Master en Tributación y  Asesoría Fiscal

I. Introducción al Derecho Mercantil 1

1. El Comercio como Actividad Económica
Idea general del Comercio. Evolución histórica del Comercio.

2. Introducción al Derecho Mercantil
Concepto. Formación. Fuentes del Derecho Mercantil.

3. Sujetos de la Actividad Mercantil
El empresario. Concepto. Requisitos. Clases. La empresa.

4. Los Empresarios Sociales
Clasificación de las Sociedades Mercantiles. Sociedad Anónima. Sociedad de Responsabilidad Limitada. Sociedad Nueva Empresa.

5. Protección del Empresario y del Tráfico Mercantil
Responsabilidad civil. Representación mercantil. Protección de la propiedad industrial.

6. El Registro Mercantil
El Registro Mercantil. Organización estructural y funcional.

7. Los Contratos Mercantiles
Las obligaciones mercantiles. Contratos mercantiles. Contrato de compra-venta.

II. Introducción al Derecho Mercantil 2

1. Títulos Valores
Concepto. Clasificación. Forma de emisión de Títulos. Otros Títulos Valores. Los Títulos-Valores emitidos por el Estado. La Ley de Circulación de las diversas clases de Títulos-Valores.

2. El Cheque
Introducción y concepto. Requisitos para la validez del cheque. La función económica del cheque. Régimen jurídico del cheque. El pago voluntario y el pago forzoso del cheque.

3. El Pagaré
Función económica y concepto. Requisitos formales. Clases de pagarés y supuestos discutidos. Régimen jurídico del pagaré.

4. La Letra de Cambio
Introducción. Concepto y elementos. Forma. La provisión de fondos. La aceptación. El endoso. El aval. El pago. Requisitos formales de la letra de cambio.

III. Introducción al Derecho Mercantil 3

1. Código de Comercio

IV. Introducción al Derecho Mercantil 4

1. Ley Concursal

V. Normativa Contable

1. Principios Generales
Conceptos previos. Estructura del P.G.C. 90. Imagen fiel y principios de contabilidad. Aspectos significativos del nuevo P.G.C.

2. Introducción a la Normativa Contable
Principios contables.

3. Normas de Valoración
Inmovilizado material. Normas particulares sobre inmovilizado material. Inmovilizado inmaterial. Normas particulares sobre inmovilizado inmaterial. Gastos de establecimiento.

4. Normativa para Elaboración de Cuentas Anuales
Normas de elaboración de cuentas anuales. Modelos de cuentas anuales. Balance. Cuenta de pérdidas y ganancias. Memoria. Modelos de cuentas anuales abreviadas.

ANEXO. Cuadro de Cuentas.

VI. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 1: Naturaleza, Objeto y Hecho Imponible

1. El I.R.P.F.: Naturaleza, Objeto y Ámbito de Aplicación
Concepto, naturaleza y objeto. Ámbito de aplicación.

2. El Hecho Imponible del I.R.P.F.
Concepto. Exenciones. Presunción de onerosidad. Préstamos. Operaciones vinculadas. Indemnizaciones por despido o cese de los trabajadores.

3. Sujeto Pasivo y Atribución de Rentas
Sujeto pasivo: concepto de contribuyente y de residencia habitual. Unidad familiar. Atribución de rentas. Individualización de rentas.

4. Periodo Impositivo y Devengo del Impuesto
Período impositivo. Imputación temporal.

ANEXO. Reglamento del I.R.P.F.

VII. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 2: la Renta, las Ganancias y Pérdidas Patrimoniales

1. Los Rendimientos del Trabajo
La base imponible y la base liquidable. Concepto de rendimiento del trabajo. Porcentajes de reducción

2. Los Rendimientos del Capital
Concepto de rendimientos de capital. Rendimientos de capital inmobiliario. Rendimientos de capital mobiliario.

3. Rendimientos de Actividades Económicas
Concepto. Cálculo del rendimiento neto: reglas generales. Elementos patrimoniales afectos.

