Máster en Auditoría Financiera y Control Contable

MÓDULO 1. DESARROLLO Y ANÁLISIS DE LAS NORMAS DE REGISTRO Y VALORACIÓN DEL PLAN GENERAL DE CONTABILIDAD UNIDAD 1. Introducción a las Normas de Registro y Valoración Objetivo: Normas de Registro y Valoración Las normas de valoración en el Plan General de Contabilidad - Estructura del Plan General de Contabilidad UNIDAD 2. Marco Conceptual de la Contabilidad (Norma 1) Introducción al marco conceptual de la contabilidad Coste histórico o coste Valor Razonable Valor Neto realizable Valor Actual Valor en uso Coste de Venta Coste amortizado - Video tutorial: Determinación del coste amortizado y el tipo de interés efectivo Coste de transacción atribuible a un activo o pasivo financiero. Valor contable o en libros Valor residual UNIDAD 3. Inmovilizado Material (Normas 2 y 3) Inmovilizado material. Norma 2 UNIDAD 4. Inversiones Inmobiliarias (Norma 4) Inversiones en Terrenos y bienes naturales Inversiones en construcciones UNIDAD 5. Inmovilizado Intangible (Normas 5 y 6) Introducción al inmovilizado intangible Norma 5 de Valoración. Reconocimiento y valoración - Reconocimiento - Valoración Norma 6. Normas particulares sobre el inmovilizado intangible - Gastos de Investigación y desarrollo - Video tutorial: activación de gastos de I+D y su amortización - Concesiones administrativas UNIDAD 6. Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos mantenidos para la venta (Norma 7) UNIDAD 7. Arrendamientos (Norma 8) Concepto de Arrendamiento Arrendamiento Financiero. Leasing - Video tutorial: valoración y contabilidad del arrendamiento financiero Arrendamiento Operativo Venta con arrendamiento financiero posterior Arrendamiento de terrenos y edificios UNIDAD 8. Instrumentos Financieros (Norma 9) Introducción a los instrumentos financieros Activos Financieros Activos financieros a valor razonable con cambios en la cuenta de pérdidas y ganancias UNIDAD 9. Existencias (Norma 10) Valoración Inicial: Precio de adquisición, Coste de producción, Métodos de asignación de valor y Coste de las existencias en la prestación de servicios - Precio de adquisición UNIDAD 10. Moneda extranjera (Norma 11) Transacciones en moneda extranjera. Partidas monetarias y no monetarias Valoración inicial Valoración posterior Conversión de las cuentas anuales a la moneda de presentación UNIDAD 11. Impuesto sobre el Valor Añadido (Norma 12) UNIDAD 12. Impuesto de Sociedades (Norma 13) Introducción al Impuesto sobre Beneficios Diferencia entre el Resultado Contable y Fiscal UNIDAD 13. Ingresos por ventas y prestación de servicios (Norma 14) Aspectos comunes Reconocimiento de los ingresos - Identificación del contrato - Combinación de contratos - Modificación del contrato - Identificación del objeto del contrato. Obligacciones a cumplir - Criterios de cumplimiento de la obligación UNIDAD 14. UNIDAD 15. Pasivos por retribuciones a largo plazo al personal (Norma 16) Introducción a los pasivos por retribuciones a largo plazo al personal Retribuciones a largo plazo de aportación definida Retribuciones a largo plazo de prestación definida UNIDAD 16. Transacciones con pagos basados en instrumentos de patrimonio (Norma 17) UNIDAD 17. Subvenciones, donaciones y legados recibidos (Norma 18) Introducción y clases de subvenciones, donaciones y legados Subvenciones, donaciones y legados otorgados por terceros distintos a los socios o propietarios Resumen contable de las subvenciones para Pymes UNIDAD 18. Combinaciones de negocios (Norma 19) Ámbitos y normas de aplicación Método de adquisición UNIDAD 19. Negocios conjuntos (Norma 20) Ámbito de aplicación de los negocios conjuntos Categorías de negocios conjuntos UNIDAD 20. Operaciones entre empresas del grupo (Norma 21) Alcance y regla general Normas particulares UNIDAD 21. Cambios en criterios contables, errores y estimaciones contables (Norma 22) Introducción a los cambios en criterios contables, errores y estimaciones