Especialización Fiscalidad Internacional

Programa de Estudios

Módulo I. Introducción a la Fiscalidad Internacional
En esta primera sesión, se expone el verdadero alcance de la fiscalidad internacional y de la importancia que los diferentes campos de actuación tiene para nuestras empresas, así como la doble imposición internacional, las fuentes derecho internacional tanto interno, comunitario e internacionales y los establecimientos permanentes.

Módulo II. Aplicación del IVA en las operaciones de comercio exterior; intracomunitarias y extracomunitarias.
La imposibilidad de que antes del 31 de diciembre de 1992 se alcanzara las condiciones necesarias para el desarrollo del sistema de tributación en origen del IVA en las operaciones intracomunitarias, obligó a adoptar una solución de compromiso que nos sitúa, hasta la fecha de hoy, en un régimen transitorio de aplicación del IVA en las operaciones intracomunitarias.

El tratamiento fiscal de este tipo de operaciones nos permitirá una correcta aplicación del IVA, las obligaciones de declararlas, así como los documentos a considerar en inspecciones fiscales.

Módulo III. Metodología a seguir en la planificación fiscal; las ETVE (Entidades de Tenencias de Valores Extranjeros) como medio de Planificación Fiscal Internacional.
Como es obvio, no existen recetas aplicables a todas las empresas y que siempre aseguren resultados. Asimismo, en todo proceso de internacionalización existe una serie de aspectos que, de una u otra manera, han de resolverse, sin embargo, es posible establecer una metodología de trabajo.

Creación de una ETVE. Ventajas claves. Retenciones de impuestos sobre dividendos. Impuesto sobre la Renta Corporativo sobre las Ganancias de Dividendos Recibidas. Impuestos sobre plusvalías de la venta de acciones.

Módulo IV. Aplicación del IVA en las prestaciones de servicios Intracomunitarios y Extracomunitarios.
En el contexto internacional actual es cada vez más frecuente la adquisición de servicios, por lo que las empresas deben conocer como afecta la fiscalidad de este tipo de operaciones, en función de dónde se localice la prestación del servicio, en el contexto de la UE: alquiler de vehículos, hoteles, servicios de consultoría, alquiler de stand de feria, programas informáticos, transporte,etc.

Módulo V. Representación fiscal y recuperación de IVA .
Cada vez más las empresas españolas operan en los mercados de nuestros socios y vecinos de la UE. Las condiciones en las que se producen dichas operaciones determinaran la posibilidad de recuperar el IVA de los servicios que en ellas se producen.

Módulo VI. Práctica del IVA en el comercio exterior.
No es suficiente con tener el conocimiento, el objetivo del las prácticas es trasladar los conocimiento teóricos de los alumnos a situaciones reales en las que los profesionales se encuentran durante el desarrollo de sus competencias.

Módulo VII. Convenios de doble imposición. .
Los principios básicos de la fiscalidad internacional y los convenios para evitar la doble imposición. Interpretación y calificación de los convenios de doble imposición internacional. Medidas anti-abuso en los convenios sobre doble imposición. Tributación de las rentas empresariales en los convenios de doble imposición.

Módulo VIII. Precios de transferencia.
Los precios de transferencia han suscitado mucha atención en los últimos años. Las razones principales son: Reasignación de la producción de los productos finales y de los componentes hacia territorios apropiados. La concentración de las funciones de servicios entre las multinacionales. El comercio global (24 horas al día) en mercancías e instrumentos financieros.

Los reglamentos en materia de precios de transferencia, y el riesgo de sanciones, han inducido a revisar los métodos de precios de transferencia.
Definición del precio de transferencia. El aspecto de los tratados tributarios. Problemas en la aplicación de las normas sobre precios de transferencia. Los precios de transferencia en España. Los precios de transferencia en el ámbito del comercio electrónico

Beneficios para el estudiante:
1. Adquirirás conocimientos tributarios que te permitirán el desarrollo de la actividad profesional en el ámbito fiscal internacional tanto a nivel de asesoría fiscal internacional como a nivel de la gestión fiscal internacional dentro de una empresa.
2. Obtendrás conocimientos para planificar las operaciones internacionales de la empresa, desde la perspectiva fiscal.

Dirigido a:

• Licenciados, diplomados y profesionales que desean adquirir una formación general, amplia y práctica en la fiscalidad internacional.
• Directores administrativos, financieros, auditores, controllers que por su actividad profesional deben gestionar los aspectos fiscales de actividades internacionales de la empresa
• Gerentes, directores, directores y responsables comerciales, responsable de exportación e importación y, en general, a toda persona implicada en el desarrollo de la operativa de comercio exterior de las empresas que esté interesada en completar, ampliar o actualizar sus conocimientos para optimizar la gestión, el riesgo y el “coste fiscal” de las operaciones de comercio exterior de su empresa.