Máster en Contabilidad Experta

MÓDULO 1. DESARROLLO Y ANÁLISIS DE LAS NORMAS DE REGISTRO Y VALORACIÓN DEL PLAN GENERAL DE CONTABILIDAD UNIDAD DIDÁCTICA 1. INTRODUCCIÓN A LAS NORMAS DE REGISTRO Y VALORACIÓN Objetivo: Normas de Registro y Valoración Las normas de valoración en el Plan General de Contabilidad - Estructura del Plan General de Contabilidad UNIDAD DIDÁCTICA 2. MARCO CONCEPTUAL DE LA CONTABILIDAD (NORMA 1) Introducción al marco conceptual de la contabilidad Coste histórico o coste Valor Razonable Valor Neto realizable Valor Actual Valor en uso Coste de Venta Coste amortizado - Video tutorial: Determinación del coste amortizado y el tipo de interés efectivo Coste de transacción atribuible a un activo o pasivo financiero. Valor contable o en libros Valor residual UNIDAD DIDÁCTICA 3. INMOVILIZADO MATERIAL (NORMAS 2 Y 3) Inmovilizado material. Norma 2 - Clasificación del Inmovilizado Material - Valoración Inicial - Video tutorial: valoración inicial del inmovilizado - Video tutorial: desmantelamiento y rehabilitación del inmovilizado - Valoración posterior - Video tutorial: valoración posterior del inmovilizado UNIDAD DIDÁCTICA 4. INVERSIONES INMOBILIARIAS (NORMA 4) Inversiones en Terrenos y bienes naturales Inversiones en construcciones UNIDAD DIDÁCTICA 5. INMOVILIZADO INTANGIBLE (NORMAS 5 Y 6) Introducción al inmovilizado intangible Norma 5 de Valoración. Reconocimiento y valoración - Reconocimiento - Valoración Norma 6. Normas particulares sobre el inmovilizado intangible - Gastos de Investigación y desarrollo- Aplicaciones informáticas UNIDAD DIDÁCTICA 6. ACTIVOS NO CORRIENTES Y GRUPOS ENAJENABLES DE ELEMENTOS MANTENIDOS PARA LA VENTA (NORMA 7) Definición de activos no corrientes mantenidos para la venta Valoración de activos no corrientes mantenidos para la venta - Video tutorial: aspectos contables de los ANMV Grupos enajenables de elementos mantenidos para la venta UNIDAD DIDÁCTICA 7. ARRENDAMIENTOS (NORMA 8) Concepto de Arrendamiento Arrendamiento Financiero. Leasing - Video tutorial: valoración y contabilidad del arrendamiento financiero Arrendamiento Operativo Venta con arrendamiento financiero posterior Arrendamiento de terrenos y edificios UNIDAD DIDÁCTICA 8. INSTRUMENTOS FINANCIEROS (NORMA 9) Introducción a los instrumentos financieros Activos Financieros Activos financieros a valor razonable con cambios en la cuenta de pérdidas y ganancias - Valoración inicial - Valoración posterior Activos a coste amortizado UNIDAD DIDÁCTICA 9. EXISTENCIAS (NORMA 10) Valoración Inicial: Precio de adquisición, Coste de producción, Métodos de asignación de valor y Coste de las existencias en la prestación de servicios - Precio de adquisición UNIDAD DIDÁCTICA 10. MONEDA EXTRANJERA (NORMA 11) Transacciones en moneda extranjera. Partidas monetarias y no monetarias Valoración inicial Valoración posterior Conversión de las cuentas anuales a la moneda de presentación UNIDAD DIDÁCTICA 11. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (NORMA 12) Introducción al IVA IVA soportado no deducible Autoconsumo interno Regla de la Prorrata - Video tutorial: prorrata en bienes de circulante y de inversión IVA repercutido UNIDAD DIDÁCTICA 12. IMPUESTO DE SOCIEDADES (NORMA 13) Introducción al Impuesto sobre Beneficios Diferencia entre el Resultado Contable y Fiscal - Video tutorial: Del resultado contable al resutado fiscal Impuesto Corriente: activos y pasivos por impuesto corriente UNIDAD DIDÁCTICA 13. INGRESOS POR VENTAS Y PRESTACIÓN DE SERVICIOS (NORMA 14) Aspectos comunes Reconocimiento de los ingresos - Identificación del contrato - Combinación de contratos - Modificación del contrato - Identificación del objeto del contrato. Obligacciones a cumplir - Criterios de cumplimiento de la obligación UNIDAD DIDÁCTICA 14. PROVISIONES Y CONTINGENCIAS (NORMA 15) Introducción a las Provisiones y Contingencias Reconocimiento Valoración - Video tutorial: Tratamiento contable de las