Curso Monográfico de Gestión Fiscal de Patrimonios

Nociones generales de la fiscalidad del ahorro. Panorama tributario e impuestos afectados.

• Introducción al Curso.
• Las rentas del ahorro en el IRPF.
• El concepto de rentabilidad financiero-fiscal.
• La tributación de los productos financieros en el IRPF.
• Conexión IRPF-Impuesto sobre el Patrimonio.
• El IRPF y el IS: dos realidades bien diferentes.
• Mecanismos de planificación fiscal del ahorro. Ejemplos prácticos.

Casos prácticos de planificación fiscal sobre productos financieros.

• Discriminación de productos y rentabilidad financiero-fiscal.
• Ahorro a largo plazo a través de fondos y planes de pensiones.
• Aprovechamiento fiscal de las pérdidas.
• Normas antiaplicación.
• Régimen transitorio de las plusvalías.

La planificación fiscal del patrimonio ante el Impuesto de Patrimonio y de Sucesiones y Donaciones y efectos indirectos.

• El inversor ante el Impuesto sobre el Patrimonio: Supresión próxima del impuesto, períodos no prescritos y control del patrimonio en el futuro.
• Cautelas fiscales ante la adquisición del patrimonio vía herencia y donación y la liquidación del ISD en la práctica.
• Mapa fiscal autonómico común y foral en el ISD: Criterios de localización y beneficios fiscales.
• Los efectos fiscales de la liquidación de la sociedad de gananciales, la partición y adjudicación de herencia por el testador o por los herederos, los excesos de adjudicación, la desmembración del dominio, la acumulación de donaciones, la donación de bienes gananciales y otras normas especiales: Efectos indirectos en el ITP y AJD y en el IRPF.
• La afección fiscal inmobiliaria en el ISD.

Matrimonio y pareja de hecho: efectos patrimoniales. Sucesión: planificación de la transmisión del patrimonio. Caso práctico.

• Vecindad y domicilio. Régimen común versus foralidad.
• Matrimonio y pareja de hecho: régimen económico.
• Separación y divorcio: efectos en el patrimonio.
• Sucesión: herencias, legados y modalidades de transmisión sucesoria complejas.
• El protocolo familiar.

La reestructuración fiscal de los patrimonios. Esquemas holding con beneficios fiscales. Otros ejemplos con eficiencia fiscal.

• Herramientas para la planificación a través de estructuras societarias: Régimen de neutralidad y sus fundamentos.
• Beneficios de las entidades holding.
• El uso de sociedades para separar el patrimonio personal del empresarial.
• Ventajas e inconvenientes del ahorro a través de sociedades.
• Articulación de estructuras con financiación.

Régimen fiscal de las manifestaciones del patrimonio inmobiliario.

• Fiscalidad de la inversión y desinversión en vivienda habitual.
• Las rentas inmobiliarias en la imposición directa.
• El control de las rentas inmobiliarias por la Administración Tributaria.
• Las entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas, las IIC de carácter inmobiliario y las empresas de reducida dimensión inmobiliarias en el IS.
• Nuevas herramientas para los activos inmobiliarios que están por venir: Los REIT.
• La imposición indirecta y las estructuras fiscales para la tenencia del patrimonio inmobiliario: Especial referencia al art. 108 LMV.

Inversiones en instituciones de inversión colectiva. Los productos derivados y estructurados. Planificación del patrimonio para la jubilación.

• Fondos y Sociedades de Inversión: Garantizados, SICAV, extranjeros, etc.
• Futuros, opciones y otros derivados. Negociados y OTC.
• Warrants.
• Los contratos financieros atípicos. Delimitación con los depósitos bancarios.
• Certificados y otros productos estructurados.
• Planes de pensiones.
• Seguros de vida y unit linked.
• La hipoteca inversa. Rentas vitalicias.

La internacionalización del patrimonio.

• El concepto de residencia fiscal.
• Las rentas financieras ante los convenios de doble imposición.
• La directiva del ahorro.
• Ejemplos de planificación fiscal patrimonial de componente internacional.
• Normativa antiabuso: transparencia fiscal, atribución de rentas, paraísos fiscales y otros.
• Trusts y fundaciones.
• Casos prácticos.

Inversores corporativos: Implicaciones del ahorro en el Impuesto sobre Sociedades.

• Tratamiento de las rentas del ahorro en el Impuesto sobre Sociedades.
• Problemática de la doble imposición.
• Plusvalías y beneficios por reinversión.
• Problemática de las operaciones vinculadas.
• Las entidades de tenencia de valores extranjeros.

Otra visión del asesoramiento patrimonial y fiscal.

• Diseño de nuevos productos.
• El asesoramiento fiscal-patrimonial como herramienta comercial.
• Otras cuestiones prácticas.