Vision y Valor Consulting S.L

Impuesto sobre Sociedades. Edición 2017

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Información importante

Tipología Curso
Metodología Online
Horas lectivas 60h
Duración Flexible
Inicio Fechas a elegir
  • Curso
  • Online
  • 60h
  • Duración:
    Flexible
  • Inicio:
    Fechas a elegir
Descripción

Con el programa que se presenta en este curso se logrará adquirir los conocimientos y capacidades para poder cumplimentar las obligaciones fiscales relacionadas con dicho impuesto y para aprovechar al máximo los beneficios fiscales que la normativa permite en este tributo. Para ello, se presenta un material didáctico en el que junto con la explicación de la legislación aplicable, especialmente la Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades, se intercalan numerosos ejemplos que presentan situaciones que se producen en el día a día de la actividad empresarial. Además, al finalizar las distintas unidades didácticas se proponen y resuelven numerosos casos prácticos que ayudan a la comprensión de una materia tan técnica como la tributaria. OBJETIVOS ESPECÍFICOS Conceptos básicos: Se presenta una introducción al estudio del impuesto, la normativa que lo regula, el ámbito de aplicación y las peculiaridades que se dan en algunos territorios (Navarra, País Vasco, Canarias, Ceuta y Melilla), el régimen fiscal de las entidades no residentes en España, así como aspectos tan importantes como el hecho imponible, los sujetos pasivos y las exenciones del impuesto. Determinación de la base imponible. Amortizaciones y correcciones de valor: En esta unidad se analizan los distintos gastos que resultan fiscalmente deducibles según la Ley del Impuesto sobre Sociedades. Se estudian los distintos sistemas de amortización admitidos, así como los supuestos de amortización libre y acelerada. También se aborda el régimen de amortización en supuestos específicos como elementos objeto de arrendamiento financiero, elementos utilizados en varios turnos de trabajo, elementos usados, etc.

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A tener en cuenta

· ¿A quién va dirigido?

El conocimiento del impuesto sobre sociedades resulta imprescindible para los profesionales del asesoramiento fiscal a empresas o para empleados de departamentos de administración, contabilidad o finanzas.

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¿Qué aprendes en este curso?

Gestión tributaria
Amortizaciones
Deuda
Impuesto de sociedades
Fiscales
Fiscales
Amortizaciones

Temario

CONCEPTOS BÁSICOS


Regulación. Naturaleza jurídica y características del impuesto


Regulación
Naturaleza jurídica y características

Ámbito de aplicación espacial


Introducción
Regímenes de concierto y convenio económico
Tratados y convenios internacionales

Elemento objetivo del hecho imponible


Aspecto material
Aspecto espacial (remisión)
Aspecto temporal
Aspecto cuantitativo (remisión)

Elemento subjetivo del hecho imponible


Introducción
Sujetos pasivos
Empresas de reducida dimensión

DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE. AMORTIZACIONES



1.

Normativa



2.

Ideas previas sobre la determinación directa de la base imponible a partir del resultado contable


La base imponible como resultado de practicar ciertos ajustes en el resultado contable
Ideas generales sobre el resultado contable y otras partidas del balance
Las correcciones del resultado contable

3.

Correcciones de valor


Categorías de correcciones valorativas
Amortizaciones
Pérdidas por deterioro de valor

4.

Provisiones


Ideas previas
Gastos relativos a provisiones no deducibles
Gastos correspondientes a actuaciones medioambientales
Gastos relativos a provisiones realizadas por entidades aseguradoras, sociedades de garantía recíproca y sociedades de reafianzamiento
Gastos inherentes a los riesgos derivados de garantías de reparación y revisión
Eliminación de provisiones

GASTOS NO DEDUCIBLES. NORMAS DE VALORACIÓN. IMPUTACIÓN TEMPORAL





1.

Normativa



2.

Gastos no deducibles fiscalmente


Introducción
Retribución de fondos propios
Impuesto sobre Sociedades
Multas y sanciones penales y administrativas
Recargo de apremio y recargo por presentación fuera de plazo
Pérdidas del juego
Donativos y liberalidades
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico
Gastos de servicios derivados de operaciones realizadas con personas o entidades residentes en paraísos fiscales
Limitaciones a la dedución de gastos financieros
Limitaciones a la deducción de gastos derivados de la extinción de la relación laboral
No deducibilidad de gastos correspondientes a operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas.
Otros gastos no deducibles

3.

Reglas de valoración


Regla general
Reglas especiales de valoración en los supuestos de transmisiones lucrativas y societarias
Operaciones vinculadas
Cambios de residencia
Operaciones realizadas con o por personas o entidades residentes en paraísos fiscales y cantidades sujetas a retención. Reglas especiales
Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal

4.

Imputación temporal. Inscripción contable de ingresos y gasto


Ideas previas
Reglas generales de imputación temporal
Reglas especiales de imputación temporal

5.

Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles.



6.

Obra benéfico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias



7.

Reserva de capitalización



8.

La compensación de bases imponibles negativas


LA DEUDA TRIBUTARIA. MÉTODOS PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN. GESTIÓN DEL IMPUESTO




1.

Normativa


2.

La deuda tributaria en el Impuesto sobre Sociedades


Introducción
Cuota íntegra
Deducciones para evitar la doble imposición internacional
Bonificaciones en el Impuesto sobre Sociedades
Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades

3.

Gestión del impuesto y pago fraccionado


El pago fraccionado
Deducción de las retenciones, ingresos a cuenta y pagos fraccionados
Declaraciones
Autoliquidación e ingreso de la deuda tributaria
Liquidación provisional
Devolución
Facultades de la Administración para determinar la base imponible
Modificaciones en el régimen legal de los pagos fraccionados