El Presupuesto Como Herramienta De Gestión

1. EL PROCESO PRESUPUESTARIO EN LA EMPRESA.
Objetivos estratégicos y operacionales.
2. ELABORAR EL PRESUPUESTO BASE.
Acopio de información de base: presupuestos y resultados anteriores.
Definición de los objetivos cuantitativos y cualitativos del futuro a presupuestar.
Medios y acciones a realizar para conseguir los resultados (objetivos) .
Valoración económica de los medios.
Cuantificación del presupuesto:
- Separación de los gastos fijos y variables.
- Evolución de los gastos fijos.
- Evolución de los gastos variables: reglas que definen su consumo.
Medios microinformáticos para la elaboración del presupuesto.
3. PRESUPUESTO DE INVERSIONES.
Determinar los proyectos de inversión significativos.
Definir el calendario de inversiones
Cuantificar los proyectos de inversión (análisis de los cash flow ) .
4. NEGOCIAR EL PRESUPUESTO.
Presentar un presupuesto coherente:
- Objetivos y realidad.
Medios a utilizar y resultados a obtener.
Programación y cuantificación del consumo de los medios.
Cómo presentar el presupuesto.
Utilizar los medios de comunicación más eficaces.
Cómo conseguir compromisos aceptables.
5. EL SEGUIMIENTO PRESUPUESTARIO
Medios para el seguimiento: cuadro de mando de gestión, indicadores cualitativos y cuantitativos para anticipar la información, bases del presupuesto flexible.
Análisis de las desviaciones:
- Calcular y analizar las desviaciones
- Identificar las desviaciones significativas.
- Las desviaciones, medio de mejora de la actividad:
Crear un sistema proactivo.
Cuantificar los efectos de las acciones correctivas.
Proyectar los efectos (simulación de acciones correctivas).
6.CONCLUSIONES