividad docente en los entornos virtuales de
aprendizaje se lleva a cabo de un modo complementario al uso de unos
materiales didácticos que han de servir como referencia del conocimiento
que se ha de transmitir. La interacción entre alumnos, docentes y
materiales es la base del aprendizaje, en un modelo pedagógico de
naturaleza cooperativa orientado al estudiante.
Para acceder al curso,
se dispone de una clave de acceso personalizada que permite acceder al
curso, desde cualquier ordenador conectado a INTERNET.
Todos los
materiales didácticos han sido elaborados por un equipo de profesores
expertos en los diversos campos del conocimiento, las competencias y las
habilidades de las disciplinas que componen el curso. El alumno tiene a su
disposición todo el material y se lo podrá descargar en su ordenador e
imprimirlo en papel, lo que facilitará su lectura y estudio sin estar
conectado.
El curso podrá contar, además, de un conjunto de recursos
adicionales que van a permitir ampliar conocimientos más allá de los
contenidos básicos del mismo: Glosario de términos, Enlaces de Interés a
páginas de Internet, Biblioteca Virtual, Audioteca, Galería de imágenes,
Bibliografía, Buscador de términos, Agenda personal, Consejos Técnicos,
etc.
La comunicación entre los participantes del curso se realiza a
través de FOROS que permiten intercambiar mensajes y archivos. El objetivo
de un foro es el de servir de punto de encuentro de todos los
participantes del curso, permitiendo debates sobre aspectos de actualidad
relacionados con el contenido del curso o plantear dudas de carácter
general, insertar noticias de la prensa relacionadas con la materia , etc.
Se
ofrece también a los alumnos y profesores la posibilidad de comunicarse a
tiempo real a través de un chat. Este mecanismo es útil cuando varios
participantes deseen debatir sobre un tema en concreto a tiempo real, y lo
hayan concertado previamente, por ejemplo a través del foro.
Además,
se dispone de un sistema de TUTORIA personal para consultas particulares
con los profesores, donde se pueden plantear las dudas que se desea que se
contesten en privado. De esta tutoría se encargan profesionales expertos
en la materia que darán a cada alumno las sugerencias o comentarios a las
actividades del curso y lo orientarán en el desarrollo de las mismas.
El
sistema de evaluación del curso consta de una evaluación continua que
servirá para comprobar en qué medida el alumno ha asimilado los
conocimientos que acaba de estudiar, mediante la realización de
cuestionarios, casos prácticos, actividades, etc. entrelazados en los
contenidos y relacionados con los aspectos más importantes.
Además
se podrá realizar una evaluación final que abarca tanto aspectos teóricos
como prácticos. En ambos casos, estas evaluaciones serán valoradas por los
tutores correspondientes.
Este sistema de evaluación garantiza a los
estudiantes el aprovechamiento del curso y la consecución de los objetivos
propuestos, al tiempo que les permite hacer un seguimiento continuo de su
proceso de aprendizaje, valorar el día a día de su progreso y medirlo en
todo momento.
La acción docente en los modelos educativos que usan las
tecnologías de la información y de la comunicación no es tarea exclusiva
de una persona, sino que depende de un colectivo que incluye varias
figuras: Responsable académico del curso o Director del mismo, autores de
contenidos, tutores, coordinadores del desarrollo del curso, dinamizadores
y equipo técnico. Todos ellos participan de un modo relacionado en los
procesos docentes en entornos virtuales.
La Dinamizadora intentará que
se aproveche con éxito el curso, atendiendo cualquier consulta sobre la
metodología del curso y ayudando a solucionar cualquier problema que surja.
Por
último, destacar que hay un Equipo Técnico detrás del Aula Virtual que se
encarga, entre otras cosas, de introducir y adecuar los contenidos al
entorno del Aula Virtual, mantener el correcto funcionamiento de los
cursos así como atender dudas y problemas de carácter técnico.
Todo
ello da idea a los alumnos del acompañamiento integral que se le ofrece:
el estudiante está rodeado de un conjunto de personas, servicios y
recursos que le atienden y están a su disposición para facilitarle el
aprendizaje.
