Master Contabilidad Avanzada

MÓDULO 1. DESARROLLO Y ANÁLISIS DE LAS NORMAS DE REGISTRO Y VALORACIÓN DEL PLAN GENERAL DE CONTABILIDAD

UNIDAD DIDÁCTICA 1. INTRODUCCIÓN A LAS NORMAS DE REGISTRO Y VALORACIÓN

Objetivo: Normas de Registro y Valoración

Las normas de valoración en el Plan General de Contabilidad

UNIDAD DIDÁCTICA 2. MARCO CONCEPTUAL DE LA CONTABILIDAD (NORMA 1)

Introducción al marco conceptual de la contabilidad

Coste histórico o coste

Valor Razonable

Valor Neto realizable

Valor Actual

Valor en uso

Coste de Venta

Coste amortizado

Coste de transacción atribuible a un activo o pasivo financiero.

Valor contable o en libros

Valor residual

UNIDAD DIDÁCTICA 3. INMOVILIZADO MATERIAL (NORMAS 2 Y 3)

Inmovilizado material. Norma 2

- Clasificación del Inmovilizado Material

- Valoración Inicial

- Video tutorial: valoración inicial del inmovilizado

- Video tutorial: desmantelamiento y rehabilitación del inmovilizado

- Valoración posterior

- Video tutorial: valoración posterior del inmovilizado

- Bajas y Enajenaciones de Inmovilizado Material

- Permutas de inmovilizado material

- Video tutorial: clases de permuta y su contabilidad

Normas particulares sobre el inmovilizado material. Norma 3

- Solares sin edificar

- Construcciones

- Instalaciones técnicas, maquinaria y utillaje

- Utensilios y herramientas

- Gastos realizados durante el ejercicio por obras para su inmovilizado

- Costes de renovación, ampliación y mejora

- Grandes reparaciones

- Inversiones en bienes arrendados

UNIDAD DIDÁCTICA 4. INVERSIONES INMOBILIARIAS (NORMA 4)

Inversiones en Terrenos y bienes naturales

Inversiones en construcciones

UNIDAD DIDÁCTICA 5. INMOVILIZADO INTANGIBLE (NORMAS 5 Y 6)

Introducción al inmovilizado intangible

Norma 5 de Valoración. Reconocimiento y valoración

- Reconocimiento

- Valoración

Norma 6. Normas particulares sobre el inmovilizado intangible

- Gastos de Investigación y desarrollo

- Video tutorial: activación de gastos de I+D y su amortización

- Concesiones administrativas

- Propiedad industrial

- El Fondo de Comercio

- Video tutorial: aspectos contables y fiscales del fondo de comercio

- Derechos de traspaso

- Aplicaciones informáticas

UNIDAD DIDÁCTICA 6. ACTIVOS NO CORRIENTES Y GRUPOS ENAJENABLES DE ELEMENTOS MANTENIDOS PARA LA VENTA (NORMA 7)

Definición de activos no corrientes mantenidos para la venta

Valoración de activos no corrientes mantenidos para la venta

- Video tutorial: aspectos contables de los ANMV

Grupos enajenables de elementos mantenidos para la venta

UNIDAD DIDÁCTICA 7. ARRENDAMIENTOS (NORMA 8)

Concepto de Arrendamiento

Arrendamiento Financiero. Leasing

- Video tutorial: valoración y contabilidad del arrendamiento financiero

Arrendamiento Operativo

Venta con arrendamiento financiero posterior

Arrendamiento de terrenos y edificios

UNIDAD DIDÁCTICA 8. INSTRUMENTOS FINANCIEROS (NORMA 9)

Introducción a los instrumentos financieros

Activos Financieros

Activos financieros a valor razonable con cambios en la cuenta de pérdidas y ganancias

- Valoración inicial

- Valoración posterior

Activos a coste amortizado

- Valoración inicial

- Valoración posterior

- Deterioro de valor

Activos financieros a valor razonable con cambios en el patrimonio neto

- Valoración inicial

- Valoración posterior

- Deterioro de valor

Activos financieros a coste

- Valoración inicial

- Valoración posterior

- Deterioro de valor

Reclasificación de los activos financieros

Intereses y dividendo recibidos de los activos financieros

Baja de los estados financieros

Pasivos financieros

Pasivos financieros a coste amortizado

- Valoración inicial

- Valoración posterior

Pasivos financieros a valor razonable con cambios en la cuenta de pérdidas y ganancias

