Tributacion y Asesoria Fiscal

• Introducción
• Fuentes normativas. Naturaleza y aplicación. Hecho imponible.
• Afectación, presunción de retribución y operaciones vinculadas.
• Cuestiones complementarias.
• El sujeto pasivo. La atribución de rentas y la transparencia fiscal.
• Apéndice: la base imponible.
• Rendimientos del trabajo.
• Rendimientos del capital.
• Rendimientos profesionales y empresariales.
• Incrementos y disminuciones de patrimonio.
• El régimen de transparencia fiscal.
• Imputación temporal de ingresos y gastos. Renta regular e irregular.
• Integración y compensación. Base liquidable regular e irregular.
• La cuota tributaria.
• Tributación de los no residentes.
• La gestión del impuesto.

MODULO II. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (IVA)

• Hecho imponible.
• Exenciones.
• Base imponible y tipos impositivos.
• Deducciones.
• Regla de prorrata.
• Deducciones por bienes de inversión
• Importaciones
• Regímenes especiales.
• Gestión del impuesto.
• Contabilización del IVA.

MÓDULO III. TRIBUTACIÓN LOCAL Y TASAS

1. Impuesto sobre actividades Económicas.

• Introducción.
• Naturaleza y hecho imponible.
• Sujetos pasivos.
• Cuota tributaria.
• Período impositivo y devengo.
• Gestión del impuesto.

2. Haciendas locales

• Introducción histórica a las Haciendas locales.
• Tasas municipales y precios públicos.
• Contribuciones especiales.
• Impuesto sobre el incremento del valor de los terrenos de naturaleza urbana.
• Impuesto sobre instalaciones, construcciones u obras.
• Impuesto sobre vehículos de tracción mecánica.

3. Impuesto sobre Bienes Inmuebles.

• Introducción al Impuestos sobre Bienes Inmuebles: las contribuciones territoriales.
• Naturaleza y posición en el sistema tributario.
• Hecho imponible.
• Sujetos pasivos y obligados tributarios.
• La base imponible.
• Cuota a pagar.
• Bonificaciones
• Devengo
• Gestión
• Caso práctico

4. Tasas fiscales

• Concepto y naturaleza.
• Precios públicos
• Diferencias sustantivas entre tasas y precios.
• Sujetos obligados al pago de las tasas.
• Sujetos obligados al pago en los precios públicos.
• Base imponible en las tasas y precios públicos y cuantificación de la misma.
• Clases de tasas.
• Categoría de precios.

MÓDULO IV. IMPUESTOS ESPECIALES. DERECHO DE ADUANAS.

1. Impuestos especiales.

• Impuestos especiales sobre la fabricación.
• Impuestos especiales sobre la fabricación en particular.

2. Derecho aduanero.

• Introducción a la normativa aduanera y concepto de aduanas.
• Destinos aduaneros.
• Otros destinos aduaneros.
• Régimen de tránsito comunitario.
• Tránsito comunitario externo.
• Tránsito comunitario interno.
• Depósitos aduaneros.
• Régimen de perfeccionamiento activo.
• Régimen de transformación bajo control aduanero.
• Régimen de importación temporal.
• Régimen de perfeccionamiento pasivo.
• Zonas francas y depósitos francos.
• Transporte de mercancías al amparo del cuaderno TIR y ATA.

MÓDULO V. GESTIÓN TRIBUTARIA

1. El procedimiento de gestión tributaria.

2. La declaración tributaria.

• Efectos de la declaración tributaria.
• Requisitos formales.
• Lugar de presentación.
• Plazo de presentación.
• Supuestos de declaraciones especiales.
• Comprobación, investigación y obtención de información.
• Tasación pericial contradictoria.
• Obtención de información.
• Liquidaciones tributarias.
• Notificaciones
• La consulta tributaria.

3. Actuaciones inspectoras.

• Facultades y prerrogativas de la inspección.
• El procedimiento de inspección tributaria.

