Planificación y documentación de la Auditoria

- Planificación. Plan previo de Auditoria. Investigación de nuevos clientes. Clientes continuos. Razones del cliente para una auditoria. Obtención de antecedentes. Conocimientos de la industria y empresa del cliente. Visita a la planta física y oficinas. Operaciones con partes relacionadas. Acta constitutiva. Contratos. Papeles de trabajo. Base para la planificación de la auditoria. Archivos permanentes y presentes.A AUDITORIA REGISTRO DE LAS EVIDENCIAS ACUMULADAS Y RESULTADOS DE PRUEBAS DATOS PARA DETERMINAR EL TIPO ADECUADO DE INFORME DE AUDITORIA BASE DE ANALISIS PARA SUPERVISORES Y SOCIOS ARCHIVOS PERMANENTES ARCHIVOS PRESENTES PROGRAMA DE AUDITORIA INFORMACION GENERAL BALANZA DE COMPROBACION DE TRABAJO ASIENTOS DE AJUSTE Y RECLASIFICACION CEDULAS DE APOYO PROPIEDAD DE LOS PAPELES DE TRABAJO

1-PLANIFICACION.

La primera norma de auditoria generalmente aceptada del trabajo de campo requiere de una planificacion adecuada...

2-PLAN PREVIO DE AUDITORIA.

La mayor parte de la planificacion previa ocurre al principio de la auditoria con frecuencia en la oficina del cliente, en la medida de lo posible. Implica decidir si se acepta o continua haciendo la auditoria para el cliente, evaluar las razones del cliente para la auditoria, obtener una carta de compromiso y selección-ar al personal de la auditoria...

INVESTIGACION DE NUEVOS CLIENTES:

Antes de aceptar a un nuevo cliente, la mayoria de los despachos de contadores publicos investigan la cia para determinar Su aceptabilidad. Debera evaluarse la posicion del posible cliente en la comunidad em-presarial, estabilidad financiera y las relaciones con los despachos de contadores publicos anteriores...

CLIENTES CONTINUOS :

Los contadores publicos evaluan sus clientes existentes cada año para determinar si existen razones para no continuar realizando una auditoria. En conflictos anteriores sobre como poder dar un alcanze adecua-do a la auditoria, el tipo de opinion que se va a emitir o los honorarios son causas por las cueles el audi-tor suspende Su relacion con el cliente. Se determina si al cliente le falta integridad y por, lo tanto ya no debe de ser Su cliente...

RAZONES DEL CLIENTE PARA UNA AUDITORIA :

Los usos mas probables de los estados financieros pueden determinarse a partir de la experiencia previa con el cliente y de platicas con la direccion. A lo largo del trabajo el auditor obtiene informacion adicio-nal del porque se quiere realizar una auditoria y los probables usos de los estados financieros...

OBTENCION DE ANTECEDENTES :

Un conocimiento amplio del negocio del cliente y de la industria y un conocimiento sobre las operación-es de la compañía son esenciales para realizar una auditoria adecuada. La mayor parte de la informacion se obtiene de las instalaciones del cliente especificamente en el caso de un cliente nuevo...

CONOCIMIENTO DE LA INDUSTRIA Y EMPRESA DEL CLIENTE :

Es importante conocer la empresa que se va a auditar por 3 razones...

VISITA A LA PLANTA FISICA Y OFICINAS :

Es util para conocer mejor la empresa del cliente y sus operaciones, por lo que representa una oportunid-ad para observar las operaciones y conocer personal importante...

OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS :

Las operaciones con partes relacionadas son importantes para los auditores porque manifestaran en los estados financieros si son importantes...

ACTA CONSTITUTIVA :

El acta constitutiva es otorgada por el estado en el cual se constituye la compañía y es el documento legal necesario para reconocer a una empresa como entidad independiente...

MINUTAS DE LAS JUNTAS :

Son el registro oficial de las juntas del consejo directivo y accionistas. Estas incluyen resumenes de los te-mas mas importantes que se analizaron en estas juntas y las decisiones que tomaron los directores y accio-nistas...

CONTRATOS :

La mayoria de los contratos son de sumo interes para las partes en la auditoria, y en la practica reciben es-pecial atencion durante elas pruebas detalladas.

PAPELES DE TRABAJO :

Los papeles de trabajo son los archivos que guarda el auditor de los procedimientos aplicados, las pruebas realizadas, la informacion obtenida y las conclusiones pertinentes a las que se llegaron en la auditoria...

BASE PARA LA PLANIFICACION DE LA AUDITORIA :

Los papeles de trabajo incluyen informacion sobre planificacion diversa como puede ser informacion des-criptiva sobre la estructura de control interno, un presupuesto de tiempo para cada una de las areas de la a-uditoria, un programa de auditoria y los resultados de la auditoria del año anterior...

REGISTRO DE LAS EVIDENCIAS ACUMULADAS Y RESULTADOS DE PRUEBAS :

Los papeles de trabajo son el principal medio de documentacion en la realizacion de la auditoria. Si se pr-esenta una necesidad el auditor debe ser capaz de demostrar a las dependencias regulatorias y a los tribua-les que la auditoria estuvo bien planeada y adecuadamente supervisada , los datos fueron convenientes y oportunos y el informe de auditoria fue adecuado considerando sus resultados...

DATOS PARA DETERMINAR EL TIPO ADECUADO DE INFORME DE AUDITORIA :

Los papeles de trabajo son una fuente importante de informacion que ayuda al auditor a decidir el informe adecuado de auditoria que va a emitir en determinadas circunstancias.

BASE DE ANALISIS PARA SUPERVISORES Y SOCIOS :

Son el principal marco de referencia que utiliza el personal de supervision para evaluar si se reunieron datos suficientes y competentes para justificar el informe de la auditoria.

ARCHIVOS PERMANENTES :

Los archivos permantes tienen como objetivo reunir datos de naturaleza historica o continua relativos a la presente auditoria. Son una fuente conveniente de informacion sobre la auditoria que es de interes contin-ui de un año a otro en estos se incluye lo siguiente...

ARCHIVOS PRESENTES:

Incluyen presentes incluyen todos los documentos de trabajo aplicables al año que se esta aplicando. Exis-te un conjunto de archivos permanentes para el cliente y otro para el año de la auditoria...

PROGRAMA DE AUDITORIA :

Comunmente se conserva el programa de auditoria en archivo separado a fin de mejorar la coordinacion en todas las partes de la auditoria.

INFORMACION GENERAL :

Incluyen memorandos de planificacion de auditoria, resumenes o copias de las minutas de las juntas del c-onsejo directivo, resumenes de contratos o convenios , notas sobre platicas con el cliente y comentarios o analisis.

BALANZA DE COMPROBACION DE TRABAJO :

Es la tecnica que utiliza el auditor para anilzar los montos de las cuentas en la auditoria que le permite a el auditor ahorrar tiempo. Cada cuenta analizada es respaldada por una cedula secundaria.

ASIENTOS DE AJUSTE Y RECLASIFICACION :

Los asientos de reclasificacion generalmente se hacen en los estados financieros para presentar la informa-cion de contabilidad en forma adecuada aun cuando los saldos del mayor esten correctos.