Derecho Tributario. Aranzadi

CONTENIDOS

• Derecho financiero: consideraciones generales: Posibilidades y valor actual de la sistematización jurídica. Derecho financiero. Concepto.
• Concepto e importancia jurídica dentro del Derecho Financiero: Tributo y derecho tributario. Su protagonismo dentro del derecho financiero.
• Principios: Importancia jurídica de la ubicación de los principios. Principios Constitucionales. Principios legales. Principios generales comunes de amplia proyección en el derecho tributario.
• Fuentes: Fuentes de la Unión Europea: El tratado de la UE y otras fuentes productoras de norma tributarias comunitarias. Su posición de supremacía. Constitución. Ley orgánica. Ley ordinaria. Especial referencia a la Ley de Presupuestos Generales del Estado. La Ley General Tributaria. Decreto legislativo. Decreto-ley. Tratados Internacionales. Fuentes productoras de reglamentos. Jurisprudencia.
• Disposiciones administrativas: la organización y la interpretación administrativa como campo propio de las mismas.
• Retroactividad de las normas tributarias y disposición administrativas.
• Interpretación de las normas tributarias: Métodos histórico y sistemático. Particular importancia de la metodología principialista. La consulta tributaria como forma de interpretación de efectos subjetivamente limitados.
• Los poderes públicos y los sujetos pasivos ante la aplicación de los tributos: Calificación de los conceptos, hechos y situaciones jurídicas. Aplicación analógica de las normas tributarias. Fraude a la Ley Tributaria. Establecimiento de la cláusula antiabuso por la Ley General Tributaria.
• Poder tributario y obligación tributaria: Poder tributario. Criterios de sujeción. Poder tributario y obligación tributaria.
• Tributos: concepto y tipos: Razones de una sistematización clásica. Recepción en nuestro ordenamiento. Tasas. Contribuciones especiales. Impuestos. Precios públicos. Consideraciones sobre su naturaleza no tributaria. Parafiscalidad. Los llamados tributos con fines no fiscales.
• Obligación tributaria: Hecho imponle. Obligados tributarios. Actuación en el tráfico jurídico-tributario. Domicilio. Sujeto activo de la obligación tributaria. Cuantificación de la obligación tributaria. Elementos integrales de la deuda tributaria. Aplazamiento de pago. Garantías del crédito tributario. Extinción de la obligación tributaria.
• Procedimientos tributarios: Procedimiento de gestión. Procedimiento de inspección. Actividades de liquidación. Procedimiento de recaudación. Aspectos comunes a los distintos procedimientos tributarios. Los monopolios fiscales como técnica de gestión tributaria. Obligaciones tributarias formales.
• Rectificación de actos tributarios. Errores materiales o de hecho y aritméticos. Requisitos y procedimiento de rectificación: Consideraciones generales. Alcance de la rectificación. Ordenamiento español.
• Devoluciones de ingresos indebidos: Consideraciones doctrinales. Ordenamiento español. Supuestos específicos de devolución de ingresos indebidos.
• Revisión de actos tributarios en vía administrativa: Declaración de nulidad de pleno derecho. Anulabilidad de actos tributarios previa declaración de lesividad. Revocación de actos de aplicación de los tributos y de imposiciones de sanciones.
• Reacción jurídica contra la actividad tributaria: recursos administrativos y judiciales: Recursos administrativos. Aspectos generales y reflexión sobre su conveniencia y organización. Tensión entre el recurso administrativo como garantía de los obligados tributarios y como mecanismos de dilación tributaria. Medidas para la reducción de estas fricciones. Ordenamiento tributario español.
• Infracciones tributarias: Reflexiones sobre la tipicidad y sobre los límites del establecimiento de infracciones. Principio de reserva de ley: su cumplimiento en materia de infracciones. Antijuridicidad. Culpabilidad. Planteamiento clásico de la LGT. Necesidad, al menos, de simple negligencia. Imputabilidad.
• Sanciones: Principio de reserva de la ley. Proporcionalidad. Criterios de graduación de las sanciones. Principios NON BIS IN IDEM. Aspectos básicos de la imposición de sanciones: competencia, motivación, procedimiento separado, recurribilidad y suspensión de la ejecución. Clases de sanciones. Reducción automática de las sanciones pecuniarias. Extinción de las sanciones y de la responsabilidad derivada de las mismas. Regularización voluntaria de la situación tributaria. Carácter personal de las sanciones: no transmisibilidad en las mismas.
• Delitos contra la Hacienda Pública: en concreto el delito de defraudación y los delitos contables con incidencia tributaria: Delito de defraudación tributaria. Delito estrictamente contable y delito con incidencia tributaria.
• Infracciones y sanciones en materia de contrabando: Infracciones y sanciones. Delitos y penas.
• Ordenamientos tributarios territoriales. Derecho tributario municipal. Derecho tributario regional (Comunidades Autónomas). Sistema de financiación de las CCAA de régimen común. Comunidades de Régimen Foral.
• Derecho tributario de la Comunidad Europea (UE).Concepto. Fuentes. Poder tributario de la Comunidad Europea. Control de las normas tributarias y de los actos de aplicación de los tributos. La armonización fiscal como función específica del Derecho Tributario de la Comunidad Europea. Sistema Tributario de la Comunidad Europea. Los llamados recursos propios.