4. Ganancias y Pérdidas Patrimoniales
Concepto. Importe de las ganancias o pérdidas patrimoniales. Transmisiones a título oneroso. Transmisiones a título lucrativo.

5. Integración y Compensación de Rentas
Rentas regulares e irregulares: parte general de la renta. Rentas regulares e irregulares: parte especial de la renta.

6. Mínimo Personal y Familiar
Concepto. Mínimo por descendientes.

7. Reglas Especiales de Valoración
La estimación de rentas. Operaciones vinculadas.

VIII. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 3: Cálculo del Impuesto

1. Determinación de Base Imponible y de Base Liquidable
Base liquidable general y especial.

2. El Cálculo del Impuesto
Determinación de la cuota íntegra estatal.

3. Gravamen Autonómico o Complementario
Gravamen autonómico o complementario: conceptos previos.

4. La Cuota Diferencial
Concepto de cuota diferencial.

5. Tributación Familiar
Tributación conjunta. Normas aplicables en la tributación conjunta.

6. Regímenes Especiales
Imputación de rentas inmobiliarias. Entidades en régimen de atribución de rentas.

IX. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 4: La Gestión del Impuesto

1. La Gestión del I.R.P.F.
Obligación de declarar. La autoliquidación. El borrador de la declaración.

2. Modelos de Formulario
Cambio de domicilio fiscal: constancia en expedientes pendientes de resolución.

ANEXO I: Normativa Complementaria

ANEXO II: Modelos de Declaración I.R.P.F.

ANEXO III: Modelos de Declaración Renta No Residentes.

X. Impuesto sobre el Patrimonio e Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados

UNIDAD 1. Impuesto sobre el Patrimonio

1. Impuesto sobre el Patrimonio: Conceptos
Naturaleza del impuesto. Objeto del impuesto. Ámbito territorial. El hecho imponible.

2. El Sujeto Pasivo en el Impuesto sobre el Patrimonio
Concepto de sujeto pasivo en el Impuesto sobre el Patrimonio.

3. La Base Imponible del Impuesto sobre el Patrimonio
Los bienes inmuebles. Actividades empresariales y profesionales. Depósito en cuenta corriente o de ahorro, a la vista o a plazo.

4. La Base Liquidable, el Devengo del Impuesto sobre el Patrimonio: Concepto de Deuda Tributaria
La base liquidable. El devengo del Impuesto. Cuota íntegra. Límite de la cuota íntegra. Impuestos satisfechos en el extranjero.

5. La Gestión del Impuesto
Autoliquidación. Personas obligadas a presentar declaración.

6. Formularios del Impuesto sobre el Patrimonio
Representación simple otorgada por persona física. Solicitud de valoración del bien para pago de deuda tributaria.

UNIDAD 2. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados

1. Conceptos Previos
Naturaleza y contenido. Ámbito territorial.

2. El Hecho Imponible
Concepto de hecho imponible.

3. El Sujeto Pasivo
Concepto de sujeto pasivo. Responsables subsidiarios.

4. La Base Imponible
Concepto de base imponible del impuesto.

5. La Cuota Tributaria
Concepto. La cuota tributaria de los arrendamientos.

6. Reglas Especiales
Las concesiones administrativas. Otras reglas especiales.

7. Operaciones Societarias
Hecho imponible. Sujeto pasivo. Base imponible. Cuota tributaria.

8. Actos Jurídicos Documentados
Conceptos. Documentos notariales. Documentos mercantiles. Documentos administrativos.

9. Gestión del Impuesto
Beneficios fiscales. Comprobación de valores. Devengo y prescripción. Obligaciones formales. Gestión y liquidación del impuesto. Devoluciones.

10. Formularios
Devolución por adjudicación de bienes para pago de deudas.

XI. Impuesto sobre Sociedades 1: Concepto y Base Imponible

1. Impuesto de Sociedades: Conceptos Previos
Naturaleza y ámbito de aplicación del Impuesto de Sociedades. El hecho imponible. Sujeto pasivo en el Impuesto de Sociedades.

2. La Base Imponible del Impuesto de Sociedades (I)
Las correcciones de valor: amortizaciones. Pérdida de valor de los elementos patrimoniales. Las provisiones para riesgos y gastos.

3. La Base Imponible del Impuesto de Sociedades (II)
Reglas de valoración: regla general y reglas especiales en el caso de transmisiones lucrativas y societarias. Reglas de valoración: operaciones vinculadas.

4. La Base Imponible del Impuesto de Sociedades (III)
La contabilidad de los ingresos y los gastos. La Subcapitalización.

5. La Base Imponible del Impuesto de Sociedades (IV): Amortizaciones
La amortización según tablas. La amortización degresiva.

XII. Impuesto sobre Sociedades 2: Devengo, Deducciones y Bonificaciones

1. Periodo Impositivo, Devengo del Impuesto y Concepto de Deuda Tributaria en el Impuesto de Sociedades
Período impositivo y devengo del Impuesto de Sociedades. Deuda tributaria. Tipo de gravamen. Cuota íntegra.

2. Deducciones para Evitar la Doble Imposición
Deducción para evitar la doble imposición interna: dividendos y plusvalías de fuente interna

3. Las Bonificaciones en el Impuesto de Sociedades
Bonificación por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla. Bonificación por actividades exportadoras y de prestación de servicios públicos locales.

4. Deducciones para la Realización de Determinadas Actividades
Deducción por actividades de investigación y desarrollo e innovación tecnológica.

5. Pago Fraccionado y Deducción de los Pagos a Cuenta
El pago fraccionado. Nacimiento de la obligación de retener. Obligados a retener.

XIII. Impuesto sobre Sociedades 3: Regímenes Especiales

1. Regímenes Tributarios Especiales: Agrupaciones de Interés Económico y Uniones Temporales de Empresas
Agrupaciones de interés económico españolas. Agrupaciones europeas de interés económico. Uniones temporales de empresas.

2. Régimen Especial de las Entidades Dedicadas al Arrendamiento Financiero
Ámbito de aplicación. Bonificaciones

3. Régimen Especial de Sociedades y Fondos de Capital-Riesgo y Sociedades de Desarrollo Industrial Regional
Sociedades y Fondos de Capital-Riesgo. Sociedades de desarrollo industrial regional.

4. Instituciones de Inversión Colectiva
La tributación de las instituciones de inversión colectiva.

5. Régimen Especial de las Sociedades Patrimoniales
El régimen de las sociedades patrimoniales.

6. Régimen de Consolidación Fiscal
Definición del grupo fiscal: sociedad dominante y sociedades dependientes. Responsabilidades tributarias. Obligaciones de información.

7. Régimen Especial de Fusiones, Escisiones, Aportaciones de Activos y Canje de Valores
Régimen de las rentas derivadas de la transmisión. Valoración fiscal de los bienes adquiridos.

8. Régimen Especial de la Minería
Libertad de amortización. Factor de agotamiento.

9. Régimen Especial de la Investigación y Explotación de Hidrocarburos
Exploración, investigación y explotación de hidrocarburos: factor de agotamiento. Factor de agotamiento: requisitos.

10. Transparencia Fiscal Internacional
Inclusión en la base imponible de determinadas rentas positivas obtenidas por entidades no residentes.

11. Incentivos Fiscales para Empresas de Reducida Dimensión
Ámbito de aplicación. Libertad de amortización. Tipo de gravamen.

12. Otros Regímenes Especiales
Régimen especial de determinados contratos de arrendamiento financiero.

XIV. Impuesto sobre Sociedades 4: Gestión del Impuesto

1. La Gestión del Impuesto sobre Sociedades
El índice de entidades. Obligación de colaboración. Las obligaciones contables. Bienes y derechos no contabilizados o no declarados.

2. Impuesto sobre Sociedades: Modelos de Formulario
Formulario tipo para cambio de domicilio fiscal. Formulario de solicitud de plan de amortización.