contables Cambio de criterio contable Subsanación de errores Cambios en estimaciones contables Video tutorial: Caso práctico cambio de criterio y cambio de estimación o error UNIDAD 22. Hechos posteriores al cierre (Norma 23) Hechos posteriores al cierre que pongan de manifiesto condiciones que no existían al cierre Hechos posteriores al cierre que pongan de manifiesto condiciones que existían al cierre MÓDULO 2. CÁLCULO FINANCIERO EN OPERACIONES CONTABLES COMPLEJAS UNIDAD 1. INTRODUCCIÓN. LAS MATEMÁTICAS FINANCIERAS EN EL PGC Matemáticas financieras en el PGC: Introducción Normas de Valoración que precisan operaciones de cálculo financiero - Norma de valoración de inmovilizado - Norma de valoración de los instrumentos financieros - Norma de valoración de los arrendamientos financieros - Norma de valoración de las provisiones Principales puntos a repasar del cálculo financiero UNIDAD 2. OPERACIONES FINANCIERAS A INTERÉS SIMPLE Operaciones financieras Equivalencia entre capitales financieros Definición de interés y descuento financiero Operación financiera de capitalización simple Operación financiera de descuento simple Relación entre descuento e interés - Video tutorial: caso práctico paso de interés a descuento Transformación del dominio de valoración - Video tutorial: caso práctico transformación del dominio Equivalencia de capitales - Video tutorial: Caso práctico vencimiento común y vencimiento medio UNIDAD 3. CAPITALIZACIÓN Y ACTUALIZACIÓN A INTERÉS COMPUESTO Operación financiera de capitalización compuesta Operación financiera de descuento compuesto Relación entre descuento e interés - Video tutorial: caso práctico paso de interés a descuento Transformación del dominio de valoración - Video tutorial: caso práctico transformación del dominio Equivalencia de capitales - Video tutorial: caso práctico vencimiento común y vencimiento medio Video tutorial: casos prácticos a interés simple y compuesto UNIDAD 4. RENTAS A INTERÉS COMPUESTO Concepto y clases de rentas Valor actual de una renta Valor final de una renta Rentas diferidas Rentas perpetuas Video tutorial: caso práctico de renta financiera aritmética UNIDAD 5. LIQUIDACION DE PRÉSTAMOS Introducción a la liquidación de préstamos Prestamos amortizables con reintegro único Préstamo amortizable con reintegro único y pago periódico de intereses Préstamo amortizable mediante cuotas constantes. Sistema francés - Video tutorial: caso práctico préstamo amortizado por sistema francés UNIDAD 6. VALORACIÓN EN LOS CRITERIOS CONTABLES DE LA PRIMERA PARTE DEL PGC Introducción: Normas de valoración afectadas Valor Actual Valor en uso Coste amortizado - Video tutorial: el coste amortizado y el tipo de interés efectivo UNIDAD 7. APLICACIÓN FINANCIERA A LA NORMA 2ª DE REGISTRO Y VALORACION Adquisiciones de inmovilizado. Precio de adquisición y coste de producción - Valoración inicial: Caso de desmantelamiento y rehabilitación - Valoración inicial: Capitalización de los gastos financieros - Video tutorial: desmantelamiento y rehabilitación del inmovilizado Cierre del ejercicio Permutas de inmovilizado. Comercial y no comercial - Video tutorial: Aspectos contables y fiscales de las permutas de inmovilizado UNIDAD 8. APLICACIÓN FINANCIERA A LA NORMA 9ª DE REGISTRO Y VALORACION (I) Introducción a los instrumentos financieros Activos financieros - Activos financieros a valor razonable con cambios en la cuenta de pérdidas y ganancias. - Activos financieros a coste amortizado - Activos financieros a valor razonable con cambios en el patrimonio neto. - Activos financieros a coste UNIDAD 9. APLICACIÓN FINANCIERA A LA NORMA 9ª DE REGISTRO Y VALORACION (II) Pasivos Financieros Pasivos financieros a coste amortizado - Valoración inicial - Valoración posterior Pasivos financieros a valor razonable con cambios en la cuenta de pérdidas y ganancias - Valoración inicial - Valoración posterior UNIDAD 10. APLICACIÓN A LA NORMA 8ª DE ARRENDAMIENTO Y VALORACIÓN