Nueva Lay Del IRPF y Modificación de Otras Leyes Tributarias

CONTENIDOS
Tema 1. Ideas Claras y Claves de la Reforma.

Tema 2. Nociones Esenciales Básicas del Nuevo Impuesto.

Tema 3. Régimen Transitorio.
Determinación del importe de las ganancias patrimoniales derivadas de elementos
patrimoniales no afectos a actividades económicas adquiridos con anterioridad a 31 de
diciembre de 1994, a partir de 1 de enero de 2007.
Tributación de las ganancias patrimoniales derivadas de elementos patrimoniales no
afectos a actividades económicas adquiridas antes del 31 de diciembre de 1994 en el
año 2006. Régimen transitorio aplicable en el supuesto de fallecimiento durante el
periodo impositivo 2006. Partidas pendientes de compensación. Régimen transitorio de
los sistemas de Previsión Social. Régimen transitorio de Sociedades Patrimoniales.

Tema 4. Clasificación e integración y compensación de rentas. Cálculo de la base
imponible.
Clasificación de rentas. Integración y compensación de rentas Cálculo de la Base
imponible general. Base imponible del ahorro. Base liquidable general. Base liquidable
del ahorro.

Tema 5. Sistemas de Previsión Social.
Introducción. Reducciones en la base imponible. Incentivos de la entrada en el sistema.
Sistemas de Previsión Social con diferimiento fiscal. Calificación de las rentas.
Contribuciones (entrada) y prestaciones (salida).
Incentivo fiscal en la salida del sistema. Reducciones de las prestaciones cobradas
para su integración en la base.
Nueva figura de previsión y ahorro a largo plazo. Planes individuales de ahorro
sistemático. Nueva figura de previsión y ahorro a largo plazo. Previsión de situaciones
de vejez y dependencia. Modificación del Texto Refundido de la Ley de Planes y
Fondos de pensiones.

Tema 6. Exenciones.
Modificaciones. Prestaciones de orfandad y por hijo a cargo. Prestaciones por
acogimiento. Becas de estudio e investigación. Incorporaciones. Indemnizaciones por
privación de libertad. Planes individuales de ahorro sistemático Prestaciones de
sistemas de previsión a favor de discapacitados y aportaciones patrimonios protegidos.
Prestaciones de la Ley de dependencia. Exención por dividendos.

Tema 7. Rendimientos del Trabajo.
Valoración de ciertas retribuciones en especie. Régimen aplicable a los trabajadores
desplazados al extranjero. El denominado “Régimen de expatriados”. Trabajadores
contratados en Andorra. El “Régimen de trabajadores desplazados a territorio español.

Tema 8. Rendimientos del capital mobiliario e inmobiliario. Imputación de rentas
inmobiliarias.
Rendimientos del capital inmobiliario. Imputación de rentas inmobiliarias. Rendimientos
del capital mobiliario

Tema 9. Rendimientos de Actividades económicas.
Actividad económica de arrendamiento y compraventa de inmuebles. Límites para la
aplicación del régimen de estimación objetiva. Concepto de rendimientos irregulares.
Aplicación de la reducción por rendimientos del trabajo. Gastos deducibles. Rentas
económicas exentas. Retenciones en régimen de estimación objetiva.
Operaciones vinculadas. Incentivos fiscales a la actividad económica.

Tema 10. Ganancias y pérdidas de patrimonio. Elementos patrimoniales afectos y no
afectos.
Ganancias y pérdidas patrimoniales. Cálculo del importe de las ganancias y pérdidas
patrimoniales. Elementos patrimoniales afectos a actividades económicas y no afectos

Tema 11. Tributación de los socios o partícipes de las instituciones de inversión
colectiva.
Tributación de los socios o partícipes. Tributación de los socios o partícipes de las
instituciones de inversión colectiva constituidas en países o territorios calificados
reglamentariamente como paraísos fiscales.

Tema 12. Cambio en el tratamiento de la familia.

Tema 13. Cálculo del impuesto estatal.

Tema 14. Cálculo del impuesto autonómico.
Tributación de los socios o partícipes.

Tema 15. Cuota Líquida.
Cuota líquida estatal. Cuota líquida autonómica.

Tema 16. Vivienda. Deducción por inversión. Reinversión.
Deducción por inversión en vivienda habitual: Vivienda habitual y rehabilitación de
vivienda. Rehabilitación.
Cuentas vivienda. Novedad introducida por la Ley 35/2006. Límites de la deducción.
Deducción por adquisición de viviendas habituales. Deducción por adquisición de
viviendas anteriores. Ganancia patrimonial exenta porreinversión. Discapacitados.
Disposición transitoria décimo tercera. Reinversión en los supuestos de transmisión de
vivienda habitual.

Tema 17. Cuota diferencial y doble imposición de dividendos.

Tema 18. Gestión del impuesto.
ANEXO NORMATIVO. Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta
de la Personas Físicas y de modificación parcial de las leyes de los impuestos sobre
sociedades sobre la renta de no residentes y sobre el
patrimonio.