- Valoración inicial

- Valoración posterior

Reclasificación y baja de pasivos financieros

UNIDAD DIDÁCTICA 9. EXISTENCIAS (NORMA 10)

Valoración Inicial: Precio de adquisición, Coste de producción, Métodos de asignación de valor y Coste de las existencias en la prestación de servicios

- Precio de adquisición

- Coste de producción

- Métodos de asignación de valor

- Video tutorial. Caso práctico FIFO y PMP

- Coste de las existencias en la prestación de servicios

Valoración Posterior

Excepción a la regla general de valoración

UNIDAD DIDÁCTICA 10. MONEDA EXTRANJERA (NORMA 11)

Transacciones en moneda extranjera. Partidas monetarias y no monetarias

Valoración inicial

Valoración posterior

Conversión de las cuentas anuales a la moneda de presentación

UNIDAD DIDÁCTICA 11. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (NORMA 12)

Introducción al IVA

IVA soportado no deducible

Autoconsumo interno

Regla de la Prorrata

- Video tutorial: prorrata en bienes de circulante y de inversión

IVA repercutido

UNIDAD DIDÁCTICA 12. IMPUESTO DE SOCIEDADES (NORMA 13)

Introducción al Impuesto sobre Beneficios

Diferencia entre el Resultado Contable y Fiscal

- Video tutorial: Del resultado contable al resutado fiscal

Impuesto Corriente: activos y pasivos por impuesto corriente

- Video tutorial: Cálculo y contabilidad del impuesto corriente

Impuesto Diferido

- Video tutorial: Cálculo y contabilidad del impuesto diferido

Compensación de Bases Imponibles Negativas

- Video tutorial: contabilidad del crédito por bases negativas

Variaciones del Tipo Impositivo

- Video tutorial: Contabilidad de ajustes por variación del tipo impositivo

Contabilidad del Impuesto de Sociedades en Empresas de Reducida Dimensión

Contabilidad del Impuesto de Sociedades en las Microempresas

- Video tutorial: contabilidad simplificada del IS para microempresas

UNIDAD DIDÁCTICA 13. INGRESOS POR VENTAS Y PRESTACIÓN DE SERVICIOS (NORMA 14)

Aspectos comunes

Reconocimiento de los ingresos

- Identificación del contrato

- Combinación de contratos

- Modificación del contrato

- Identificación del objeto del contrato. Obligaciones a cumplir

- Criterios de cumplimiento de la obligación

- Cumplimiento de las obligaciones en un momento dado de tiempo

- Cumplimiento de las obligaciones a lo largo del tiempo

Valoración de los ingresos

- Determinación del precio de la transacción

- Contraprestación variable

- Existencia en el contrato de un componente financiero significativo

- Contraprestación distinta al efectivo

- Asignación del precio de la transacción entre las obligaciones a cumplir

UNIDAD DIDÁCTICA 14. PROVISIONES Y CONTINGENCIAS (NORMA 15)

Introducción a las Provisiones y Contingencias

Reconocimiento

Valoración

- Video tutorial: Tratamiento contable de las provisiones

UNIDAD DIDÁCTICA 15. PASIVOS POR RETRIBUCIONES A LARGO PLAZO AL PERSONAL (NORMA 16)

Introducción a los pasivos por retribuciones a largo plazo al personal

Retribuciones a largo plazo de aportación definida

Retribuciones a largo plazo de prestación definida

UNIDAD DIDÁCTICA 16. TRANSACCIONES CON PAGOS BASADOS EN INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO (NORMA 17)

Introducción a las transacciones con pagos basados en instrumentos de patrimonio

Reconocimiento. Transacciones liquidadas con instrumentos de patrimonio

Valoración. Transacciones liquidadas en efectivo

Transacciones con liquidación a elegir o por la sociedad o por el acreedor

UNIDAD DIDÁCTICA 17. SUBVENCIONES, DONACIONES Y LEGADOS RECIBIDOS (NORMA 18)

Introducción y clases de subvenciones, donaciones y legados

Subvenciones, donaciones y legados otorgados por terceros distintos a los socios o propietarios

Resumen contable de las subvenciones para Pymes

Resumen contable de las subvenciones para Grandes Empresas

- Video tutorial: caso práctico de subvencion de capital

Irreversibilidad de las correcciones valorativas

Subvenciones, donaciones y legados otorgados por socios o propietarios

UNIDAD DIDÁCTICA 18. COMBINACIONES DE NEGOCIOS (NORMA 19)