Concepto y clases de arrendamiento Arrendamiento financiero. Leasing - Video tutorial: aspectos contables del arrendamiento financiero Arrendamiento operativo - Video tutorial: El renting UNIDAD 11. APLICACIÓN A LA NORMA 15ª DE REGISTRO Y VALORACIÓN Las provisiones Reconocimiento Valoración: inicial y posterior al cierre del ejercicio Tipos de provisiones - Provisión para retribución a largo plazo al persona - Provisión para otras responsabilidades - Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado - Provisión por actualizaciones medioambientales - Provisión por reestructuraciones Video tutorial: tratamiento contable de las provisiones MÓDULO 3. ELABORACIÓN Y ANÁLISIS DE ESTADOS FINANCIEROS UNIDAD 1. PRIMERA APROXIMACIÓN A LOS ESTADOS FINANCIEROS Introducción a los Estados Financieros - .Modelos de cuentas anuales - Video tutorial diferentes tipos de cuentas anuales - Las cuentas anuales y la imagen fiel - Video tutorial Determinación de la C.A.N - Video tutorial Determinación del número medio de trabajadores El balance de situación - Definiciones en el Marco Conceptual - El Balance en el PGC La cuenta de Pérdidas y Ganancias - Definiciones en el Marco Conceptual - Conceptos de compra, gastos e inversión - La cuentas de pérdidas y ganancias en el PGC El Estado de Cambios en el Patrimonio Neto - El Estado de ingresos y gastos reconocidos - El Estado total de cambios en el Patrimonio Neto El Estado de Flujos de Efectivo - Marco Conceptual - Clasificación de sus partidas La memoria Ejercicio resuelto. Aplicación del PGC Pymes a una Sociedad Ejercicio resuelto. Continuar aplicando el PGC Pymes en una Sociedad Ejercicio resuelto. Elaborar el balance Adaptado al PGC UNIDAD 2. ELABORACIÓN Y ANÁLISIS DEL BALANCE Introducción a la Elaboración y Análisis del Balance Estructura del Balance Fondo de maniobra - El Fondo de Maniobra - El Capital corriente - Video tutorial el Fondo de Maniobra El equilibrio patrimonial - Máxima estabilidad - Equilibrio del Balance - Desequilibrio - Quiebra Análisis Horizontal y Vertical - Técnica de los porcentajes - Análisis vertical - Análisis horizontal Ratios del Balance Ejercicio resuelto. Equilibrio patrimonial Ejercicio resuelto. Analisis Vertical y Horizontal Ejercicio resuelto. Cálculo Capital, Balance y Fondo de Maniobra Ejercicio resuelto. Cálculo del Fondo de Maniobra y del Capital Corriente UNIDAD 3. INTRODUCCIÓN A LA INTERPRETACIÓN Y ANÁLISIS DE LA CUENTA DE EXPLOTACIÓN Introducción a la Elaboración y Análisis de la Cuenta de Pérdidas y Ganancias La Cuenta de Pérdidas y Ganancias en el PGC Contabilidad Analítica - Concepto de Coste y Gasto - Los costes en los distintos tipos de empresas - Costes directos e indirectos - Costes fijos y variables Organización Funcional de la Cuenta de Pérdidas y Ganancias El Punto Muerto - Concepto de punto muerto - Cálculo del punto muerto - Video tutorial Práctica del punto muerto Apalancamiento operativo - Concepto de apalancamento operativo - Grados de apalancamiento - Desarrollo de las expresión grado de apalancamiento Porcentajes Horizontales y Verticales, Ratios - Los porcentajes verticales - Los porcentajes Horizontales - Ratios Análisis de la Cuenta de Pérdidas y Ganancias Ejercicio resuelto. Balance de Situación y Cuenta de Pérdidas y Ganancias Ejercicio resuelto. Umbral de rentabilidad y estimaciones Ejercicio resutelo. EBIDA Ejercicio resuelto. Ordenación funcional de la cuenta de Pérdidas y ganancias Ejercicio resuelto. Apalancamiento operativo UNIDAD 4. EL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO Introducción al Estado de cambios en el Patrimonio Neto Ingresos y gastos imputados directamente al Patrimonio Neto El Patrimonio Neto en el PGC El Estado de Cambio en el Patrimonio Neto. Estado de gastos e ingresos reconocidos Ejemplos de Ingresos y gastos imputados al patrimonio neto - Impuesto sobre beneficios - Subvenciones, donaciones y legados - Video tutorial Subvenciones - Operaciones de cobertura El Estado de Cambio en el Patrimonio Neto. Estado total de cambios en el Patrimonio Neto - Cambios de criterio contable - Errores - Cambio de estimaciones contables - Hechos posteriores al cierre - Video tutorial. Cambio de criterio contable y errores Reformulación de las cuentas anuales Análisis del El Estado de Cambio en el Patrimonio Neto - Porcentajes verticales y Horizontales para el análisis Ejercicio resuelto. Estado de Gastos e Ingresos Reconocidos Ejercicio resuelto. Estado total de cambios en el patrimonio neto UNIDAD 5. EL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO Introducción al Estado de Flujos de Efectivo - Norma 9ª de la tercera parte del PGC - El EFE como complemento de la cuenta de pérdidas y ganancias Estructura del Estado de Flujos de Efectivo en el PGC - Tipos de flujos de efectivo - Presentación del EFE en el PGC (método directo y método indirecto) - Video tutorial método directo y método indirecto Flujos de Efectivo en las Actividades de Explotación (FEAE) Flujos de Efectivo en las Actividades de Inversión (FEAI) Flujos de Efectivo en las Actividades de Financiación (FEAF) Efecto de las Variaciones de los Tipos de Cambio Ejemplo de elaboración de Estado de Flujos de Efectivo UNIDAD 6. LIQUIDEZ, SOLVENCIA, ENDEUDAMIENTO Y RENTABILIDAD Aproximación a los conceptos de Liquidez, solvencia, endeudamiento y rentabilidad Capital corriente como índice del equilibrio financiero - Evaluación de las necesidades de capital corriente - Cálculo del capital corriente mínimo o ideal Liquidez a corto plazo Solvencia Endeudamiento - Generalidades - Índice de endeudamiento a largo plazo - Índice de endeudamiento a corto plazo - Índice total de endeudamiento - Significado de los índices de endeudamiento y el índice de autonomía empresarial Rentabilidad - Rentabilidad - Diferencia entre la situación económica y la situación financiera de una empresa - Clases de rentabilidad - Rentabilidad de las fuentes de financiación propias. Rentabilidad financiera y rentabilidad económica. El efecto apalancamiento - Ecuación fundamental de la rentabilidad 6.6.Rentabilidad de los capitales propios y estructura financiera de la empresa - Rentabilidad efectiva para el accionista Ejercicio resuelto aplicación de ratios UNIDAD 7. LA MEMORIA Y EL ESTADO DE INFORMACIÓN NO FINANCIERA La memoria - Definición de memoria - Información a incluir en la memoria - Contenido de la memoria El estado de información no financiera - Definición y regulación del nuevo estado - Ámbito de aplicación - Análisis del contenido del EINF - Cuadro resumen de información - Realización, aprobación y verificación MÓDULO 4. AUDITORÍA CONTABLE Y FINANCIERA DE LAS CUENTAS ANUALES UNIDAD 1. La auditoría en España. Normas de regulación y acceso Conceptos básicos y objetivos de auditoría - Elementos integrantes en una auditoría de cuentas Evolución histórica Tipos de auditoría Órganos Rectores del ICAC El Registro Oficial de Auditores de Cuentas (ROAC) - Contenido de Registro UNIDAD 2. Normas éticas y técnicas de la Auditoría Normas generales de auditoria UNIDAD 3. Plan General de Auditoría Enfoque del auditor en la planificación Materialidad - Niveles de materialidad Identificación y evaluación de riesgos - Conocimiento de la actividad de la entidad Evidencia de auditoría. UNIDAD 4. Evaluación de resultados en la auditoría Conceptos y actuaciones generales Aplicación de procedimientos - Procedimientos de auditoría para obtener evidencia - Ejecución de pruebas de controles - Aplicación de procedimientos sustantivos - Documentos de los resultados de las pruebas de auditoría Proceso de evaluación de resultados - Extrapolación de los resultados de las muestras - Naturaleza y causa de los errores - Pruebas sustantivas de detalles UNIDAD 5. El Informe de Auditoria El informe de Auditoria: Introducción Elementos básicos del informe de auditoría independiente de cuentas anuales Objetivos