Iva Comunitario y No Comunitario

Programa
Programa-Written Course

MODULO1

Descripción sistemática y detallada sobre la Ley Europea del Impuesto sobre IVA
•El IVA. Concepto, legislación y características más destacadas
•IVA y demás modalidades del impuesto sobre ventas
• Efectos en el comercio internacional
• Impacto en la estructura empresarial
• Impacto sobre los precios e inversiones
• Armonización fiscal y equidad entre los Estados miembros
•Análisis
• Impuesto sobre el valor añadido neto versus bruto
• IVA tipo rentaversus IVA tipo consumo
• IVA generalversus IVA limitado
•Sistemas para determinar el valor añadido
•Exenciones. Regla de prorrata. Autoconsumo
•El sujeto pasivo
•Devengo del IVA
•Lugar de realización del hecho imponible
•Base imponible
•Tipo de gravamen
•Deducciones y devoluciones
•La regla de la prorrata
•Gestión del impuesto y obligaciones formales
•Control de los mecanismos sancionadores
•Deducciones. Sociedad de gananciales
•Régimen simplificado
•Infracciones
•Facturación

Autor

Javier Sánchez Gallardo Subdirector General de Impuestos sobre el Consumo MINISTERIO DE ECONOMIA Y HACIENDA

MODULO2

IVA y comercio exterior
•Importación
•Exportación
•Legislación básica y generalidades
•Impuestos especiales de fabricación
•Impuestos especiales sobre el alcohol y bebidasalcohólicas
•Impuesto sobre hidrocarburos
•Impuesto sobre las labores del tabaco
•Impuesto especial sobre determinados medios del transporte
•Ejemplos sobre el Impuesto sobre el Valor Añadido

Autor

Cipriano Muñoz Baños Jefe de Equipo Nacional Delegación Central de Grandes Contribuyentes AGENCIA TRIBUTARIA

MODULO3

Introducción al sistema aduanero comunitario
•El sistema aduanero comunitario
• Origen
• Normativa
• Elementos esenciales
• Tendencias futuras
•El origen de la mercancía
•Valor en aduana de la mercancía
•Elementos esenciales de los regímenes aduaneros
• El despacho a libre práctica
• La exportación
• El tránsito
• El depósito aduanero
• El perfeccionamiento activo
• La transformación bajo control aduanero
• La importación temporal
•Otros destinos aduaneros
• Las zonas francas o depósitos francos
• La reexportación fuera de la Comunidad
• La destrucción o el abandono de las mercancías

Autor

Belén Palao Bastardés Asociada DELOITTE ASESORES TRIBUTARIOS

MODULO4

El comercio intracomunitario
•Tributación en destino
•Adquisiciones intracomunitarias de IVA y transfers
• Supuestos de no sujeción
• Supuestos de exención
•Entregas intracomunitarias de IVA y transfers
• Sistema VIES: chequeo del NIF, IVA del cliente
• Operaciones triangulares
• Operaciones en cadena
•Regímenes especiales
• Ventas a distancia
• Medios de transporte nuevos
•Obligaciones formales
• Facturas
• Documentación relativa al transporte
• Declaraciones de IVA
• Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias
• Libros de registros de IVA
• Intrastat
•Infracciones y sanciones
•Servicios intracomunitarios
• Transportes intracomunitarios de bienes
• Servicios accesorios al transporte intracomunitario de bienes
• Servicios de mediación en el transporte intracomunitario de bienes y en los serviciosaccesorios a dicho transporte

Autor

Gorka Echevarría Zubeldia Responsable de IVA de España y PortugalHP

MODULO5

Fiscalidad de empresas en países nocomunitarios
•Operaciones relacionadas con bienes
• Exportaciones
• Operaciones asimiladas a las exportaciones
• Importaciones
• Operaciones asimiladas a las importaciones
• Areas exentas y regímenes suspensivos
•Operaciones relacionadas con servicios
• Servicios relacionados con importaciones o exportaciones
• Servicio de transporte
• Servicios transfronterizos
• Regla de uso y disfrute
•Cuestiones formales
• Obligaciones diversas
• Incumplimiento y sanciones
•Devoluciones
• De IVA soportado en España
• De IVA soportado fuera de España
• Reembolso a los agentes de aduanas
•Establecimiento Permanente: Regla de "Fuerza de Atracción"
•Especial referencia a Canarias, Ceuta, Melilla

Autor

Equipo de Tributación Indirecta
Dirigido por: Natalia Pastor Socio Director Responsable del Area de TributaciónIndirecta. KPMG ABOGADOS

MODULO6

Fiscalidad de los Servicios supranacionales
•Prestaciones de servicios en el marco internacional
•Reglas de localización de los servicios
• Regla general: la problemática del establecimiento permanente
• Servicios relacionados con inmuebles
• Regla de lugar de prestación del servicio
• Servicios de mediación
• Servicios de transporte y accesorios
• Regla de sede del destinatario
•Cláusula de utilización o explotación efectiva
•Obligaciones formales
• Autorepercusión y autofactura
• Facturas
• Declaraciones
•Infracciones y sanciones

Autor

Gorka Echevarría Zubeldia Responsable de IVA de España y PortugalHP

MODULO7

La obtención de subvenciones en el Impuesto sobre el Valor Añadido: su impacto en la base imponible y en el ejercicio del derecho a la deducción
•Tratamiento de las subvenciones en la Directiva 2006/112/CE del Consejo, de 28 de Noviembre de 2006 y su transposición al ordenamiento jurídico nacional a través de la Ley 37/1992, de 28 de Diciembre
•La inclusión de las subvenciones no vinculadas al precio en la prorrata de deducción en 1998
•La sentencia del Tribunal de Justicia de las Comunidades Europeas de 6 de Octubre de 2005,Asunto C-204/03
•La Resolución 2/2005, de 14 de Noviembre, de la Dirección General de Tributos, sobre la incidenciaen el derecho a la deducción en el Impuesto sobre el Valor Añadido de la percepción de subvenciones no vinculadas al precio de las operaciones a partir de la sentencia del Tribunal de Justicia de las Comunidades Europeas de 6 de Octubre de 2005
•La modificación de la Ley 37/1992 operada por la Ley 3/2006, de 29 de Marzo: tratamientoactual de la obtención de subvenciones en el IVA

Autores

José Manuel de Bunes Director General de Tributos MINISTERIO DE ECONOMIA Y HACIENDA

Eduardo Verdún Fraile Coordinador de Area-IVA Subdirección General de Consumo Dirección General de Tributos MINISTERIO DE ECONOMIA Y HACIENDA