ANEXO: Modelos de Declaración del Impuesto

XV. Impuesto sobre el Valor Añadido 1

1. Naturaleza y Ámbito de Aplicación
Naturaleza y ámbito de aplicación. Acuerdos internacionales.

2. El Hecho Imponible I: La Entrega de Bienes y Prestación de Servicios
Concepto de hecho imponible. Concepto de empresario profesional. Concepto de actividad empresarial o profesional.

3. El Hecho Imponible II: Las Exenciones
Exenciones en operaciones interiores. Exenciones en las exportaciones de bienes.

XVI. Impuesto sobre el Valor Añadido 2

1. Lugar de Realización del Hecho Imponible
Lugar de realización de las entregas de bienes. Las prestaciones de servicios. Las adquisiciones intracomunitarias de bienes.

2. El Devengo del Impuesto
Devengo del impuesto en entrega de bienes y prestación de servicios.

3. La Base Imponible
La base imponible en la entrega de bienes y prestación de servicios. Regla general. Reglas especiales. Determinación de base imponible.

4. Los Sujetos Pasivos
Los sujetos pasivos en la entrega de bienes y la prestación de servicios.

5. El Tipo Impositivo
El tipo impositivo general. Tipos impositivos reducidos.

6. Deducciones y Devoluciones
Cuotas tributarias deducibles. Requisitos subjetivos de la deducción.

ANEXO: Legislación.

XVII. Impuesto sobre el Valor Añadido 3

1. La Gestión del Impuesto
La liquidación del impuesto. Liquidación provisional. Suspensión del ingreso. Infracciones y sanciones.

2. I.V.A. Formularios I
Trabajos realizados sobre bienes muebles que son exportados.

3. I.V.A. Formularios II
Remisión de documentos justificativos. Solicitud de aplicación de tipo reducido a la adquisición de vehículo destinado a minusválido.

ANEXO. Modelos de Declaración.

XVIII. Impuestos Especiales

1. Los Impuestos Especiales: Conceptos Previos
Ámbito de aplicación. Concepto de los impuestos especiales de fabricación.

2. Los Impuestos Especiales de Fabricación
Ámbito territorial. Conceptos diversos. Hecho imponible. Supuestos de no sujeción.

3. Disposiciones Comunes a todos los Impuestos Especiales sobre el Alcohol y las Bebidas Alcohólicas
Conceptos previos. Exenciones. Devoluciones. Disposiciones particulares en relación con Canarias.

4. Impuesto sobre la Cerveza
Ámbito. Base imponible. Tipos impositivos.

5. Impuesto sobre el Vino y las Bebidas Fermentadas
Ámbito. Devengo. Base imponible. Tipos impositivos.

6. Impuesto sobre Productos Intermedios
Ámbito. Supuestos de no sujeción. La base imponible. Tipo impositivo. Infracciones y sanciones.

7. Impuesto sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas
Ámbito. Devengo. Base imponible. Tipo impositivo.

8. Impuesto sobre Hidrocarburos
Ámbito. Supuestos de no sujeción. Base imponible. Tipos impositivos. Tipo impositivo especial para biocarburantes. Exenciones.

9. Impuesto sobre las Labores del Tabaco
Ámbito objetivo. Supuestos de no sujeción. Base imponible. Conceptos y definiciones. Tipos impositivos.

10. Impuesto sobre la Electricidad
Ámbito. Generalidades. Base imponible. Tipo impositivo. Exenciones. Los intercambios comunitarios de energía eléctrica.

11. Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte
Hecho imponible. Exenciones y devoluciones, devoluciones y reducciones. Sujetos pasivos. Devengo.

XIX. Haciendas Locales

1. Haciendas Locales: Conceptos Previos
Recursos de las Haciendas Locales. Ingresos de derecho privado

2. Imposición y Ordenación de Tributos Locales
Ordenanzas fiscales: concepto. Contenido de las ordenanzas fiscales.

3. Tasas
Hecho imponible. Supuestos de sujeción y de exención.

4. Contribuciones Especiales
Hecho imponible. Obras y servicios públicos locales. Sujeto pasivo. Base imponible. Cuota y devengo. Imposición y ordenación.