del área - Procedimientos y programa de trabajo (P/T) UNIDAD 7. Evaluación del inmovilizado Material Elementos del Inmovilizado Material - Clasificación del inmovilizado material y cuadro de cuentas Normas y principios Contables - Valoración inicial del inmovilizado UNIDAD 8. Evaluación del inmovilizado Intangible Elementos del Inmovilizado intangible UNIDAD 9. Auditoria del Ciclo de financiación Elementos del ciclo de financiación Finalidad de la Auditoría del Ciclo de financiación Consideraciones de control interno Procedimiento auditor - Auditoría de los fondos propios UNIDAD 10. Evaluación de las existencias Elementos del ciclo de conversión - Finalidad de la auditoria de existencias - Concepto de existencias y cuadro de cuentas Objetivos del auditor Consideraciones de control interno - Norma de registro y valoración 10ª. Existencias UNIDAD 11. Evaluación de los ingresos Elementos del ciclo de ingresos y Cuentas a cobrar - Finalidad de la auditoria de los ingresos - Elementos del área de Cuentas a cobrar Objetivos del auditor Consideraciones de control interno - Norma de Registro y Valoración 9ªUNIDAD 12. Evaluación de gastos Elementos del ciclo de gastos y cuentas a pagar Finalidad de la auditoria de gastos Consideraciones de control interno - Control interno en el área de gastos y compras - Control interno en el área de gastos de personal Procedimiento auditor en las cuentas de compras y gastos Información sobre el ciclo de gastos y cuentas a pagar Principales problemáticas UNIDAD 13. Tipos de opinión en una auditoria de un solo estado financiero - Párrafos en el informe de auditoría Ejemplo de informe de Auditoría MÓDULO 5. OPERACIONES DE CIERRE CONTABLE UNIDAD 1. El Cierre contable Conceptos básicos sobre el cierre del ejercicio La regularización del ejercicio Los asientos de cierre y apertura Presentaciones ante el Registro Mercantil Legalización de libros Depósito de cuentas UNIDAD 2. Cuentas de Tesorería Las cuentas de tesorería Descubierto en cuenta corriente Arqueo de caja UNIDAD 3. Moneda extranjera Partidas monetarias y no monetarias Valor inicial Valor final Ejercicio resuelto: Apuntes contables UNIDAD 4. Existencias Apreciaciones sobre las existencias Ajuste de existencias Rappels Correcciones valorativas Ejercicio resuelto: Anotaciones contables UNIDAD 5. El inmovilizado material Clasificación del inmovilizado material Activación de gastos Inmovilizado en curso Amortización del inmovilizado material Correcciones valorativas Inversiones inmobiliarias Ejercicio resuelto: Apuntes contable inmovilizado material UNIDAD 6. El inmovilizado intangible El inmovilizado intangible Gastos en I + D Fondo de comercio UNIDAD 7. Correcciones Valorativas Las correcciones valorativas Deterioro de valor de créditos por operaciones comerciales Provisión para operaciones comerciales UNIDAD 8. Periodificación e imputación Introducción: periodificación e imputación de ingresos y gastos Principio de devengo Ajustes por periodificación Imputación de gastos e ingresos Coste amortizado UNIDAD 9. Subvenciones y donaciones Introducción y clases de subvenciones y donaciones Subvenciones no reintegrables Normativa de subvenciones Subvenciones para Pymes Subvenciones para Grandes Empresas Subvenciones reintegrables Subvención no monetaria UNIDAD 10. Inversiones financieras Tipos atendiendo al PGC Inversiones financieras mantenidas hasta el vencimiento Activos financieros mantenidos para negociar Activos disponibles para la venta UNIDAD 11. Operaciones de arrendamiento Concepto de arrendamiento Arrendamiento financiero Arrendamiento operativo UNIDAD 12. Provisiones Introducción: Diferencia entre provisión y contingencia (Norma 15 de valoración) Valoración de las provisiones Clases de provisiones UNIDAD 13. El Impuesto de Sociedades Diferencia entre resultado contable y fiscal Impuesto corriente Impuesto diferido Compensación de bases negativas Variación de tipo impositivo UNIDAD 14.