CIERRE CONTABLE Y FISCAL

TEMA 1. DETERMINACION DEL RESULTADO CONTABLE

1.OBJETIVO DEL CIERRE CONTABLE
2.COMPRAS Y GASTOS
2.1.SUBGRUPO 60. COMPRAS.
2.2.SUBGRUPO 61. VARIACIÓN DE EXISTENCIAS.
2.3.SUBGRUPO 62. SERVICIOS EXTERIORES.
2.4.SUBGRUPO 63. TRIBUTOS.
2.5.SUBGRUPO 64. GASTOS DE PERSONAL.
2.6.SUBGRUPO 65. OTROS GASTOS DE GESTIÓN.
2.7.SUBGRUPO 66. GASTOS FINANCIEROS.
2.8.SUBGRUPO 67. PÉRDIDAS PROCEDENTES DE ACTIVOS NO CORRIENTES Y GASTOS EXCEPCIONALES.
3.VENTAS E INGRESOS
3.1.SUBGRUPO 70. VENTAS DE MERCADERÍAS, DE PRODUCCIÓN PROPIA, DE SERVICIOS, ETCÉTERA.
3.2.SUBGRUPO 71. VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
3.3.SUBGRUPO 73. TRABAJOS REALIZADOS PARA LA EMPRESA
3.4.SUBGRUPO 74. SUBVENCIONES, DONACIONES Y LEGADOS
3.5.SUBGRUPO 75. OTROS INGRESOS DE GESTIÓN
3.6.SUBGRUPO 76. INGRESOS FINANCIEROS
3.7.SUBGRUPO 77. BENEFICIOS PROCEDENTES DE ACTIVOS NO CORRIENTES E INGRESOS EXCEPCIONALES
4.APLICACIÓN DEL PRINCIPIO DEL DEVENGO
4.1.INTRODUCCIÓN
4.2.AJUSTES POR PERIODIFICACIÓN
4.3.INTERESES DEVENGADOS Y NO VENCIDOS
5.RESULTADO DEL EJERCICIO
5.1.REGULARIZACIÓN
6.CICLO CONTABLE
7.GRUPO 8 Y GRUPO 9
7.1.GRUPO 8

TEMA 2. EL IMPUESTO SOBRE BENEFICIOS EN EL PGC

1.INTRODUCCIÓN
2.ESTRUCTURA DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
3.DIFERENCIAS ENTRE EL RESULTADO CONTABLE Y EL RESULTADO FISCAL.
3.1.DIFERENCIAS PERMANENTES
3.2.DIFERENCIAS TEMPORARIAS
4.CRÉDITOS POR PÉRDIDAS A COMPENSAR
5.DERECHOS SOBRE DEDUCCIONES Y BONIFICACIONES PENDIENTES DE LA CUOTA
6.MENCIÓN ESPECIAL A MODIFICACIONES DE LA LEGISLACIÓN TRIBUTARIA
7.DIFERENCIAS TEMPORARIAS DERIVADAS DE INGRESOS Y GASTOS REGISTRADOS DIRECTAMENTE EN EL PATRIMONIO NETO
8.DIFERENCIAS TEMPORARIAS EN UNA COMBINACIÓN DE NEGOCIOS

TEMA 3. OPERACIONES ESPECÍFICAS I. PERMUTAS DE INMOVILIZADO EN GENERAL. APORTACIONES DECAPITAL NO DINERARIAS AL CAPITAL DE SOCIEDADES.

1.INTRODUCCIÓN
1.1.INTRUMENTOS FINANCIEROS
1.1.1.ACTIVO FINANCIERO
1.1.2.PASIVOS FINANCIEROS
1.1.3.INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO
2.PERMUTA DE INMOVILIZADO EN GENERAL
3.APORTACIONES DE CAPITAL NO DINERARIAS AL CAPITAL DE SOCIEDADES.

TEMA 4. OPERACIONES ESPECÍFICAS II. ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS Y OPERATIVOS, CORRECCIÓN MONETARIA POR TRANSMISIÓN DEINMUEBLES. ANÁLISIS CONTABLE Y FISCAL DE LAS AMORTIZACIONES.

1.ARRENDAMIENTO FINANCIEROS Y OPERATIVOS
1.1.ARRENDAMIENTO FINANCIERO
1.2.ARRENDAMIENTO OPERATIVO
2.CORRECCIÓN MONETARIA POR TRANSMISIÓN DE INMUEBLES
3.ANÁLISIS CONTABLE Y FISCAL DE LAS AMORTIZACIONES
3.1.INTRODUCCIÓN
3.2.INMOVILIZADO MATERIAL
3.3.INMOVILIZADO INTANGIBLE
3.4.MÉTODOS DE AMORTIZACIÓN

TEMA 5. LAS DEDUCCIONES A PRACTICAR EN LA CUOTA ÍNTEGRA DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. DEDUCCIONES POR DOBLE IMPOSICIÓN.