5. Haciendas Locales: Subvenciones y Precios Públicos
Participaciones en los tributos del Estado y de las Comunidades Autónomas.

6. Operaciones de Crédito
Finalidad, instrumentos y garantías reales y financieras. Inclusión de las operaciones de crédito en el presupuesto aprobado. Operaciones de crédito a corto plazo.

7. Recursos de los Municipios
Tributos propios. Tasas. Contribuciones especiales. Impuestos.

8. Impuesto sobre Bienes Inmuebles
Naturaleza. Hecho imponible. Exenciones. Sujetos pasivos. Afección real en la transmisión y responsabilidad solidaria en la cotitularidad. Base imponible. Base liquidable.

9. Impuesto sobre Actividades Económicas
Naturaleza y hecho imponible. Actividad económica gravada.

10. Impuesto Sobre Vehículos de Tracción Mecánica
Naturaleza y hecho imponible. Exenciones. Sujetos pasivos. Cuota.

11. Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras
Naturaleza y hecho imponible. Sujetos pasivos. Base imponible, cuota y devengo. Gestión tributaria del impuesto.

12. Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana
Naturaleza y hecho imponible. Exenciones. Sujetos pasivos. Base imponible.

XX. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

1. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
Naturaleza y objeto. Ámbito territorial. Hecho imponible. Sujetos pasivos. Obligación personal y real. Responsables subsidiarios.

2. Adquisición Mortis Causa
Adquisición de bienes. Determinación del caudal hereditario.

3. Transmisiones Lucrativas Inter Vivos
Donaciones. Cargas deducibles. Deudas deducibles.

4. Comprobación de Valores
Conceptos previos. Principios generales.

5. La Base Liquidable y el Tipo de Gravamen
El concepto de base liquidable. Tipo de gravamen.

6. La Deuda Tributaria
Cuota tributaria. Deducción por doble imposición internacional. Bonificación de la cuota en Ceuta y Melilla.

7. Devengo y Prescripción
Devengo. Prescripción.

8. Normas Especiales
Usufructo. Partición y excesos de adjudicación. Repudiación y renuncia a la herencia. Donaciones especiales. Acumulación de donaciones. Fideicomisos. Nula propiedad.

9. Obligaciones Formales
Declaración y liquidación. Deberes de las autoridades, funcionarios y particulares. Efectos de la falta de presentación.

10. La Gestión del Impuesto
Liquidaciones parciales a cuenta. Pago del impuesto. Aplazamiento y fraccionamiento de pago

11. Formularios sobre Impuesto de Sucesiones y Donaciones.

XXI. Procedimiento Tributario 1

1. Conceptos Previos
Concepto y clasificación de los tributos. La potestad tributaria.

2. Normas Tributarias
Las fuentes de la normativa tributaria. Legislación tributaria. Ámbito temporal.

3. Las Obligaciones Tributarias
La relación jurídico-tributaria. La obligación tributaria principal. La obligación tributaria de realizar pagos a cuenta. Los intereses de demora. Recargos.

4. Los Obligados Tributarios
Concepto y clasificación de los obligados tributarios. Sujetos pasivos. Obligados a realizar pagos a cuenta. Los sucesores. Los responsables tributarios. La capacidad de obrar. Domicilio fiscal.

5. Cuantificación de la Obligación Tributaria Principal
Cuantificación de la obligación tributaria principal y de la obligación de realizar pagos a cuenta.

6. La Deuda Tributaria
Formas de pago de la deuda tributaria. Plazos para el pago. La imputación de pagos. La consignación del pago. Aplazamiento y fraccionamiento del pago. Plazos de prescripción.

7. Introducción a los Procedimientos Tributarios
Ámbito de aplicación de los tributos. Competencia territorial en la aplicación de los tributos.

8. Normas Comunes sobre Actuaciones y Procedimientos Tributarios
Regulación de las actuaciones y procedimientos tributarios. Iniciación de los procedimientos tributarios.

