Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

La amplia reforma de la normativa reguladora del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas llevada a cabo básicamente a través de la Ley 46/2002, de 18 de diciembre, de reforma parcial del Impuesto sobre la Renta, y completada con la aprobación de otras normas complementarias de sustancial importancia, como la que contempla las medidas de reforma económica, o la Ley 49/2002, con su nueva regulación de la fiscalidad de las entidades sin fines lucrativos y los incentivos fiscales al mecenazgo, ha desembocado en una amplia modificación de algunos de los pilares básicos de la estructura de liquidación del impuesto, como el régimen de las reducciones, o la supresión de la transparencia fiscal. Fruto de esta amplia reforma es el Real Decreto Legislativo 3/2004, que aprueba el texto refundido que regula actualmente este impuesto.

A la importante reforma operada sobre el IRPF en los últimos años, hemos de añadir la irrupción en el funcionamiento de este impuesto que ha supuesto la creación por parte de las Comunidades Autónomas de sus propias normativas fiscales en el ámbito en que lo tienen permitido.

Todo ello obliga a realizar un ejercicio de reciclaje y actualización de conocimientos sobre las nuevas reglas de liquidación del impuesto, que serán las que habrá que aplicar en la presente campaña de renta que comienza.

Temario

BLOQUE 1: INTRODUCCIÓN

Tema 1: Introducción general al funcionamiento del IRPF

Tema 2: El hecho imponible y los supuestos exentos en el IRPF

Tema 3: Los obligados tributarios en el IRPF

BLOQUE 2: PROCESO DE LIQUIDACIÓN DEL IRPF

Tema 4: Determinación y clasificación de la renta sometida a gravamen

4.1. Clasificación de rendimientos

4.1.1. Rendimientos del trabajo

4.1.2. Rendimientos del capital inmobiliario

4.1.3. Rendimientos de capital mobiliario

4.1.4. Rendimientos de actividades económicas

4.1.5. Ganancias y pérdidas patrimoniales

4.2. Valoración de rentas

4.3. Parte general y parte especial de la renta

4.4. Métodos de determinación de la base imponible

Tema 5: Determinación de la base liquidable: las reducciones.

Tema 6: Determinación de la cuota íntegra

6.1. Estado

6.2. Comunidades Autónomas

Tema 7: Determinación de la cuota líquida: las deducciones

7.1. Deducciones previstas en la normativa estatal

7.2. Deducciones previstas por las CCAA

Tema 8: Determinación de la cuota diferencial

8.1. Deducción por doble imposición de dividendos

8.2. Deducción por doble imposición internacional

8.3. Deducción por maternidad

Tema 9: Tributación conjunta

Tema 10: Regímenes especiales

10.1. Imputación de rentas inmobiliarias

10.2. Atribución de rentas

10.3 Transparencia fiscal internacional

10.4. Derechos de imagen

10.5. Instituciones de inversión colectiva

BLOQUE 3: GESTIÓN DEL IRPF

Tema 11: Obligaciones formales y gestión del IRPF