Especialización en derecho contable, fiscal y mercantil

DIRIGIDO A:
Licenciados o diplomados en Derecho, Ciencias Económicas y Ciencias Empresariales, y otras disciplinas relacionadas con la realidad empresarial.
La admisión se hará según el currículo.
ACCESO PARA NO TITULADOS
Este curso prevee la posibilidad de admitir alumnos que no son titulados universitarios y que optarán a la obtención de un título de extensión universitaria. Hay que consultar con los responsables del curso para conocer los requisitos y condiciones de acceso establecido para este tipo de alumnos
DESCRIPCIÓN RESUMIDA DE LOS OBJETIVOS:
Alcanzar una formación especializada y multidisciplinaria en los aspectos jurídicos, contables, fiscales y mercantiles de la actividad de las empresas.

PROGRAMA GENERAL DE LAS MATERIAS

Las materias de que se compone el curso se agrupan en tres ÁREAS TEMÁTICAS.

1. ÁREA DE FUNDAMENTOS MERCANTILES

METODOLOGÍA DE TRABAJO

El alumno asistirá a las clases presenciales y/o tutorías habiendo trabajado previamente los temas del programa indicados por el profesor. De este modo, la finalidad de la clase será completar los aspectos más significativos de cada tema, resolver dudas y ejemplificar los contenidos fundamentales que deben retenerse por el alumno.

TEMARIO

Derecho Mercantil

1.1. La contabilidad mercantil. Libros obligatorios. Cuentas anuales. Verificación, auditoria y depósito de cuentas.

1.2. El empresario individual. Capacidad y prohibiciones. Ejercicio del comercio por persona casada. El empresario extranjero.

1.3. Las sociedades mercantiles. La sociedad irregular. Nacionalidad de las sociedades. Las sociedades colectivas y comanditarias. La sociedad de responsabilidad limitada.

1.4. La Sociedad Anónima. Fundación. Escritura social y estatutos. Acciones y obligaciones. Órganos de la Sociedad Anónima.

1.5. La disolución de las sociedades mercantiles. Liquidación y división. Transformación, fusión y escisión de las sociedades mercantiles.

1.6. Los títulos valores. La letra de cambio. Excepciones cambiarias.

1.7. Las obligaciones mercantiles. Los contratos mercantiles. La prescripción en el Derecho Mercantil.

1.8. El contrato de compraventa mercantil. Compraventas especiales. El contrato de transporte. El contrato de Seguro.

1.9. La suspensión de pagos. Efectos de la declaración de suspensión de pagos. La quiebra: Efectos de la declaración de quiebra. Órganos de la quiebra. Solución de la quiebra. Prelación de créditos.

1.10. El Registro Mercantil. Los contratos bancarios: Concepto y clasificación.

2. ÁREA DE CONTABILIDAD

METODOLOGÍA DE TRABAJO

El alumno asistirá a las clases presenciales habiendo resuelto previamente los supuestos prácticos indicados por el profesor y que, a tal efecto, le serán facilitados por la organización. De este modo, la finalidad de la clase será completar los aspectos más significativos de cada caso, resolver dudas y ejemplificar los contenidos fundamentales que deben retenerse por el alumno.

