Análisis de Operaciones Complejas y Aspectos Problemáticos del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

MÓDULO 1. EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

10 HORAS

** El IVA es un impuesto de naturaleza indirecta que recae sobre el consumo de bienes y servicios y representa una tercera parte de la recaudación que se obtiene por parte de la Agencia Tributaria. Como su propio nombre indica, grava el valor añadido en cada fase de producción o distribución de bienes y servicios.

1.1. El IVA. Concepto y funcionamiento:

1.1.1. ¿Qué es el IVA?

1.1.1.1. IVA repercutido o devengado.

1.1.1.2. IVA soportado.

1.2. Esquema general:

1.2.1. Modelos de presentación periódica.

1.2.2. Modelos de presentación no periódica.

1.2.3. Otros modelos de IVA.

1.3. Plazos de presentación.

1.4. Declaraciones informativas:

1.4.1. Modelo 349:

1.4.1.1. ¿Quién está obligado a presentarlo?

1.4.2. Modelo 390:

1.4.2.1. ¿Quién está obligado a presentarlo?

1.4.3. Modelo 347:

1.4.3.1. ¿Quién está obligado a presentarlo?

1.4.3.2. ¿Cómo se calcula?

1.4.3.3. ¿Qué debe contener?

1.4.3.4. Excepciones a la obligación de presentación.

1.4.3.5. Operaciones que hay que declarar por separado.

1.5. El sistema de información inmediata.

MÓDULO 2. EL IVA AL INICIO DE LA ACTIVIDAD

10 HORAS

2.1. Elementos del hecho imponible:

2.1.1. La habitualidad.

2.1.2. La onerosidad.

2.2. La condición de sujeto pasivo:

2.2.1. Su demostración.

2.3. La condición de empresario o profesional:

2.3.1. Empresarios o profesionales típicos.

2.3.2. Supuestos especiales:

2.3.2.1. Comisionistas.

2.3.2.2. Entidades mercantiles.

2.3.2.3. Arrendadores.

2.3.3. Excepciones.

2.4. El régimen:

2.4.1. Régimen simplificado.

2.4.2. Régimen especial de Agricultura, Ganadería y Pesca.

2.4.3. Régimen especial de Recargo de Equivalencia.

2.4.4. Régimen especial de criterio de caja:

2.4.4.1. Requisitos para acogerse al criterio de caja.

2.5. Tipos impositivos.

MÓDULO 3. EL IVA AL INICIO DE LA ACTIVIDAD (II)

10 HORAS

3.1. El derecho a la deducción:

3.1.1. Requisitos objetivos.

3.1.2. Requisitos formales.

3.2. Precauciones adicionales.

3.3. Operaciones gratuitas:

3.3.1. Autoconsumos externos.

3.3.2. Autoconsumos internos.

3.4. La regla de prorrata:

3.4.1. Clases de prorrata.

3.4.2. Cálculo de la prorrata.

3.4.3. Operaciones que no se computan.

3.4.4. Procedimiento de aplicación.

3.4.5. Regularización por bienes de inversión:

3.4.5.1. Procedimiento.

3.4.6. Deducciones en sectores diferenciados.

3.4.7. Deducciones previas al comienzo de la actividad.

3.4.8. Devoluciones:

3.4.8.1. Régimen general y REDEME.

3.4.8.2. Régimen de no establecidos.

MÓDULO 4. LA DEDUCCIÓN DEL IVA SOPORTADO EN VEHICULOS

5 HORAS

4.1. La deducción del IVA en vehículos por empresarios y profesionales:

4.1.1. Vehículos que se presumen afectos al 50%.

4.1.2. Vehículos que se presumen afectos al 100%.

4.2. La cesión de vehículos a empleados:

4.2.1. Base imponible de la cesión.

4.2.2. IVA soportado por los vehículos de empresa.

MÓDULO 5. LA DEDUCCIÓN DEL IVA EN VIVIENDAS, LOCALES Y SUPERFICIES

10 HORAS

5.1. Reformas y rehabilitaciones:

5.1.1. Rehabilitaciones y construcciones:

5.1.1.1. ¿Cómo tributa la rehabilitación de una edificación?

5.1.1.2. ¿Cómo tributan las reformas de viviendas y locales?

