PRESENTACIÓN.El artículo 31.1 de la Constitución española
señala: "Todos contribuirán al sostenimiento de los gastos
públicos,
de acuerdo con su capacidad económica, mediante un sistema tributario
justo, inspirado en los
principios de igualdad y progresividad, que, en
ningún caso, tendrá carácter confiscatorio".
Cuando
evadir las obligaciones fiscales e impositivas es considerada una práctica
fraudulenta y perjudicial
para los destinatarios finales de la
recaudación, esto es, los ciudadanos, conviene saldar puntualmente
las
cuentas con la Administración, de manera que el pago se haga en proporción
y aprovechando las
ventajas que puedan existir en cada caso. En este
sentido, el papel del asesor fiscal y tributario es básico,
puesto
que puede aconsejar tanto a empresas como a particulares sobre cómo
satisfacer sus
obligaciones para con Hacienda de la manera más segura e
inteligente, y sobre cómo cumplir con los
impuestos oportunos
desde la práctica del ahorro impositivo.
DESTINATARIOS. SALIDAS
PROFESIONALES.- Instalarse por cuenta propia como asesor
tributario y fiscal.
- Trabajar en una asesoría especializada en estos
temas.
- Ocuparse de las cuestiones tributarias y fiscales en una
empresa o institución, exclusivamente o como
parte de una labor
más amplia.
ACREDITACIONES.Al
finalizar el curso, y una vez superados los exámenes, el Alumno obtiene:
-
Diploma y Certificado de Profesionalidad, expedidos por CENPROEX, con el
número de horas lectivas y
de prácticas cursadas, así como las
calificaciones obtenidas.
- Diploma expedido por el Centro Colaborador
que acredita la especialidad cursada.
CONTENIDO. MÓDULO
I. IMPUESTO SOBRE LA
RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (
IRPF).
Tema 1.
Introducción.
Tema 2. El impuesto. Hecho imponible. Exenciones.
Supuestos de no sujeción.
Tema 3. Elementos personales y
temporales del impuesto.
Tema 4. Rendimientos del trabajo.
Tema 5.
Rendimientos del capital.
Tema 6. Rendimientos de actividades
económicas.
Tema 7. Regímenes especiales. Instituciones de
inversión colectiva.
Tema 8. Ganancias y pérdidas patrimoniales.
Tema
9. Integración y compensación de rentas. Base imponible.
Tema
10. Mínimo personal y familiar.
Tema 11. Reglas especiales de
valoración.
Tema 12. Determinación de la base imponible. Base
liquidable.
Tema 13. Cálculo del impuesto: cuota íntegra, líquida y
diferencial.
Tema 14. Tributación familiar.
Tema 15. Gestión
del impuesto.
MÓDULO II. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO.
Tema
16. Elementos tributarios del impuesto.
Tema 17. Exenciones.
Tema
18. Base imponible y tipos impositivos.
Tema 19. Deducciones.
Tema
20. Regla de prorrata.
Tema 21. Deducciones por bienes de inversión.
Tema
22. Importaciones.
Tema 23. Regímenes especiales.
Tema 24.
Gestión del impuesto.
Tema 25. Contabilización del IVA.
MÓDULO
III. TRIBUTACIÓN LOCAL Y TASAS.
Tema 26. HACIENDAS LOCALES.
Introducción histórica a las Haciendas locales. Tasas municipales y
precios
públicos. Contribuciones especiales. Impuesto sobre el incremento del
valor de los terrenos de
naturaleza urbana. Impuesto sobre
instalaciones, construcciones u obras. Impuesto sobre vehículos de
tracción
mecánica.
Tema 27. IMPUESTO SOBRE ACTIVIDADES ECONÓMICAS.
Introducción. Naturaleza y hecho
imponible. Sujetos pasivos. Cuota
tributaria. Período impositivo y devengo. Gestión del impuesto.
Tema
28. IMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES. Introducción al Impuesto sobre Bienes
Inmuebles:
las contribuciones territoriales. Naturaleza y posición en
el sistema tributario. Hecho imponible. Sujetos
pasivos y obligados
tributarios. La base imponible. Cuota a pagar. Devengo. Gestión. Caso
práctico.
MÓDULO IV.
IMPUESTOS ESPECIALES. DERECHO DE
ADUANAS.
Tema 29. IMPUESTOS ESPECIALES. Impuestos especiales sobre la
fabricación. Impuestos especiales
sobre la fabricación en
particular.
Tema 30. DERECHO ADUANERO. Introducción a la normativa
aduanera y concepto de aduanas.
Destinos aduaneros. Otros destinos
aduaneros. Régimen de tránsito comunitario. Tránsito comunitario
externo.
Tránsito comunitario interno. Depósitos aduaneros. Régimen de
perfeccionamiento activo.
Régimen de transformación bajo control
aduanero. Régimen de importación temporal. Régimen de
perfeccionamiento
pasivo. Zonas francas y depósitos francos. Transporte de mercancías al
amparo del
cuaderno TIR y ATA.
MÓDULO V. GESTIÓN
TRIBUTARIA.
Tema 31. EL PROCEDIMIENTO DE
GESTIÓN TRIBUTARIA.
Tema
32. LA APLICACIÓN DE LOS
TRIBUTOS. NORMAS GENERALES. La declaración
tributaria.