TEMARIO

PARTE I

INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD

1. FUNDAMENTOS DE LA INFORMACIÓN ECONÓMICA DE LA EMPRESA

1.1. La actividad económica y ámbitos en que se manifiesta

1.2. La necesidad de la información económica (IE). Fuentes generadoras de IE y destinatarios de la misma.

1.3. La contabilidad como sistema de información económica: consideración de sus diversos aspectos.

1.4. Características y requisitos de la información contable

1.5. Concepto y fines de la contabilidad

1.6. Los sistemas de información contables de la empresa

1.7. La contabilidad financiera. Objetividad de la información y principios contables

TEMA 2: EL PATRIMONIO: ASPECTOS CUALITATIVOS Y CUANTITATIVOS

2.1. Concepto y aspectos del patrimonio

2.2. Elementos patrimoniales

2.2.1. La cuenta, instrumento de control de cada elemento

2.2.2. Terminología de las cuentas

2.3. Masas patrimoniales

2.4. El balance de situación como expresión sintética del patrimonio

TEMA 3: EL INVENTARIO Y EL BALANCE DE SITUACION

3.1. El inventario: Concepto y clases

3.2. Fases de la inventarización

3.3. Estructura del inventario

3.4. Disposiciones legales sobre el inventario

3.5. El balance de situación

3.6. Diferencias entre el inventario y el balance de situación

TEMA 4: ANALISIS Y REGISTRO DE OPERACIONES

4.1. Introducción

4.2. Fuentes de información contable

4.3. Análisis precontable y teorías del funcionamiento de las cuentas

4.4. Principios de la partida doble

4.5. Registro de las operaciones

4.6. El libro Diario

4.7. El libro Mayor

4.8. Resumen del proceso registral contable

TEMA 5: EL BALANCE DE COMPROBACION DE SUMAS Y DE SALDOS

5.1. Finalidad

5.2. Disposiciones legales sobre el balance de comprobación

5.3. Estructura y fuente de datos para su redacción

5.4. Corrección de errores contables: métodos

5.5. Supuesto práctico

TEMA 6: VARIACIONES DEL NETO

6.1. Los hechos contables: su clasificación

6.2. Influencia de los resultados en el neto patrimonial

6.3. Reflejo contable de las variaciones del neto

6.4. Contabilización de los gastos y de los ingresos

6.5. Cuentas del grupo 6 (Compras y gastos)

6.6. Cuentas del grupo 7 (Ventas e ingresos)

6.7. Regularización de las cuentas de gestión (Grupos 6 y 7).

6.8. Aplicación del resultado del ejercicio económico

6.9. Cuenta anual de pérdidas y ganancias

6.10. Clasificación de las cuentas

6.11. Métodos especulativo y administrativo de llevar las cuentas

TEMA 7: EL CICLO CONTABLE

7.1. Concepto y operaciones que comprende

7.2. Los soportes materiales del ciclo contable

7.3. Ejemplo práctico

TEMA 8: LOS LIBROS DE CONTABILIDAD

8.1. Legislación mercantil y legislación fiscal

8.2. Libros obligatorios según la legislación mercantil

8.3. Legalización de los libros

8.4. Otras disposiciones legales, comunes a todos los libros

8.5. El secreto de los libros de contabilidad

8.6. El libro de Inventarios y de Cuentas anuales

8.7. El libro Diario

8.8. El libro Mayor

8.9. El libro de Actas

8.10. El libro de Socios, libro de Acciones nominativas y libro de Contratos con el socio único en las sociedades unipersonales

8.11. Libros auxiliares y registros

8.12. Libros obligatorios según la legislación fiscal

8.13. Cuadro-resumen de los libros contables que son obligatorios

PARTE II

CONTABILIDAD FINANCIERA SUPERIOR

TEMA 9: NORMALIZACIÓN NACIONAL E INTERNACIONAL

TEMA 10: PRINCIPIOS CONTABLES Y OBJETIVO DE IMAGEN FIEL

TEMA 11: INMOVILIZADO MATERIAL (I)

TEMA 12: INMOVILIZADO MATERIAL (II)

TEMA 13: INMOVILIZADO INMATERIAL

TEMA 14: GASTOS DE ESTABLECIMIENTO Y GASTOS A DISTRIBUIR EN VARIOS EJERCICIOS

TEMA 15: VALORES NEGOCIABLES

TEMA 16: CRÉDITOS NO COMERCIALES

TEMA 17: ACCIONES Y OBLIGACIONES PROPIAS

TEMA 18: DEUDAS NO COMERCIALES

TEMA 19: CLIENTES, PROVEEDORES, DEUDORES Y ACREEDORES DE TRÁFICO

TEMA 20: EXISTENCIAS

TEMA 21: DIFERENCIAS DE CAMBIO EN MONEDA EXTRANJERA

TEMA 22: IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

TEMA 23: IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

TEMA 24: COMPRAS Y OTROS GASTOS

TEMA 25: VENTAS Y OTROS INGRESOS

TEMA 26: NORMATIVA PARA PROVISIONES RIESGOS Y GASTOS, SUBVENCIONES DE CAPITAL Y CAMBIOS DE CRITERIOS CONTABLES Y ESTIMACIONES.