provisiones UNIDAD DIDÁCTICA 15. PASIVOS POR RETRIBUCIONES A LARGO PLAZO AL PERSONAL (NORMA 16) Introducción a los pasivos por retribuciones a largo plazo al personal Retribuciones a largo plazo de aportación definida Retribuciones a largo plazo de prestación definida UNIDAD DIDÁCTICA 16. TRANSACCIONES CON PAGOS BASADOS EN INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO (NORMA 17) Introducción a las transacciones con pagos basados en instrumentos de patrimonio Reconocimiento. UNIDAD DIDÁCTICA 17. SUBVENCIONES, DONACIONES Y LEGADOS RECIBIDOS (NORMA 18) Introducción y clases de subvenciones, donaciones y legados Subvenciones, donaciones y legados otorgados por terceros distintos a los socios o propietarios Resumen contable de las subvenciones para Pymes Resumen contable de las subvenciones para Grandes Empresas UNIDAD DIDÁCTICA 18. COMBINACIONES DE NEGOCIOS (NORMA 19) Ámbitos y normas de aplicación Método de adquisición UNIDAD DIDÁCTICA 19. NEGOCIOS CONJUNTOS (NORMA 20) Ámbito de aplicación de los negocios conjuntos Categorías de negocios conjuntos UNIDAD DIDÁCTICA 20. OPERACIONES ENTRE EMPRESAS DEL GRUPO (NORMA 21) Alcance y regla general Normas particulares UNIDAD DIDÁCTICA 21. CAMBIOS EN CRITERIOS CONTABLES, ERRORES Y ESTIMACIONES CONTABLES (NORMA 22) Introducción a los cambios en criterios contables, errores y estimaciones contables Cambio de criterio contable Subsanación de errores Cambios en estimaciones contables Video tutorial: Caso práctico cambio de criterio y cambio de estimación o error UNIDAD DIDÁCTICA 22. HECHOS POSTERIORES AL CIERRE (NORMA 23) Hechos posteriores al cierre que pongan de manifiesto condiciones que no existían al cierre Hechos posteriores al cierre que pongan de manifiesto condiciones que existían al cierre MÓDULO 2. ASPECTOS CONTABLES DEL IMPUESTO DE SOCIEDADES UNIDAD DIDÁCTICA 1. DEL RESULTADO CONTABLE A LA BASE IMPONIBLE Diferencias entre el resultado contable y el resultado fiscal - Gastos e ingresos contables y fiscales - Video tutorial diferencias entre el resultado contable y el fiscal Impuesto corriente: Activos y Pasivos por impuesto corriente UNIDAD DIDÁCTICA 2. COMPENSACIÓN DE BASES IMPONIBLES NEGATIVAS. TIPOS DE GRAVAMEN Compensación de Bases imponibles negativas - Repaso inicial - Limitaciones a la deducción - Periodo impositivo inferior al año - Base Imponible negativa no compensable UNIDAD DIDÁCTICA 3. DIFERENCIAS TEMPORARIA POR AMORTIZACIONES Y DETERIOROS Las normas contables en materia de amortizaciones - Repaso inicial - La norma contable La norma fiscal en las amortizaciones - Artículo 12 LIS - Aspectos básicos de las amortizaciones Diferencias entre la amortización contable y fiscal - Aspectos generales - Libertad de amortización - Amortización del inmovilizado intangible UNIDAD DIDÁCTICA 4. OTRAS DIFERENCIAS TEMPORARIAS Diferencias Temporarias derivadas de ingreso y gastos registrados directamente en el P.N. Diferencias temporarias por combinaciones de negocios Diferencias temporarias por reconocimiento inicial de un elemento que no procede de una combina Reserva de nivelación - Videotutorial: Reservas de nivelación y capitalización UNIDAD DIDÁCTICA 5. IMPUTACIONES TEMPORALES DE INGRESOS Y GASTOS Gastos e ingresos imputados en ejercicios distintos al contable - Regla general: principio de devengo y de correlación de ingresos y gastos - Videotutorial. El principio del devengo - Criterios de imputación temporal distintos de los anteriores - Principio de inscripción contable UNIDAD DIDÁCTICA 6. EXENCIONES, DEDUCCIONES Y BONIFICACIONES Exenciones - Exención para evitar la doble imposición - Exención de las rentas obtenidas en el extranjero a través de un establecimiento permanente - Bonificaciones a Entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas - Videotutorial. Bonificaciones en el impuesto de sociedades MÓDULO 3. ASPECTOS CONTABLES DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO UNIDAD DIDