Máster en Asesoría Fiscal

Programa académico

1. TEORÍA GENERAL DEL DERECHO TRIBUTARIO

1.1. La justicia tributaria y su formulación constitucional

1.2. El problema de las fuentes del Derecho Tributario

1.3. Aplicación e interpretación de las normas tributarias.

1.4. El tributo como obligación. Guía sobre los principales autores y escuelas del Derecho tributario.

1.5. Las obligaciones tributarias (I). El hecho imponible. Teoría jurídica de la exención tributaria

1.6. Las obligaciones tributarias (II).

1.7. Los sujetos de la obligación tributaria.

1.8. Elementos cuantitativos y estructura de la obligación tributaria. Extinción de la obligación tributaria.

1.9. Los ingresos públicos tributarios: impuestos, tasas y contribuciones especiales. El problema de los precios públicos.

1.10. Panorama del sistema tributario español. Los tributos en particular. El poder tributario en la actualidad.

1.11. Sistema tributario español y evolución de los procedimientos. La nueva Ley General Tributaria.

2. SISTEMA TRIBUTARIO ESPAÑOL

2.1. Impuesto sobre la renta de las personas físicas

2.1.1. Introducción

2.1.2. Hecho imponible.

2.1.3. Contribuyente

2.1.4. Componentes de renta

2.1.5. Determinación de la base imponible y liquidable.

2.1.6. Cálculo de la cuota.

2.2. Impuesto sobre el patrimonio

2.2.1. Antecedentes y fuentes. Hecho imponible. Sujeto pasivo

2.2.2. Las exenciones sobre el patrimonio familiar, empresarial o profesional

2.2.3. Estructura cuantitativa del tributo. Gestión y recaudación. Garantías y recursos.

2.2.4. Ejercicios prácticos de liquidación

2.3. Impuesto sobre sociedades

2.3.1. Introducción. Concepto. Hecho Imponible. Sujetos pasivos. Exenciones.

2.3.2. La base imponible. Concepto. Métodos de estimación. Resultado contable. Ingresos computables y gastos deducibles. Compensación de bases imponibles negativas. Ajustes fiscales a la base imponible.

2.3.3. Correcciones fiscales al resultado contable. Las amortizaciones

2.3.4. El arrendamiento financiero. Tratamiento contable. Régimen especial de determinados contratos de arrendamiento financiero

2.3.5. Reglas de valoración. Reglas generales y especiales en los supuestos de transmisiones onerosas y societarias. Aportaciones a sociedades. Permuta. Canje o conversión. Adquisición de acciones propias.

2.3.6. Reglas de valoración. Operaciones vinculadas. Tratamiento fiscal.

2.3.7. Determinación de la cuota. Deducciones

2.3.8. Gestión del impuesto. Pagos a cuenta y retenciones. Obligaciones formales

2.3.9. Regímenes especiales

2.4. Impuesto sobre el Valor Añadido e Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados

2.4.1. IVA: Introducción. Fuentes. Naturaleza y ámbito de aplicación. Posición del IVA en el sistema de imposición indirecta

2.4.2. Hecho imponible. Operaciones no sujetas. Exenciones

2.4.3. Lugar de realización del hecho imponible

2.4.4. Devengo del impuesto

2.4.5. Sujetos pasivos

2.4.6. Base imponible. Tipos impositivos. Repercusión del impuesto

2.4.7. Deducción y devoluciones

2.4.8. Regimenes especiales

2.4.9. Obligaciones formales. Gestión del impuesto

2.4.10. ITPAJD: Contenido y ámbito territorial de aplicación. Normas generales

2.4.11. Transmisiones patrimoniales onerosas: Hecho imponible. Supuestos de no sujeción. Sujeto pasivo. Base imponible. Cuota tributaria

2.4.12. Disposiciones comunes: Exenciones. Devengo y prescripción. Comprobación de valores. Devoluciones

2.5. Impuestos especiales

2.5.1. Impuesto Especial sobre determinados medios de transporte

2.5.2. Impuesto sobre el Carbón

2.5.3. Impuesto de ventas minoristas de determinado Hidrocarburos

2.5.4. Impuesto Especial sobre la Electricidad

2.5.5. Impuesto Especial sobre el Alcohol y bebidas derivadas, productos intermedios, vino y cerveza

2.5.6. Impuesto Especial sobre Hidrocarburos

2.5.7. Impuesto Especial sobre las labores de tabaco

2.5.8. Circulación en los Impuestos Especiales y Códigos de actividad

2.5.9. Arancel aduanero

2.5.10. Valor en Aduana

2.5.11. Regímenes aduaneros y origen

2.6. Impuesto sobre sucesiones y donaciones

2.6.1. Impuesto sobre Sucesiones: Hecho imponible. Supuestos de acumulación y de adición. Supuestos de no sujeción

2.6.2. Modalidades de tributación: obligación personal y real de contribuir. Atribución al correspondiente territorio foral o autonómico

2.6.3. Devengo. Sujetos pasivos y responsables subsidiarios

2.6.4. Cuantificación del impuesto. Base imponible en las herencias: valoración de los bienes y derechos, el ajuar doméstico, bienes adicionables y partidas deducibles. Acumulación de donaciones. Base imponible de los herederos y legatarios de bienes determinados por el testador. Integración de las cantidades percibidas por seguros de vida. Base liquidable: reducciones. Tipo de gravamen: escalas. Cuota íntegra. Cuota incrementada. Deducciones y bonificaciones

2.6.5. Gestión. Comprobación de valores. Expediente de adición de bienes

2.6.6. Obligación real de contribuir en el Impuesto sobre Sucesiones

2.6.7. Impuesto sobre Donaciones: Hecho imponible. Supuestos de acumulación y presunciones. Supuestos de no sujeción

2.6.8. Modalidades de tributación: obligación personal y real

2.6.9. Sujetos pasivos y otros deudores tributarios

2.6.10. Cuantificación del Impuesto. Base imponible. Base liquidable: reducciones. Tipo de gravamen: escalas. Cuota íntegra y cuota incrementada. Deducciones y bonificaciones

2.6.11. Gestión del Impuesto. Obligación real de contribuir

2.7. Fiscalidad internacional

2.7.1. Fiscalidad de Inversiones españolas en el exterior

2.7.2. Tributación de no residentes

2.7.3. Fiscalidad del expatriado

2.7.4. Declaraciones y aspectos formales

2.7.5. Casos prácticos
2.8. La hacienda local

2.8.1. Los recursos tributarios de las entidades locales. Marco legal y principios generales

2.8.2. Los impuestos locales. Regulación y gestión

2.9.La hacienda autonómica

2.9.1. El sistema de financiación de las Comunidades Autónomas. Marco legislativo. Principios generales. Límites. Sistemas de financiación de las CCAA en España

2.9.2. Los recursos tributarios propios de las CCAA. Visión de algunas de las figuras impositivas existentes

3. PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS

3.1. Teoría General de los Procedimientos Tributarios

3.1.1. Aplicación de los tributos

3.1.2. Los procedimientos tributarios: regulación, iniciación, tramitación y finalización

3.1.3. Obligación de resolver y plazos de resolución. El silencio administrativo

3.1.4. Prueba y presunciones. Notificaciones

3.2. Procedimientos de gestión y de recaudación

3.2.1. La gestión tributaria. Concepto y delimitación de procedimientos de gestión

3.2.2. Formas de inicio de la gestión tributaria

3.2.3. Procedimientos de gestión

3.2.4. Procedimiento de recaudación: período voluntario. Consecuencias de la falta de pago. El pago espontáneo fuera de plazo. El procedimiento de aplazamiento de pago

3.2.5. El procedimiento de apremio

3.2.6. El procedimiento relativo a los responsables y a los sucesores
3.3. Procedimiento de inspección

3.3.1. Régimen legal. Organización y competencias

3.3.2. Funciones y facultades de la inspección. Documentación de las actuaciones

3.3.4. Procedimiento: Objeto. Inicio. Tramitación y terminación

3.3.5. Actas: Contenido y clases
3.4. Derecho sancionador

3.4.1. Introducción: el ius puniendi del Estado

3.4.2. Principios de la potestad sancionadora

3.4.3. Concepto y caracteres de la infracción tributaria

3.4.4. Clases de infracciones y sanciones correspondientes

3.4.5. Prescripción de las infracciones y graduación y extinción de las sanciones

3.4.6. Procedimiento sancionador
3.5. Derecho procesal tributario

3.5.1. Conceptos básicos del ordenamiento jurídico, del derecho administrativo y del derecho procesal tributario

3.5.2. Naturaleza y órganos de la jurisdicción contencioso-administrativa. las partes en el proceso contencioso-administrativo. Objeto. Procedimiento ordinario contencioso-administrativo. Procedimiento de protección de los derechos fundamentales de la persona. Sistema de Recursos en el proceso contencioso-administrativo

3.5.3. Casos prácticos

4. CONTABILIDAD

4.1. Contabilidad básica

4.1.1. La contabilidad y las cuentas anuales

4.1.2. El resultado contable

4.1.3. Las cuentas y los libros contables

4.1.4. El ciclo contable

4.1.5. Principios para la determinación del resultado contable

4.1.6. El inmovilizado

4.1.7. Las existencias de mercaderías

4.1.8. La valoración de otros activos y pasivos

4.1.9. El plan general de contabilidad español

4.1.10. El tratamiento contable de determinados impuestos

4.2. Contabilidad Superior

4.2.1. Normalización contable en la UE

4.2.2. Reforma contable en España

4.2.3. Plan general de contabilidad de 2008

4.2.4. Cuadro de cuentas. Principales diferencias

4.2.5. Inmovilizado material e inversiones inmobiliarias

4.2.6. Inmobilizado intangible

4.2.7. Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos, mantenidos para la venta

4.2.8. Arrendamientos y otras operaciones de naturaleza similar

4.2.9. Instrumentos financieros

4.2.10. Existencias

4.2.11. Moneda extranjera

4.2.12. Impuesto sobre el IVA, el IGIC y otros impuestos indirectos

4.2.13. Impuesto sobre beneficios

4.2.14. Ingresos por ventas y prestación de servicios

4.2.15. Provisiones y contingencias

4.2.16. Pasivos por retribuciones a largo plazo al personal

4.2.17. Transacciones con pagos basados en instrumentos de patrimonio

4.2.18. Subvenciones, donaciones y legados recibidos

4.2.19. Combinaciones de negocios. Negocios conjuntos. Operaciones entre empresas del grupo

4.2.20. Cambios en criterios contables, errores y estimaciones contables. Hechos posteriores al cierre del ejercicio

4.2.21. Cuentas anuales

5. CASOS PRÁCTICOS

5.1. Casos prácticos
5.2. Caso Práctico general