Presentación y Objetivos del Seminario sobre Métodos de Valoración y
Documentación de Operaciones Vinculadas
La nueva
regulación de las operaciones vinculadas se acerca al tiempo de su
aplicación práctica y es en este momento cuando, conocida ya la norma
sustantiva, comienzan a surgir las dudas y problemas de aplicación
práctica, los cuales se encuentran en muchos casos en la forma de valorar
las operaciones, la elección del método de valoración de la operación
vinculada, es decir, qué valor damos a una operación concreta. Junto a
ello, no cabe desconocer la nueva obligación de rellenar, llevar y tener a
disposición de la Inspección determinada documentación sobre las
operaciones realizadas. Pero, qué documentos son esos y cómo
cumplimentarlos son cuestiones que no quedan tampoco claras. Por otra
parte, el incumplimiento de estas obligaciones de documentación puede dar
lugar a la imposición de sanciones por parte de la
Administración
tributaria. Para responder a estas y otras dudas, el CEF organiza este
Seminario, especialmente dirigido a abogados, economistas y asesores
fiscales y a responsables de la administración y gestión de empresas y
despachos profesionales.
Programa1.
Introducción: la convergencia de la regulación contable y fiscal de las
operaciones vinculadas 2.
Operaciones entre empresas del grupo2.1. Régimen general de
las operaciones entre empresas del grupo
2.2. Normas particulares
aplicables a determinadas transacciones
3. Régimen fiscal de
las operaciones vinculadas y con empresas del grupo. Análisis del artículo
16 del TRLIS y del Capítulo V del Título I, del Real Decreto 1777/2004, en
la redacción dada por el Real Decreto 1793/2008, de 3 de noviembre, por el
que se modifica el Reglamento del IS. 3.1. Valoración de las
operaciones vinculadas
3.1.1. Calificación de las diferencias entre el
valor convenido y el de mercado. Supuestos de aplicación
3.1.2.
Aplicación del artículo 16.8 a otros casos de vinculación en el que no sea
por relación entidad-socio (ejemplos)
3.2. Métodos para la
determinación del valor de mercado
3.3. Personas o entidades
vinculadas
3.3.1. Ejemplos de personas o entidades vinculadas
3.4.
Deducción de gastos por servicios entre entidades vinculadas
3.5.
Acuerdos de valoración
3.6. Procedimiento para la comprobación del
valor de mercado y régimen de infracciones y sanciones
3.7.
Obligaciones de documentación de las operaciones vinculadas
3.8.
Registro contable y análisis fiscal del mismo de las operaciones
vinculadas
3.8.1. Operaciones realizadas entre dos sociedades. Casos
prácticos
3.8.2. Operaciones realizadas entre una sociedad y una
persona física. Casos prácticos
3.9. Registro contable
y análisis de la retención/ingreso a cuenta a practicar en las operaciones
vinculadas
3.9.1. Préstamo sin interés de socio persona física a
sociedad: obligación de retención o ingreso a cuenta en el ajuste
secundario.
3.9.2. Alquiler de vivienda propiedad de la sociedad B, a
un socio de la misma que es persona física. Obligación de ingreso a cuenta.
4.
Las operaciones vinculadas en el IVA (art. 79.5 LIVA)5.
Las obligaciones de información y documentación contable en el ámbito de
las cuentas anuales, concretamente en la memoria del PGC y del PGC-PYMES