TEMA 27: OPERACIONES SOCIETARIAS

TEMA 28: LA AUDITORIA: CONCEPTO Y RÉGIMEN LEGAL

3. ÁREA DE DERECHO TRIBUTARIO Y SISTEMA FISCAL ESPAÑOL

METODOLOGÍA DE TRABAJO

El alumno asistirá a las clases presenciales habiendo trabajado previamente los temas del programa indicados por el profesor. De este modo, la finalidad de la clase será completar los aspectos más significativos de cada tema, resolver dudas y ejemplificar los contenidos fundamentales que deben retenerse por el alumno.

TEMARIO

3.1. DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO

3.1.1.El Derecho Financiero. La Hacienda Pública en la Constitución española.

3.1.2. El Derecho presupuestario. La Hacienda Pública como titular de derechos y obligaciones. Los Presupuestos Generales del Estado. La ejecución del gasto público. El control de la actividad financiera pública.

3.1.3. El Derecho Tributario. La Ley General Tributaria: principios generales.

3.1.4. Los Tributos. Hecho imponible. No sujeción y exenciones. Devengo. Prescripción.

3.1.5. Los impuestos: clasificación.

3.1.6. La aplicación e interpretación de las normas tributarias. El fraude de ley. La analogía. La simulación.

3.1.5. Sujetos pasivos. Responsables. Retención. Repercusión. Capacidad de obrar. Representación. Domicilio fiscal. La declaración censal. El deber de expedir y entregar facturas de empresarios y profesionales.

3.1.7. Derechos y garantías de los contribuyentes. El deber de colaboración con la administración tributaria.

3.1.8. Base imponible. Regímenes de determinación. Comprobación de valores. Base liquidable. Tipo de gravamen. Cuota y deuda tributaria.

3.1.9. La gestión tributaria. Concepto y características. Órganos competentes. Comprobación, investigación y obtención de información. El número de identificación fiscal. La devolución de ingresos indebidos.

3.1.10. El procedimiento de gestión tributaria. Iniciación. La declaración tributaria. Las autoliquidaciones. La prueba. Las liquidaciones. La notificación. La consulta tributaria. Los servicios de información y asistencia tributaria.

3.1.11. El procedimiento aduanero: Órganos competentes. La llegada de las mercancías. Destinos aduaneros. El DUA. El despacho de las mercancías. Los procedimientos simplificados. Las garantías en materia aduanera.

3.1.12. La gestión recaudatoria. Gestión recaudatoria. Órganos de recaudación. Extinción de las deudas: pago y otras formas de extinción. Obligados al pago. El sistema de cuenta corriente tributaria. Garantías del pago. Aplazamientos y fraccionamientos.

3.1.13.. El procedimiento de recaudación en vía de apremio. Carácter del procedimiento. Fases: iniciación, embargo de bienes, enajenación de bienes embargados y término del procedimiento. Tercerías.

3.1.14. El procedimiento de Inspección Tributaria (I). La inspección de los Tributos. Órganos. Funciones. Facultades. Deberes. El procedimiento de inspección tributaria. Actuaciones: obtención de información, valoración, informe y asesoramiento.

3.1.15. El procedimiento de Inspección Tributaria (II). Actuaciones de comprobación e investigación: Lugar y tiempo. Iniciación, desarrollo y conclusión del procedimiento. La documentación de las actuaciones inspectoras.

3.1.16. Infracciones y sanciones tributarias. Concepto. Normativa reguladora. Sujetos infractores. Infracciones simples y graves. Sanciones tributarias. Criterios de graduación de las sanciones tributarias.

3.1.17. Delitos contra la Hacienda Pública. Procedimiento inspector y delitos contra la Hacienda Pública. Delito de contrabando: definición, tipificación, comiso y enajenación de bienes.

3.1.18. La revisión de actos de carácter tributario en vía administrativa: Procedimientos especiales de revisión. El recurso de reposición. Las reclamaciones económico-administrativas. Actos impugnables. Órganos de resolución. Procedimientos. Suspensión de actos impugnados.

3.2. EL SISTEMA FISCAL ESPAÑOL

3.2.1. Estructura del sistema fiscal español. La armonización fiscal comunitaria.

3.2.2. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (I).

• Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación.
• Sujeción al impuesto: Aspectos materiales, personales y temporales.
• Determinación de la capacidad económica sometida a gravamen:
• Rendimientos y ganancias y pérdidas patrimoniales.
• Integración y compensación de rentas.
• Mínimo personal y familiar.
• Base imponible y Base liquidable.
• Cuota íntegra estatal y autonómica.
• Deducciones.
• Cuota diferencial.
• Tributación familiar.
• Regímenes especiales.

3.2.3. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (II).

• Gestión del impuesto: Autoliquidaciones.
• Retenciones y pagos a cuenta.
• Liquidaciones provisionales.
• Obligaciones formales.
• Régimen sancionador.

3.2.4. El Impuesto sobre la Renta de No Residentes.

• Ámbito de aplicación.
• Elementos personales.
• Sujeción al impuesto.
• Rentas obtenidas mediante establecimiento permanente.
• Rentas obtenidas sin establecimiento permanente.
• El gravamen especial sobre bienes inmuebles de entidades no residentes.

3.2.5. El Impuesto sobre el Patrimonio.

• Hecho imponible. Exenciones.
• Sujeto pasivo.
• Base imponible y liquidable.
• La deuda tributaria.
• Relación con otros tributos.
• Gestión del impuesto.

3.2.6. El Impuesto sobre Sociedades.

• Concepto, naturaleza y ámbito de aplicación.
• Hecho imponible.
• Sujeto pasivo. Exenciones.
• Base imponible.
• Periodo impositivo y devengo del impuesto.
• Tipo de gravamen y cuota íntegra.
• Deducciones para evitar la doble imposición.
• Bonificaciones.
• Deducciones para incentivar determinadas actividades.
• Pago fraccionado.
• Regímenes tributarios especiales.
• Incentivos fiscales a las empresas de reducida dimensión.
• Gestión del impuesto.

3.2.7. El Impuesto sobre el Valor Añadido (I).

• Concepto y naturaleza. Ámbito de aplicación del impuesto.
• Deslinde con el impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.
• Hecho imponible y supuestos de no sujeción. Exenciones.
• Lugar de realización del hecho imponible.
• Sujeto pasivo.
• Devengo. Base imponible. Tipos de gravamen.

3.2.8. El Impuesto sobre el Valor Añadido (II).

• Deuda tributaria.
• Deducciones: requisitos. Régimen de deducciones en sectores diferenciados. Regla de prorrata. Deducciones anteriores al comienzo de la actividad. Devoluciones.
• Regímenes especiales.
• Gestión del impuesto.

3.2.9. El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.

• Hecho imponible.
• Sujeto pasivo.
• Base imponible.
• Cuota tributaria.
• Reglas especiales.

3.2.10. El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.

• Hecho imponible.
• Sujeto pasivo.
• Base imponible.
• Deuda tributaria.

3.2.11. Los Impuestos Especiales (I)

• Los Impuestos especiales de fabricación. Naturaleza y elementos estructurales: Ámbito objetivo, hecho imponible, supuestos de no sujeción, bases, devengo, sujetos pasivos y responsables, tipos.
• La circulación en régimen suspensivo y fuera del régimen suspensivo.
• Supuestos generales de exención y devolución.
• La importación y la exportación de productos objeto de los impuestos especiales de fabricación.

3.2.12. Los Impuestos Especiales (II)

• Los impuestos especiales sobre el alcohol y las bebidas alcohólicas.
• Impuesto sobre el vino y las bebidas fermentadas.
• Impuesto sobre productos intermedios.
• Impuesto sobre el alcohol y las bebidas derivadas.
• Impuesto sobre hidrocarburos.
• Impuesto sobre las labores del tabaco.
• Impuesto sobre determinados medios de transporte.
• Impuesto sobre ventas minoristas de determinados hidrocarburos.

3.2.13. La imposición aduanera.

• El territorio aduanero comunitario.
• Obligados tributarios.
• Deuda aduanera: Naturaleza y tributos que comprende. Nacimiento de la deuda.
• Sujetos pasivos.
• El valor en aduana.
• El Arancel Aduanero Común.
• El origen de las mercancías.

3.2.14. Regímenes aduaneros económicos.

• Concepto, clases y características de los regímenes aduaneros económicos.
• Zonas y depósitos francos.
• Reexportación, abandono y destrucción de las mercancías.

3.2.15. Las Tasas.

• Concepto, ámbito de aplicación.
• Hecho imponible.
• Sujeto pasivo y responsables.
• Devengo y liquidación.
• Los precios públicos.
• Las exacciones parafiscales.