Requisitos formales. Lugar de presentación. Plazo de
presentación. Supuestos de declaraciones
especiales. Comprobación
e investigación. Obtención de información. Liquidaciones tributarias.
Notificaciones.
La consulta tributaria.
Tema 33. ACTUACIONES INSPECTORAS. Clasificación
de las actuaciones inspectoras. Facultades y
prerrogativas de la
inspección. El procedimiento de inspección tributaria. Documentación de las
actuaciones
inspectoras.
Tema 34. LAS INFRACCIONES TRIBUTARIAS. Concepto y clases.
Sujetos infractores. Exclusión de
responsabilidad (causas
exculpatorias). Clasificación y calificación de las infracciones.
Criterios de
graduación y reducción de las sanciones. Las sanciones
tributarias. Clasificación de las infracciones
tributarias.
Extinción de la responsabiliad derivada de las infracciones tributarias.
Extinción de las
sanciones tributarias. El delito fiscal.
Tema
35. RECURSOS Y RECLAMACIONES. El derecho a revisión. Procedimientos
especiales de
revisión. El recurso de reposición. La reclamación
económico-administrativa. Recursos en vía económicoadministrativa.
Procedimiento
abreviado entre órganos unipersonales.
Tema 36. LA GESTIÓN
RECAUDATORIA: CONCEPTO, CARACTERES Y RÉGIMEN LEGAL.
Delimitación
del concepto gestión recaudatoria. Régimen legal. Obligados al pago.
Procedimiento de
recaudación en período voluntario. La recaudación en
período ejecutivo.
MÓDULO VI. IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO.
Tema
37. EL IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO. Introducción. Concepto, naturaleza y
ámbito de
aplicación. Ámbito personal. Ámbito temporal. Hecho
imponible. Normas de atribución e imputación de
patrimonios.
Base imponible. Determinación de la base. Determinación de la deuda
tributaria. Límite de la
cuota íntegra. Deducciones y
bonificaciones. Gestión del impuesto.
MÓDULO VII.
REGÍMENES ESPECIALES DE FINANCIACIÓN DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS:
PAÍS
VASCO, NAVARRA, CANARIAS, CEUTA Y MELILLA.
Tema 38. RÉGIMEN LEGAL.
Tema
39. EL PAÍS VASCO. El Estatuto y el régimen foral de Concierto Económico.
El Concierto
Económico.
Tema 40. NAVARRA. Introducción. Ley
Orgánica 13/1982 de Reintegración y Amejoramiento del
Régimen
Foral de Navarra. El convenio económico.
Tema 41. CANARIAS.
Introducción. La Ley 20/1991 de Modificación de los Aspectos Fiscales del
Régimen
Económico y Fiscal de Canarias.
Tema 42. CEUTA Y MELILLA.
Introducción. Estatuto de Autonomía de la Ciudad de Ceuta. Estatuto de
Autonomía
de la Ciudad de Melilla. El Impuesto sobre la producción, los servicios y
la importación en las
ciudades de Ceuta y Melilla.
MÓDULO
VIII.
IMPUESTOS SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES (ISD). IMPUESTOS SOBRE
TRANSMISIONES
PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS (ITP Y AJD).
Tema 43.
IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES. Introducción. Naturaleza, objeto y
ámbito
territorial. Hecho imponible. Sujetos pasivos y
responsables. Base imponible y base liquidable. Cuota.
Devengo y
prescripción. Liquidación y pago del impuesto.
Tema 44.
IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y A.J.D DISPOSICIONES
COMUNES.
Introducción. Naturaleza y contenido. Gestión del impuesto: presentación
de documentos y
competencias. Plazos y comprobación. Aplazamientos y
fraccionamientos de pago. Devengo y
descripción.
Tema 45.
IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES. Introducción. Hecho imponible.
Transmisiones
patrimoniales no sujetos y exentos. Sujetos pasivos. Base imponible. Tipo
de gravamen y
cuota tributaria.
Tema 46. EL IMPUESTO SOBRE
OPERACIONES SOCIETARIAS. Hecho imponible. Actos exentos.
Sujeto pasivo.
Base imponible. Cuota tributaria.
Tema 47. IMPUESTO SOBRE ACTOS
JURÍDICOS DOCUMENTADOS. Introducción. Documentos
notariales.
Documentos mercantiles. Documentos administrativos.
MÓDULO
IX. IMPUESTOS SOBRE SOCIEDADES.
Tema 48. IMPUESTOS SOBRE SOCIEDADES.
INTRODUCCIÓN.
Tema 49. NORMAS SOBRE CALIFICACIÓN DE INGRESOS Y
GASTOS. Ingresos computables. Gastos
deducibles.
Tema 50. NORMAS DE
VALORIZACIÓN. Regla general. Reglas especiales. Imputación temporal de
ingresos
y gastos.
Tema 51. IMPUESTO DE SOCIEDADES. Periodo impositivo y
devengo. Deuda tributaria. Deducciones
para evitar la doble imposición.
Bonificaciones. Deducción por inversiones. Pago fraccionado. Regímenes
tributarios
especiales. Incentivos fiscales para empresas de reducida dimensión. La
gestión del impuesto.
Contabilización del Impuesto de Sociedades.
-
Al finalizar este último módulo se realizarán 10 casos prácticos
