Impuestos sobre Sociedades

TEMARIO

GENERALIDADES. Naturaleza y Ámbito espacial del Impuesto. Hecho Imponible. Sujeto Pasivo. Domicilio Fiscal. Exenciones.

LA BASE IMPONIBLE I. Principios Generales. Reglas de Valoración. Generalidades. La Amortización.

LA BASE IMPONIBLE II. REGLAS DE VALORACIÓN. Inmovilizado Material e Inmaterial. Gastos amortizables y de proyección Plurianual. Valores Mobiliarios. Existencias. Créditos y Derechos. Pasivo Exigible. Otras partidas.

LA BASE IMPONIBLE III. DETERMINACIÓN DEL RENDIMIENTO NETO. Determinación de los Rendimientos Netos. Generalidades. Ingresos Computables. Gastos Deducibles. Otras Partidas Deducibles. Partidas no Deducibles.

AJUSTES. DEL BENEFICIO CONTABLE AL BENEFICIO FISCAL. Ajustes temporales y permanentes: Casuística.

LA BASE IMPONIBLE IV. INCREMENTOS Y DISMINUCIONES PATRIMONIALES. Incrementos y Disminuciones Patrimoniales. Reinversión de los Incrementos patrimoniales. Compensación de Pérdidas.

LA DEUDA TRIBUTARIA I. La cuota Integra. Deducción Intersocietaria o por doble Imposición. Bonificaciones en la Cuota.

LA DEUDA TRIBUTARIA II. DEDUCCIÓN POR INVERSIONES. Estudio Pormenorizado de las distintas modalidades de Deducción por Inversiones vigentes en la actualidad. Concurrencia de deducciones.

RETENCIONES Y PAGOS A CUENTA. Retenciones. Pagos a Cuenta. Procedimiento de Liquidación.

GESTIÓN DEL IMPUESTO. Índice de Entidades. Obligaciones Contables y Registrales. Declaraciones. Liquidaciones y Comprobación. Jurisdicción Competente.

CASO PRÁCTICO. Elaboración del modelo oficial de liquidación del impuesto. Modelo 201. Conclusiones finales.