Fiscalidad de Operaciones Financieras

MÓDULO 1 – TRIBUTACIÓN DEL AHORRO EN EL SISTEMA FISCAL ESPAÑOL

4 HORAS

** La globalización de los mercados financieros y el desarrollo de nuevas plataformas y sistemas de inversión han hecho aumentar el conjunto de productos y servicios disponibles para los inversores desde cualquier parte del mundo, incrementando en gran medida las entidades que tienen una presencia activa en el mercado financiero y asegurador a nivel internacional.

1.1. Introducción.

1.2. Marco normativo.

1.3. Optimización fiscal de las inversiones financieras.

MÓDULO 2 – PRINCIPALES CUESTIONES DE LA TRIBUTACIÓN EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FISICAS (IRPF)

8 HORAS

** El IRPF es un tributo de naturaleza personal y directo que grava la renta obtenida por las personas físicas de acuerdo con su naturaleza y sus circunstancias personales y familiares según los principios de igualdad, generalidad y progresividad en función de la capacidad económica.

2.1. Naturaleza, objeto y normativa aplicable.

2.2. Objeto.

2.3. Normativa aplicable y ámbito territorial de aplicación.

2.4. Imputación temporal y esquema de liquidación.

2.5. Tipologías de renta.

2.6. Concepto de ganancias y pérdidas patrimoniales.

2.7. Ganancias patrimoniales exentas.

2.8. Pérdidas patrimoniales no computables.

2.9. Cálculo de la ganancia o pérdida patrimonial.

MÓDULO 3 – PRINCIPALES CUESTIONES DE LA TRIBUTACIÓN EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (IS)

8 HORAS

** El Impuesto sobre Sociedades es un tributo de carácter directo y naturaleza personal que grava la renta obtenida por las sociedades y demás entidades jurídicas con residencia fiscal en España. Su objeto está constituido por la obtención de renta por el sujeto pasivo con independencia de la fuente u origen de las mismas.

3.1. Aspectos generales.

3.2. Aspectos relevantes para la planificación financiera y patrimonial en el IS.

3.3. Régimen general de tributación.

3.4. Régimen especial entidades holding.

3.5. Regímenes especiales de tributación.

MÓDULO 4 – TRIBUTACIÓN DE LOS RENDIMIENTOS DERIVADOS DE LAS CUENTAS, DEPÓSITOS BANCARIOS Y DE LAS INVERSIONES EN RENTA FIJA

6 HORAS

4.1. Rendimientos dinerarios y en especie.

4.2. Concepto de activos financieros. Tipología de rendimientos.

4.3. Régimen fiscal.

4.4. Imputación temporal – Referencia especial a la norma antiaplicación.

4.5. Régimen de retenciones.

4.6. Operaciones específicas.

4.7. Obligaciones subordinadas.

4.8. Cuentas de no residentes.

MÓDULO 5 – TRIBUTACIÓN DE LA RENTA VARIABLE

6 HORAS

5.1. Tipología de rentas.

5.2. Tributación de los dividendos.

5.3. Dividendo en acciones.

5.4. Dividendo de fuente extranjera.

5.5. Tributación de las transmisiones de acciones.

5.6. Operaciones societarias.

5.7. Préstamo de valores.

5.8. Ganancias patrimoniales por cambio de residencia (Exit Tax).

5.9. Acciones adquiridas en herencia.

MÓDULO 6 – FISCALIDAD DE LAS INSTITUCIONES DE INVERSIÓN COLECTIVA (IICs)

6 HORAS

** Tal y como prevé la Ley 35/2003, de 4 de noviembre, tendrán la consideración de Instituciones de Inversión Colectiva aquellas que tienen por objeto la captación de fondos, bienes o derechos del público para gestionarlos e invertirlos en bienes, derechos, valores u otros instrumentos, financieros o no, siempre que el rendimiento del inversor se establezca en función de los resultados colectivos.