1.INTRODUCCIÓN
2.DEDUCCIONES POR DOBLE IMPOSICIÓN
2.1.DOBLE IMPOSICIÓN INTERNA
2.2.DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONESEN BENEFICIOS
2.3.PLUSVALÍAS O TRANSMISIÓN DE PARTICIPACIONES CON DERECHO A DEDUCCIÓN.
2.4.DEDUCCIONES PENDIENTES
2.5.PARTICIPACIONES ADQUIRIDAS EN PERÍODOS IMPOSITIVOS ANTERIORES A 2015
3.DEDUCCIONES POR DOBLE IMPOSICIÓN INTERNACIONAL
3.1.POR IMPUESTOS SOPORTADOS
3.2.POR DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES EN BENEFICIOS
4.BONIFICACIONES
4.1.SERVICIOS PÚBLICOS POSTALES
4.2.RENTAS OBTENIDAS EN CEUTA Y MELILLA
5.DEDUCCIONES PARA INCENTIVAR DETERMINADAS ACTIVIDADES
5.1.INVESTIGACIÓN CIENTÍFICA E INNOVACIÓN TECNOLÓGICA
5.2.CREACIÓN DE EMPLEO PARA TRABAJADORES DISCAPACITADOS
5.3.CREACIÓN DE EMPLEO A TRAVÉS DE CONTRATOS DE APOYO A LOS EMPRENDEDORES
5.4.PRODUCCIÓN CINEMATOGRÁFICA Y ESPECTÁCULOS EN VIVO

TEMA 6. INCENTIVOS FISCALES DE LAS EMPRESAS DE REDUCIDA DIMENSION

1.INTRODUCCIÓN
2.LIBERTAD DE AMORTIZACIÓN
3.IMPUTACIÓN TEMPORAL
4.LIBERTAD DE AMORTIZACIÓN PARA INVERSIONES DE ESCASO VALOR
5.AMORTIZACIÓN ACELERADA DE ELEMENTOS NUEVOS E INTANGIBLES
6.PÉRDIDAS POR DETERIORO DE CRÉDITOS
7.RESERVA DE NIVELACIÓN DE BASES IMPONIBLES
8.AMORTIZACIÓN DE ELEMENTOS PATRIMONIALES OBJETO DE REINVERSIÓN
9.CONTRATO DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
10.TIPO DE GRAVAMEN
11.ESPECIALIDAD DEL TIPO DE GRAVAMEN REDUCIDO POR MANTENIMIENTO O CREACIÓN DE EMPLEO
12.CONSECUENCIAS FISCALES DERIVADAS DE LA REFORMA LABORAL PARA EMPRESAS CON MENOS DE CINCUENTA TRABAJADORES

TEMA 7. RÉGIMEN GENERAL DE LAS OBLIGACIONES MERCANTILES, CONTABLES Y REGISTRALES DE LAS SOCIEDADES

1.INTRODUCCIÓN
2.LIBROS OBLIGATORIOS
3.CUENTAS ANUALES
4.LIBROS REGISTROS DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

TEMA 8. OBLIGACIONES REGISTRALES Y MERCANTILES DE OTRAS SOCIEDADES

1.INTRODUCCIÓN
2.SOCIEDADES COOPERATIVAS
2.1.RÉGIMEN GENERAL
2.2.CARACTERÍSTICAS GENERALES DE LAS SOCIEDADES COOPERATIVAS
2.3.CLASES DE COOPERATIVAS
2.4.ÓRGANOS DE LAS COOPERATIVAS
2.5.EL CAPITAL
2.6.CONSTITUCIÓN DE UNA SOCIEDAD COOPERATIVA
3.SOCIEDADES LABORALES
3.1.RÉGIMEN GENERAL
3.2.CARACTERÍSTICAS
3.3.ÓRGANOS DE LAS SOCIEDADES LABORALES
3.4.EL CAPITAL
3.5.CONSTITUCIÓN DE UNA SOCIEDAD LIMITADA LABORAL

TEMA 9. CUENTAS ANUALES, BALANCE Y CUENTA DE RESULTADO

1.INTRODUCCIÓN
2.ESTRUCTURA DE LAS CUENTAS ANUALES
3.NORMAS COMUNES AL BALANCE, CUENTAS DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS, ESTADOS DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO NETO, ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
4.BALANCE
4.1.CLASIFICACIÓN DEL ACTIVO
4.2.CLASIFICACIÓN DEL PASIVO
4.3.CLASIFICACIÓN DEL PATRIMONIO NETO
4.4.NORMAS PARTICULARES DE ELABORACIÓN DEL BALANCE
4.5.FORMATO DEL BALANCE
5.CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
5.1.NORMAS PARTICULARES DE ELABORACIÓN DE LA CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
5.2.FORMATO DE LA CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS

TEMA 10. ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

1.INTRODUCCIÓN
2.MOTIVOS POR LOS QUE VARÍA EL PATRIMONIO NETO
3.PARTIDAS QUE SE IMPUTAN DIRECTAMENTE AL PATRIMONIO NETO
4.NORMALIZACIÓN DEL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
5.PRÁCTICA DE ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
6.INGRESOS Y GASTOS IMPUTADOS DIRECTAMENTE AL PATRIMONIO NETO
6.1.POR VALORACIÓN DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS
6.2.POR COBERTURA DE FLUJOS DE EFECTIVO (norma de valoración 9)
6.3.SUBVENCIONES, DONACIONES Y LEGADOS
6.4.GANANCIAS Y PÉRDIDAS ACTUARIALES Y OTROS AJUSTES

TEMA 11. CUENTAS ANUALES, ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

1.INTRODUCCIÓN
2.PRINCIPIO DEL DEVENGO VERSUS PRINCIPIO DE CAJA
3.CASH FLOW
4.NORMALIZACIÓN

TEMA 12. LA MEMORIA

1.INTRODUCCIÓN
2.CONTENIDO DE LA MEMORIA
2.1.ACTIVIDAD DE LA EMPRESA
2.2.BASES DE PRESENTACIÓN DE LAS CUENTAS ANUALES
2.3.APLICACIÓN DE RESULTADOS
2.4.NORMAS DE REGISTRO Y VALORACIÓN
2.5.INMOVILIZADO MATERIAL
2.6.INVERSIONES INMOBILIARIAS
2.7.INMOVILIZADO INTANGIBLE
2.8.ARRENDAMIENTOS Y OTRAS OPERACIONES DE NATURALEZA SIMILAR
2.9.INSTRUMENTOS FINANCIEROS
2.10.EXISTENCIAS
2.11.MONEDA EXTRANJERA
2.12.SITUACIÓN FISCAL
2.13.INGRESOS Y GASTOS
2.14.PROVISIONES Y CONTINGENCIAS
2.15.INFORMACIÓN SOBRE EL MEDIO AMBIENTE
2.16.RETRIBUCIONES A LARGO PLAZO AL PERSONAL
2.17.TRANSACCIONES CON PAGOS BASADOS EN INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO
2.18.SUBVENCIONES, DONACIONES Y LEGADOS
2.19.COMBINACIONES DE NEGOCIOS
2.20.NEGOCIOS CONJUNTOS 38
2.21.ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA Y OPERACIONES INTERRUMPIDAS
2.22.HECHOS POSTERIORES AL CIERRE
2.23.OPERACIONES CON PARTES VINCULADAS
2.24.OTRA INFORMACIÓN
2.25.INFORMACIÓN SEGMENTADA

TEMA 13. GUÍA PARA LA REALIZACIÓN ADECUADA DEL CIERRE CONTABLE Y FISCAL. CASOS PRÁCTICOS.

1.INTRODUCCIÓN
2.CUESTIONES A TENER EN CUENTA EN EL CIERRE CONTABLE RESPECTO AL PASIVO
2.1.FONDOS PROPIOS
2.2.SUBVENCIONES
2.3.FONDOS DESTINADOS A COMPLEMENTAR LAS PENSIONES
2.4.PROVISIÓN PARA IMPUESTOS
2.5.PROVISIÓN PARA RESPONSABILIDADES
2.6.DESMANTELAMIENTO, RETIRO O REHABILITACIÓN DEL INMOVILIZADO
2.7.PROVISIÓN POR ACTUACIONES MEDIOAMBIENTALES
2.8.PROVISIÓN PARA REESTRUCTURACIONES
2.9.PROVISIÓN PARA TRASACCIONES CON PAGOS BASADOS EN INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO
2.10.OBLIGACIONES IMPLÍCITAS Y TÁCITAS
2.11.GRANDES REPARACIONES
2.12.ACTIVOS REVERTIBLES Y FONDOS DE REVERSIÓN
2.13.DESEMBOLSOS PENDIENTES SOBRE ACCIONES
3.CUESTIONES A TENER EN CUENTA EN EL CIERRE CONTABLE RESPECTO AL ACTIVO
3.1.INMOVILIZADO INTANGIBLE
3.2.MATERIAL
3.3.INVERSIONES INMOBILIARIAS
3.4.EXISTENCIAS