5.2. Arrendamientos de viviendas:

5.2.1. Arrendamientos de viviendas. Tratamiento general.

5.2.2. Arrendamientos turísticos y similares.

5.2.3. Arrendamientos con opción a compra.

5.2.4. Efectos en el derecho a la deducción.

5.3. El IVA en las residencias:

5.3.1. Casos especiales de exenciones:

5.3.1.1. Exenciones: servicios sanitarios.

5.3.1.2. Exenciones: asistencia social.

5.3.1.3. Exenciones: arrendamiento de viviendas, excepción cuando se presentan servicios adicionales.

5.3.2. Supuestos de tributación reducida:

5.3.2.1. Requisitos para la aplicación del 4%.

5.3.3. Residencias.

5.4. El IVA en los derechos de superficie:

5.4.1. Régimen de tributación.

5.4.2. Urbanización de terrenos. Exenciones:

5.4.2.1. Actuaciones sistemáticas.

5.5. Segundas y ulteriores entregas de edificaciones:

5.5.1. Renuncia a la exención.

MÓDULO 6. LA DEDUCCIÓN DEL IVA EN LOS NEGOCIOS ONLINE

5 HORAS

6.1. Ventas por Internet:

6.1.1. Tributación de las ventas por Internet.

6.1.2. Servicios prestados por vía electrónica.

6.2. Nuevo régimen de las operaciones de comercio electrónico de la UE:

6.2.1. Reglas de tributación aplicables.

6.2.2. Sistemas de liquidación e ingreso del tributo.

MÓDULO 7. IMPORTACIONES Y TRANSACCIONES INTERNACIONALES

10 HORAS

** Con el auge de las comunicaciones y los negocios por Internet cada vez es más común realizar transacciones con personas o empresas de otros países. Por ello, es importante saber diferenciar todas las situaciones posibles y a proceder de manera correcta con respecto al IVA de la transacción.

7.1. Introducción.

7.2. Entregas de bienes:

7.2.1. Entregas con o sin transporte.

7.2.2. Operaciones triangulares y en cadena.

7.2.3. Reglas especiales:

7.2.3.1. Regímenes especiales del comercio intracomunitario.

7.3. Prestaciones de servicios:

7.3.1. Operaciones entre empresas o profesionales.

7.3.2. Operaciones con particulares.

7.3.3. Reglas especiales aplicables en todo caso.

7.3.4. Reglas especiales aplicables al cliente final.

7.4. Excepciones: regímenes especiales

7.4.1. Exenciones personales.

7.4.2. Exenciones técnicas o por razones de neutralidad.

7.4.3. Base imponible.

7.4.4. Mecánica de liquidación:

7.4.4.1. Modelo 349.

7.5. Sede de actividad y establecimientos:

7.5.1. Establecimientos permanentes.

7.5.2. Sujeto pasivo.

7.6. Operaciones de comercio exterior:

7.6.1. Importaciones:

7.6.1.1. Base imponible.

7.6.1.2. ¿Cómo se liquida este IVA?

7.6.2. Exportaciones.

7.6.3. Operaciones asimiladas.

MÓDULO 8. SITUACIONES ESPECIALES

10 HORAS

** En el día a día de una actividad empresarial o profesional podemos encontrarnos con situaciones menos habituales que las descritas en los módulos anteriores. Hemos de conocerlas y saber cómo actuar para cumplir con la normativa.

8.1. El IVA en regalos a clientes:

8.1.1. Excepciones.

8.1.2. Esquemas de fidelización por puntos.

8.2. La deducción del IVA en tiques:

8.2.1. ¿Cuándo se puede emitir un tique?

8.2.2. Contenidos de los tiques.

8.2.3. ¿Es deducible el IVA en los tiques?

8.3. Bienes usados, arte y antigüedades.

8.4. Régimen especial de grupos de entidades.

8.5. Reclamaciones entre particulares:

8.5.1. Operaciones por las que se puede reclamar.

8.5.2. ¿A quién se reclama?

8.5.3. Plazos para reclamar.

8.6. Modificación de la base imponible:

8.6.1. Descuentos. Devolución de envases o embalajes.

8.6.2. Operaciones resueltas.

8.6.3. Impagos:

8.6.3.1. Concursos.

8.6.3.2. Impagos sin concursos.

8.7. La devolución de ingresos indebidos:

8.7.1. Sujetos intervinientes.

8.7.2. Procedimiento.

8.8. La rectificación de la repercusión del IVA:

8.8.1. Plazos.

8.8.2. Procedimiento.

8.8.3. Exclusiones.

8.8.4. Supuestos de actuación administrativa.

8.9. El BREXIT y la incidencia en el IVA:

8.9.1. Comercio de bienes.

8.9.2. Comercio de servicios.

8.9.3. Importaciones.

8.9.4. Exportaciones.

8.9.5. Operaciones INTRA-UE.

8.9.6. Transporte en exportaciones.

8.9.7. Transporte en importaciones.

8.9.8. Prestaciones de servicios.

MÓDULO 9. OPERACIONES NO SUJETAS

10 HORAS

9.1. Introducción:

9.1.1. Consecuencias.

9.1.2. Otros supuestos de no sujeción.

9.2. Administraciones Públicas:

9.2.1. Régimen de no sujeción. Delimitación.

9.2.2. Cuestiones adicionales.

9.2.3. Derecho a deducción.

9.2.4. Subvenciones.

9.3. Exenciones:

9.3.1. Exenciones en actividades de interés general:

9.3.1.1. Entidades privadas de carácter social.

9.3.1.2. Actividades sociales, deportivas y culturales.

9.3.1.3. Actividades médicas y sanitarias.

9.3.1.4. Educación.

9.3.2. Otras exenciones:

9.3.2.1. Colegios profesionales.

9.3.2.2. Derechos de autor.

9.3.2.3. Agrupaciones de actividades exentas.

9.3.3. Exenciones técnicas.

9.4. Operaciones financieras y de seguros:

9.4.1. Operaciones de seguro.

9.4.2. Operaciones financieras:

9.4.2.1. Depósitos.

9.4.2.2. Operaciones de activos.

9.4.2.3. Garantías.

9.4.2.4. Cobros y pagos.

9.4.2.5. Créditos y divisas.

9.4.2.6. Títulos valores.

9.4.2.7. Actividades de juego.

9.4.3. Derecho a la deducción.