XXII. Procedimiento Tributario 2

1. Procedimientos de Gestión Tributaria
Gestión tributaria. El inicio de la gestión tributaria. Declaración tributaria. Autoliquidaciones. Comunicación de datos.

2. El Procedimiento de Inspección
La inspección tributaria. Facultades de la inspección de tributos. Documentación de las actuaciones de la inspección. Las actas. Plazo de actuaciones inspectoras.

3. Procedimiento Recaudatorio
Recaudación en periodo ejecutivo. Facultades de la recaudación tributaria.

4. El Procedimiento Sancionador
rLos sujetos infractores. Clasificación de las infracciones. Clasificación de las sanciones tributarias. Clasificación de las sanciones tributarias pecuniarias.

5. Revisión en Vía Administrativa
Medios de revisión. Motivaciones de las resoluciones. Procedimientos especiales de revisión. Procedimiento de revisión de actos nulos de pleno derecho.

6. Procedimiento Económico-Administrativo
Procedimiento en única o primera instancia. Recurso de alzada ordinario. Recurso extraordinario de alzada para unificación de criterios.

XXIII. Procedimiento Tributario 3 (Formularios)

1. Formularios Procedimiento Administrativo I
Escrito promoviendo la recusación de alguno de los miembros de un órgano administrativo. Escrito conteniendo documento público donde se confiere la representación.

2. Formularios Procedimiento Administrativo II
Recurso de alzada. Recurso de reposición contra actos derivando la acción administrativa de responsabilidad.

3. Formularios Procedimiento Económico-Administrativo I
Conflictos de competencia y conflictos de atribuciones. Alegaciones en actuaciones en conflicto negativo.

4. Formularios Procedimiento Económico-Administrativo II
Procedimiento de única o primera instancia. Modelo aval bancario garantizando el pago de la deuda cuando se solicita la suspensión del acto que se impugna.

5. Formularios Procedimiento Recaudador
Apremio. Escrito de solicitud de aplazamiento de pago de la deuda apremiada.

6. Formularios Procedimiento Sancionador
Sanciones por infracción simple. Escrito de alegaciones en el procedimiento sancionador por infracción simple. Sanciones no pecuniarias.

7. Procedimiento de Gestión, Liquidación e Inspección
Consultas tributarias escritas. Consultas tributarias escritas relativas a inversiones a realizar en España.

8. Formularios Proceso Contencioso-Administrativo
Recurso contencioso-administrativo. Escrito de formalización de la demanda

XXIV. Impuesto General Indirecto Canario 1

1. Conceptos Previos
Naturaleza y ámbito del impuesto. El hecho imponible.

2. Exenciones
Exenciones en operaciones interiores. Exenciones relativas a las importaciones.

3. Lugar de Realización del Hecho Imponible
Lugar de realización de las entregas de bienes. Lugar de realización de las prestaciones de servicios.

4. Devengo del Impuesto
Devengo del impuesto.

5. El Sujeto Pasivo
Sujetos pasivos en las entregas de bienes y en las prestaciones de servicios. Repercusión del impuesto y rectificación de las cuotas repercutidas.

6. La Base Imponible
Base imponible en las entregas de bienes y en las prestaciones de servicios.

7. El Tipo Impositivo
Tipos impositivos.

8. Deducciones y Devoluciones
Deducciones: naturaleza y ámbito de aplicación. Cuotas tributarias deducibles.

XXV. Impuesto General Indirecto Canario 2

1. Los Regímenes Especiales
Régimen simplificado. Contenido. Determinación del volumen de operaciones. Régimen de los bienes usados. Régimen especial de los objetos de arte, antigüedades y objetos de colección.

2. Obligaciones de los Sujetos Pasivos
Introducción. Documentos contables.

3. La Gestión del Impuesto
Liquidación del impuesto. Competencia en la Administración del Impuesto. Infracciones y sanciones. Atribución del rendimiento del impuesto.

ANEXOS: Legislación.

XXVI. Legislación Básica

1. Ley General Tributaria