Ámbitos y normas de aplicación

Método de adquisición

UNIDAD DIDÁCTICA 19. NEGOCIOS CONJUNTOS (NORMA 20)

Ámbito de aplicación de los negocios conjuntos

Categorías de negocios conjuntos

UNIDAD DIDÁCTICA 20. OPERACIONES ENTRE EMPRESAS DEL GRUPO (NORMA 21)

Alcance y regla general

Normas particulares

UNIDAD DIDÁCTICA 21. CAMBIOS EN CRITERIOS CONTABLES, ERRORES Y ESTIMACIONES CONTABLES (NORMA 22)

Introducción a los cambios en criterios contables, errores y estimaciones contables

Cambio de criterio contable

Subsanación de errores

Cambios en estimaciones contables

Video tutorial: Caso práctico cambio de criterio y cambio de estimación o error

UNIDAD DIDÁCTICA 22. HECHOS POSTERIORES AL CIERRE (NORMA 23)

Hechos posteriores al cierre que pongan de manifiesto condiciones que no existían al cierre

Hechos posteriores al cierre que pongan de manifiesto condiciones que existían al cierre

MÓDULO 2. ASPECTOS CONTABLES DEL IMPUESTO DE SOCIEDADES

UNIDAD DIDÁCTICA 1. DEL RESULTADO CONTABLE A LA BASE IMPONIBLE

Diferencias entre el resultado contable y el resultado fiscal

- Gastos e ingresos contables y fiscales

- Video tutorial diferencias entre el resultado contable y el fiscal

Impuesto corriente: Activos y Pasivos por impuesto corriente

- Concepto y esquema liquidatorio

- Apuntes contables

- Video tutorial. Contabilidad del impuesto corriente

Impuesto diferido: activos y pasivos por impuesto diferido

- Concepto

- Diferencias temporarias

- Videotutorial. Contabilidad del impuesto diferido

- Videotutorial. Liquidación y contabilidad del impuesto de sociedades

UNIDAD DIDÁCTICA 2. COMPENSACIÓN DE BASES IMPONIBLES NEGATIVAS. TIPOS DE GRAVAMEN

Compensación de Bases imponibles negativas

- Repaso inicial

- Limitaciones a la deducción

- Periodo impositivo inferior al año

- Base Imponible negativa no compensable

- Videotuorial: las bases imponibles negativas y su compensación

El tipo impositivo

- Tipos:general y particulares

- Tipos de gravamen para entidades de nueva creación

Variaciones en el tipo impositivo

- Video tutorial El tipo impositivo y sus variaciones. Consecuencias contables

UNIDAD DIDÁCTICA 3. DIFERENCIAS TEMPORARIA POR AMORTIZACIONES Y DETERIOROS

Las normas contables en materia de amortizaciones

- Repaso inicial

- La norma contable

La norma fiscal en las amortizaciones

- Artículo 12 LIS

- Aspectos básicos de las amortizaciones

Diferencias entre la amortización contable y fiscal

- Aspectos generales

- Libertad de amortización

- Amortización del inmovilizado intangible

- Amortización de bienes usados

Deterioros. Criterio contable y fiscal

- Concepto contable de deterioro o corrección valorativa

- Criterio fiscal

- Pérdidas por deterioro de valor de créditos por insolvencias de deudores

- Pérdidas por deterioro de valor de existencias

- Pérdidas por deterioro de valor del inmovilizado material, inversiones inmobiliarias…

- Videotutorial. Pérdidas por deterioro de valor del inmovilizado

UNIDAD DIDÁCTICA 4. OTRAS DIFERENCIAS TEMPORARIAS

Diferencias Temporarias derivadas de ingreso y gastos registrados directamente en el P.N.

Diferencias temporarias por combinaciones de negocios

Diferencias temporarias por reconocimiento inicial de un elemento que no procede de una combina

Reserva de nivelación

- Videotutorial: Reservas de nivelación y capitalización

UNIDAD DIDÁCTICA 5. IMPUTACIONES TEMPORALES DE INGRESOS Y GASTOS

Gastos e ingresos imputados en ejercicios distintos al contable

- Regla general: principio de devengo y de correlación de ingresos y gastos

- Videotutorial. El principio del devengo

- Criterios de imputación temporal distintos de los anteriores

- Principio de inscripción contable

- Errores contables: Consecuencia fiscal de la contabilización de ingresos y gastos en ejercicios distintos a los del devengo

- Operaciones a plazos o con precio aplazado