4. Las infracciones tributarias.

• Concepto.
• Sujetos infractores.
• Exclusión de responsabilidad (causas exculpatorias).
• Clases de infracciones.
• Las sanciones tributarias.
• Graduación de las sanciones.
• Sanciones pecuniarias por infracciones graves.
• Transmisión de las sanciones.
• Condonación de las sanciones.
• El delito fiscal.

5. Recursos y reclamaciones.

• Procedimientos especiales de revisión.
• El recurso de reposición.
• La reclamación económico-administrativa.
• Recursos.
• Suspensión del acto impugnado.

6. La gestión recaudatoria: concepto, caracteres y régimen legal.

• Delimitación del concepto gestión recaudatoria.
• Régimen legal.
• Obligados al pago.
• Deudores principales.
• Otros deudores (los responsables tributarios).
• Responsables solidarios.
• Responsables subsidiario.
• Procedimiento de recaudación en período voluntario.
• El procedimiento de recaudación en vía de apremio.

MÓDULO VI. IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO

1. El impuesto sobre el Patrimonio.

• Introducción.
• Concepto, naturaleza y ámbito de aplicación.
• Ámbito personal.
• Ámbito temporal.
• Hecho imponible.
• Normas de atribución e imputación de patrimonios.
• Base imponible.
• Determinación de la base.
• Determinación de la deuda tributaria.
• Límite de la cuota íntegra.
• Deducciones y bonificaciones.
• Gestión del impuesto.

MÓDULO VII. REGÍMENES ESPECIALES DE FINANCIACIÓN DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS: PAÍS VASCO, NAVARRA, CANARIAS, CEUTA Y MELILLA

1. Introducción

2. El País Vasco.

• El Estatuto y el régimen foral de Concierto Económico.

3. Navarra.

• Introducción
• Ley Orgánica 13/1982 de Reintegración y Amejoramiento del Régimen Foral de Navarra.
• El convenio económico.

4. Canarias

• Introducción
• La Ley 20/1991 de Modificación de los Aspectos Fiscales del Régimen Económico y Fiscal de Canarias.

5. Ceuta y Melilla

• Introducción
• Estatuto de Autonomía de la Ciudad de Ceuta.
• Estatuto de Autonomía de la Ciudad de Melilla.
• El impuesto sobre la producción, los servicios y la importación en las ciudades de Ceuta y Melilla.

6. Casos prácticos.

MÓDULO VIII. IMPUESTOS SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES (ISD). IMPUESTOS SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS (ITP Y AJD).

1. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

• Introducción
• Naturaleza, objeto y ámbito territorial.
• Hecho imponible.
• Sujetos pasivos y responsables.
• Base imponible y base liquidable.
• Liquidación y pago del impuesto.

2. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales.

• Introducción
• Naturaleza y contenido.
• Gestión del impuesto: presentación de documentos y competencias.
• Plazos y comprobación
• Aplazamientos y fraccionamiento de pago
• Devengo y descripción
• Transmisiones patrimoniales.
• Sujeto pasivo.

3. Impuesto sobre Operaciones Societarias.

• Introducción
• Hecho imponible.
• Actos exentos.
• Sujetos pasivos.
• Base imponible
• Cuota tributaria

4. Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados

• Introducción
• Documentos notariales
• Documentos mercantiles
• Documentos administrativos.

MÓDULO IX. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

1. Introducción

2. Normas sobre calificación de ingresos y gastos.

• Ingresos computables
• Gastos deducibles

3. Normas de valorización

• Regla general
• Reglas especiales
• Imputación temporal de ingresos y gastos.

4. Impuesto de Sociedades

• Periodo impositivo y devengo.
• Deuda tributaria
• Deducciones para evitar la doble imposición
• Bonificaciones.
• Deducción por inversiones.
• Pago fraccionado
• Regímenes tributarios especiales.
• Incentivos fiscales para empresas de reducida dimensión
• La gestión del impuesto
• Contabilización del Impuesto de Sociedades.