Máster en Consultoría Fiscal y Laboral para Autónomos y Pymes

MÓDULO 1. TÉCNICO CONTABLE PARA PYMES UNIDAD DIDÁCTICA 1. CONCEPTOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD EN PYMES Concepto y objetivos de la contabilidad División de la contabilidad Planificación y normalización contable Elementos patrimoniales Las cuentas Estructura económico financiera del balance Registro de las operaciones. Principios de la partida doble Libro diario y libo UNIDAD DIDÁCTICA 2. CONTABILIZACIÓN DE LAS EXISTENCIAS EN PYMES Introducción a las existencias Método especulativo y administrativo en la Cuenta de Mercaderías Ajuste de la cuenta de existencias Estudio de los subgrupos (60) y (70). Descuentos y Devoluciones. El IVA en las operaciones con existencias. Envases y embalajes UNIDAD DIDÁCTICA 3. ACREEDORES Y DEUDORES POR OPERACIONES DE TRÁFICO (PYMES) Definición del Grupo 4 del Plan General Contable (PGC Pymes) Contabilidad de los Albaranes. Contabilidad de los anticipos. UNIDAD DIDÁCTICA 4. EFECTOS COMERCIALES (PYMES) Conceptos Básicos de la Letra de Cambio Efectos a pagar. Efectos a cobrar. El endoso. UNIDAD DIDÁCTICA 5. CONTABILIZACIÓN DE LAS CUENTAS DE PERSONAL EN PYMES Introducción a las cuentas de personal Subgrupo 64 Gastos de Personal Subgrupo 46 Personal Subgrupo 47 Cuentas con Hacienda y Seguridad Social Créditos al personal Contabilidad de las retenciones UNIDAD DIDÁCTICA 6. LAS CORRECCIONES VALORATIVAS Corrección de valor de las existencias - Video tutorial: Correcciones Valorativas Deterioro de valor de los créditos por operaciones comerciales - Video tutorial: Correcciones Valorativas II - Ejercicio resuelto. Deterioro de valor UNIDAD DIDÁCTICA 7. EL INMOVILIZADO MATERIAL EN PYMES Clasificación del Inmovilizado Material Cuadro de cuentas Valoración inicial del Inmovilizado Material Amortización del Inmovilizado Material Enajenaciones de inmovilizado para PYMES Bajas de Inmovilizado Material UNIDAD DIDÁCTICA 8. LAS INMOVILIZACIONES INTANGIBLES EN PYMES Concepto y características de las Inmovilizaciones Intangibles Criterios específicos de reconocimiento y valoración Normas particulares sobre el Inmovilizado Intangible Investigación y Desarrollo Concesiones Administrativas Propiedad Industrial Fondo de Comercio Derechos de Traspaso Aplicaciones informáticas UNIDAD DIDÁCTICA 9. PERIODIFICACIÓN E IMPUTACIÓN DE INGRESOS Y GASTOS EN PYMES El principio del Devengo Ajustes por periodificación Imputación de ingresos y gastos UNIDAD DIDÁCTICA 10. CONTABILZACIÓN DE LAS DEUDAS CONTRAÍDAS EN PYMES Concepto de deuda en general Deudas con entidades de crédito Préstamos Póliza de Crédito UNIDAD DIDÁCTICA 11. LOS ARRENDAMIENTOS EN PYMES Concepto de Arrendamiento Arrendamiento Financiero. Leasing Arrendamiento Operativo UNIDAD DIDÁCTICA 12. SUBVENCIONES PARA PYMES Introducción y clases de subvenciones para Pymes Resumen previo para la contabilidad de las subvenciones no reintegrables. Normativa de subvenciones, donaciones y legados otorgados por terceros Resumen contable de las subvenciones UNIDAD DIDÁCTICA 13. IMPUESTO SOBRE BENEFICIOS Diferencia entre el Resultado Contable y Fiscal - Video tutorial: Ajustes derivados de los criterios contables y fiscales Impuesto Corriente: activos y pasivos por impuesto corriente Impuesto Diferido: activos y pasivos por impuesto diferido Compensación de Bases Imponibles Negativas Variaciones del Tipo Impositivo Información proporcionada en las cuentas anuales Ejercicio resuelto. Contabilización impuesto sobre sociedades UNIDAD DIDÁCTICA 14. FONDOS PROPIOS Elementos de Patrimonio Neto: Concepto y Características Capital y Reservas - Ejercicios resuelto. Ampliación de capital Otras partidas de Neto Aplicación del resultado del ejercicio contable - Video tutorial: Distribución del resultado UNIDAD DIDÁCTICA 15. CUENTAS ANUALES EN PYMES Introducción a las cuentas anuales Balance Cuenta de Pérdidas y Ganancias Memoria Estado de Cambios en el Patrimonio Neto MÓDULO 2. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (IVA) UNIDAD DIDÁCTICA 1. EL SISTEMA COMÚN DEL IVA: NATURALEZA Y FUNCIONAMIENTO Naturaleza del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) Videotutorial: Funcionamiento general del Impuesto IVA Esquema general del IVA Principales fuentes del derecho en el IVA El IVA y la Directiva 2006/112 CE (antes Sexta Directiva) Delimitación con el concepto de transmisiones patrimoniales onerosas del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados UNIDAD DIDÁCTICA 2. ÁMBITO DE APLICACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO El ámbito de aplicación material: Sujeción y no sujeción al Impuesto - Sujeción al IVA - Operaciones no sujetas a IVA El ámbito de aplicación territorial del IVA UNIDAD DIDÁCTICA 3. HECHO IMPONIBLE DEL IVA Introducción: Los elementos del hecho imponible Entregas de bienes El autoconsumo de bienes - Autoconsumo externo - Autoconsumo interno Prestaciones de servicios Adquisiciones intracomunitarias - Acuerdo de venta de bienes en consigna - Ventas a distancia Importaciones UNIDAD DIDÁCTICA 4. EXENCIONES DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Disposiciones generales Exenciones aplicables a ciertas actividades de interés general: sanitarias, educativas, sociales, culturales, deportivas, financieras e inmobiliarias - Exenciones sanitarias - Exenciones educativas - Exenciones sociales, culturales y deportivas UNIDAD DIDÁCTICA 5. LUGAR DE REALIZACIÓN DEL HECHO IMPONIBLE Introducción: La aplicación de las reglas generales y especiales Localización del hecho imponible de las entregas de bienes - Entregas de bienes sin transporte - Entregas de bienes con transporte - Entregas de bienes a bordo de un buque, un avión o un tren UNIDAD DIDÁCTICA 6. SUJETO PASIVO DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO El sujeto pasivo y los responsables en las operaciones interiores Videotutorial: La inversión del sujeto pasivo Supuestos especiales: Comunidades de bienes y otras entidades del artículo 35 (35.4) de la Ley General Tributaria Responsables del Impuesto Obligaciones materiales del sujeto pasivo - La repercusión del Impuesto - Obligación de pago Obligaciones formales del sujeto pasivo Obligaciones relativas a determinadas operaciones de importación y de exportación UNIDAD DIDÁCTICA 7. DEVENGO Y EXIGIBILIDAD DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Disposiciones generales Devengo en las entregas de bienes y prestaciones de servicios - Reglas especiales Devengo en las adquisiciones intracomunitarias de bienes Devengo en las importaciones de bienes UNIDAD DIDÁCTICA 8. LA BASE IMPONIBLE EN EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Definición y reglas generales Métodos de determinación de la base imponible Fijación provisional de la base imponible Entregas de bienes y prestaciones de servicios: Conceptos incluidos y excluidos de la base imponible Base imponible en las adquisiciones intracomunitarias de bienes UNIDAD DIDÁCTICA 9. LOS TIPOS IMPOSITIVOS DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Aplicación de los tipos Estructura y niveles de los tipos: general, reducido y superreducido - Tipo general - Tipos reducidos - Disposiciones especiales Obligaciones formales: Facturación y contabilidad UNIDAD DIDÁCTICA 10. DEDUCCIONES Y DEVOLUCIONES DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Reglas generales - Nacimiento, alcance y ejercicio del derecho a deducir - Condiciones para ejercer el derecho a deducir: Requisitos subjetivos y formales - Exclusión y limitaciones del derecho a la deducción UNIDAD DIDÁCTICA 11. OBLIGACIONES FORMALES DEL SUJETO PASIVO DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Obligaciones formales del sujeto pasivo - Facturación - Libros Registro / Contabilidad UNIDAD DIDÁCTICA 12. LA GESTIÓN DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Declaraciones censales (obligados, modelo, contenido) Autoliquidaciones (modelos, plazos lugar de presentación) Videotutorial: Supuesto práctico modelo 303 Declaraciones informativas (modelos 390, 349 y 347) Nombramiento de representante Infracciones y sanciones UNIDAD DIDÁCTICA 13. REGÍMENES ESPECIALES DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Régimen especial de las PYMES - Ámbito de aplicación del régimen simplificado - Renuncia al régimen simplificado - Contenido del régimen simplificado MÓDULO 3. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (IRPF) UNIDAD DIDÁCTICA 1. CUESTIONES GENERALES SOBRE EL IRPF Marco normativo: Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas Introducción al IRPF. Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación Contribuyentes del IRPF - Ámbito personal - Contribuyentes que tienen su residencia habitual en territorio español - Residentes en España según su Comunidad Autónoma UNIDAD DIDÁCTICA 2. RENDIMIENTOS DEL TRABAJO EN EL IRPF Rendimientos íntegros del trabajo a efectos fiscales: Concepto - Rendimientos del trabajo por su naturaleza - Rendimientos del trabajo por expresa decisión legal Rendimientos estimados del trabajo y operaciones vinculadas - Rendimientos estimados UNIDAD DIDÁCTICA 3. RENDIMIENTOS DEL CAPITAL INMOBILIARIO EN EL IRPF Introducción: rendimientos de capital, normas comunes Concepto y características de rendimiento de capital inmobiliario - Rendimiento del Capital Inmobiliario: Concepto - Características Rendimiento o ingreso íntegro del capital inmobiliario - Presunción de rentas UNIDAD DIDÁCTICA 4. RENDIMIENTOS DEL CAPITAL MOBILIARIO EN EL IRPF Rendimientos íntegros del capital mobiliario: Concepto y Clasificación - Videotutorial: Concepto de los rendimientos de capital mobiliario - Clasificación de los rendimientos de capital mobiliario Rendimientos a integrar en la base imponible del ahorro - Rendimientos obtenidos por la participación en fondos propios de cualquier tipo de entidad UNIDAD DIDÁCTICA 5. RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS EN EL IRPF. CUESTIONES GENERALES Concepto de rendimientos de actividades económicas Delimitación de los rendimientos de actividades económicas - Distinción entre rendimientos de actividades empresariales y profesionales UNIDAD DIDÁCTICA 6. RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS EN EL IRPF. MÉTODO DE ESTIMACIÓN DIRECTA Concepto y ámbito de aplicación del método de estimación directa - Concepto y ámbito de aplicación del método de estimación directa - Peculiaridades de la estimación directa simplificada - Entidades en Régimen de Atribución de Rentas, art 31 RIRPF Determinación del rendimiento neto - Ingresos íntegros computables - Gastos fiscalmente deducibles UNIDAD DIDÁCTICA 7. RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS EN ESTIMACIÓN OBJETIVA EN EL IRPF (I). ACTIVIDADES DISTINTAS DE LAS AGRÍCOLAS, GANADERAS Y FORESTALES Concepto y ámbito de aplicación - Actividades económicas desarrolladas directamente por personas físicas - Actividades económicas desarrolladas a través de entidades en régimen de atribución de rentas - Reglas de cómputo de la magnitud máxima de exclusión UNIDAD DIDÁCTICA 8. RENDIMIENTO DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS EN ESTIMACIÓN OBJETIVA EN EL IRPF(II). ACTIVIDADES AGRÍCOLAS, GANADERAS Y FORESTALES Concepto y ámbito de aplicación - Actividades económicas desarrolladas directamente por personas físicas UNIDAD DIDÁCTICA 9. REGÍMENES ESPECIALES EN EL IRPF: IMPUTACIÓN Y ATRIBUCIÓN DE RENTAS Imputaciones de renta Imputación de rentas inmobiliarias - Requisitos del inmueble - Determinación del importe de la renta imputable - Supuesto especial: derechos reales de aprovechamiento por turno sobre bienes inmuebles - Imputación de las rentas inmobiliarias a los titulares Imputación de rentas de las agrupaciones de interés económico (A.I.E.), españolas y europeas, y de uniones temporales de empresas (U.T.E.) UNIDAD DIDÁCTICA 10. GANANCIAS Y PÉRDIDAS PATRIMONIALES Concepto de ganancia y pérdida patrimonial Supuestos de no sujeción y de exención de las ganancias y pérdidas patrimoniales Regla general para el cálculo de la ganancia o pérdida patrimonial UNIDAD DIDÁCTICA 11. INTEGRACIÓN Y COMPENSACIÓN DE RENTAS EN EL IRPF Integración y compensación de rentas: Introducción Videotutorial: Reglas de integración y compensación de rentas - Reglas de integración y compensación de rentas de la base imponible general (Art 48) - Integración y compensación de rentas en la base imponible del ahorro ( Art 49 y DA 39 LIRPF ) UNIDAD DIDÁCTICA 12. OBTENCIÓN DE LA BASE LIQUIDABLE Determinación de la base liquidable general y base liquidable del ahorro: Introducción Reducciones de la base imponible general - Reducción por tributación conjunta - Reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social - Reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social a favor de personas con discapacidad UNIDAD DIDÁCTICA 13. ADECUACIÓN DEL IMPUESTO A LAS CIRCUNSTANCIAS PERSONALES Y FAMILIARES DEL CONTRIBUYENTE EN EL IRPF: MÍNIMO PERSONAL Y FAMILIAR Mínimo personal y familiar Mínimo del contribuyente - Cuantía - Incremento del mínimo del contribuyente por edad - Condiciones de aplicación Mínimo por descendientes - Cuestiones generales - Requisitos de los descendientes - Videotutorial: Cuantías aplicables Mínimo por ascendientes - Cuestiones generales y requisitos exigibles UNIDAD DIDÁCTICA 14. CÁLCULO DEL IMPUESTO: DETERMINACIÓN DE LAS CUOTAS ÍNTEGRAS Determinación de las cuotas íntegras del IRPF: Introducción - Gravamen estatal y gravamen autonómico - Aplicación del mínimo personal y familiar Gravamen de la base liquidable general - Gravamen estatal - Gravamen autonómico Gravamen de la base liquidable del ahorro - Gravamen estatal - Gravamen autonómico Gravamen aplicable a contribuyentes del IRPF residentes en el extranjero UNIDAD DIDÁCTICA 15. DEDUCCIONES DE LA CUOTA Deducciones en la cuota del IRPF: Introducción Deducción por inversión en vivienda habitual. Régimen transitorio - Introducción - Conceptos y requisitos de carácter general - Base de deducción y porcentaje de deducción Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación Deducciones generales de normativa estatal - Deducciones por incentivos y estímulos a la inversión empresarial en actividades económicas en estimación directa UNIDAD DIDÁCTICA 16. CUOTA LÍQUIDA, CUOTA RESULTANTE DE LA AUTOLIQUIDACIÓN, CUOTA DIFERENCIAL Y RESULTADO DE LA DECLARACIÓN Incremento de las cuotas líquidas, estatal y autonómica, por pérdida del derecho a deducciones de ejercicios anteriores Deducciones de la cuota líquida total - Deducción por doble imposición internacional, por razón de las rentas obtenidas y gravadas en el extranjero UNIDAD DIDÁCTICA 17. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación Elementos personales Rentas obtenidas en territorio español Rentas obtenidas mediante establecimiento permanente Rentas obtenidas sin establecimiento permanente - Base imponible - Cuota tributaria - Deducciones - Devengo - Obligaciones formales, de retención y de ingreso a cuenta Supuestos especiales de obtención de rentas - Entidades en régimen de atribución de rentas - Opción para contribuyntes residentes en otros estados miembros de la Unión Europea - Viviendas ubicadas en territorio español que son utilizadas por sus propietarios no residentes MÓDULO 4. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES UNIDAD DIDÁCTICA 1. PRINCIPALES ELEMENTOS DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Normativa, naturaleza y ámbito de aplicación del Impuesto - Introducción y normativa aplicable - Naturaleza - Ámbito de aplicación espacial Hecho imponible - El hecho imponible: regla general y especial - Atribución de rentas Contribuyentes UNIDAD DIDÁCTICA 2. LA BASE IMPONIBLE EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Determinación de la base imponible: especial referencia a las relaciones entre contabilidad y fiscalidad - Base Imponible - Métodos de determinación de la Base Imponible - Relaciones entre fiscalidad y contabilidad - Esquema de liquidación del Impuesto de Sociedades. Caso práctico Reserva de capitalización - Aspectos legales y cálculo de la reserva - Video tutorial: caso práctico de reserva de capitalización Imputación temporal de ingresos y gastos - Regla General: principio del devengo y de correlación de ingresos y gastos UNIDAD DIDÁCTICA 3. AMORTIZACIONES Introducción. Legislación contable y fiscal - Las normas contables en materia de amortizaciones - La norma fiscal - Diferencias entre la amortización contable y fiscal - Aspectos básicos de las amortizaciones Sistema de Amortización - Amortización lineal según las tablas oficialmente aprobadas - Amortización según porcentaje constante sobre el valor pendiente de amortización - Amortización según números dígitos - Plan de amortización formulado por el contribuyente y aprobado por la administración - Depreciación justificada por el sujeto pasivo - Video tutorial: repaso a las distintas formas de amortización fiscal Libertad de Amortización - Condiciones generales - Libertad de amortización para todas las empresas - Libertad de amortización para empresas de reducida dimensión. - Repaso histórico a la libertad de amortización sujeta a incremento y/o mantenimiento de plantilla - Amortización tras la actualización de balances - Video tutorial: libertad de amortización y amortización acelerada Amortización de elementos de inmovilizado intangible UNIDAD DIDÁCTICA 4. DETERIOROS, PROVISIONES Y GASTOS NO DEDUCIBLES