6.1. Concepto y tipología.

6.2. Fiscalidad de la inversión en IICs.

6.3. Traspaso exento y depositaria de IICs en el extranjero.

6.4. IIC garantizadas.

6.5. Fondos de inversión cotizados o “ETFs”.

6.6. Norma antiaplicación.

6.7. IIC domiciliadas en paraíso fiscal.

6.8. Retrocesión de comisiones al partícipe de fondos de inversión.

MÓDULO 7 – TRIBUTACIÓN DE LOS INSTRUMENTOS DERIVADOS E HIBRIDOS FINANCIEROS

6 HORAS

7.1. Introducción instrumentos derivados.

7.2. Tributación en el IRPF de los instrumentos derivados.

7.3. Tributación en el Impuesto sobre Sociedades de los instrumentos derivados.

7.4. Operaciones realizadas fuera de mercados organizados (OTC).

7.5. Introducción híbridos financieros.

7.6. Contratos financieros atípicos.

7.7. Warrants.

7.8. Participaciones preferentes.

7.9. Obligaciones convertibles.

MÓDULO 8 – TRIBUTACIÓN DE LOS SEGUROS DE VIDA

6 HORAS

8.1. Concepto.

8.2. Delimitación entre IRPF e ISD.

8.3. Fiscalidad del cobro de la prestación.

8.4. Unit Linked.

8.5. Exención ganancias patrimoniales por reinversión en rentas vitalicias.

8.6. Planes de ahorro a largo plazo (PALP).

8.7. Planes individuales de ahorro sistemático (PIAS).

MÓDULO 9 – PLANES DE PENSIONES Y OTROS INSTRUMENTOS DE PREVISIÓN SOCIAL EN EL IRPF

6 HORAS

** Los planes de pensiones son vehículos de inversión privada sin personalidad jurídica, destinados a la canalización de patrimonios e instituciones de previsión voluntaria y libre cuyas prestaciones de carácter privado pueden actuar como complementos del sistema de la Seguridad Social obligatoria.

Sus notas esenciales y características son la voluntariedad de las aportaciones, su carácter complementario y su naturaleza privada.

9.1. Introducción.

9.2. Régimen fiscal de las aportaciones a planes de pensiones.

9.3. Régimen fiscal de las prestaciones de planes de pensiones.

9.4. Régimen transitorio para determinadas prestaciones en forma de capital.

9.5. Implicaciones fiscales de las bonificaciones por campañas promocionales.

9.6. Planes de previsión asegurados.

9.7. Seguros privados de dependencia.

MÓDULO 10 – FISCALIDAD DE LOS PRODUCTOS FINANCIEROS EN EL IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO

6 HORAS

10.1. Aspectos generales.

10.2. Reglas de valoración de los diferentes activos financieros en el IP.

10.3. Exenciones financieras: incidencia de la exención de la empresa familiar en las inversiones financieras.

10.4. Límite cuota íntegra del IP.

10.5. Puntos de conexión con la normativa autonómica de los no residentes con residencia en territorios UE/EEA.

MÓDULO 11 – FISCALIDAD DE LOS PRODUCTOS FINANCIEROS EN EL IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES

6 HORAS

11.1. Aspectos generales.

11.2. Ámbito territorial y cesión de competencias.

11.3. Sujeto pasivo y obligación de contribuir.

11.4. Devengo y plazos de presentación.

11.5. Base imponible.

11.6. Reducciones de la base imponible.

11.7. Liquidación del ISD.

11.8. Incidencia de los beneficios fiscales de la empresa familiar en las inversiones financieras.

MÓDULO 12 – OBLIGACIONES DE INFORMACIÓN PROPIAS DE LOS INVERSORES CON RESIDENCIA FISCAL EN ESPAÑA EN RELACIÓN CON EL PATRIMONIO SITUADO EN EL EXTRANJERO

6 HORAS

** Desde el ejercicio 2012 las personas físicas residentes fiscales en territorio español están obligadas a cumplir con un importante número de obligaciones y requerimientos de información que afectan a los bienes y derechos situados en el extranjero. Este módulo presenta una visión global de las obligaciones de información vigentes a día de hoy que presentan un carácter más significativo.

12.1. Introducción.

12.2. Declaración sobre bienes y derechos situados en el extranjero (modelo 720).

12.3. Obligaciones ante el Banco de España (formulario ETE).

12.4. Obligaciones ante el Ministerio de Economía y Competitividad (modelos D6 y D7).

MÓDULO 13 – REFERENCIA A LA TRIBUTACIÓN DE LOS PRODUCTOS FINANCIEROS PARA LOS NO RESIDENTES

6 HORAS

** Las rentas de las personas físicas son gravadas por dos impuestos diferentes en atención a su residencia o no residencia fiscal en territorio español: el IRPF, que grava la renta mundial de las personas físicas residentes en España; y el IRNR que grava las rentas obtenidas en España por personas físicas o jurídicas no residentes en este país.

13.1. Aspectos generales.

13.2. Régimen especial de trabajadores desplazados a territorio español.

13.3. Cuestiones de fiscalidad comunitaria.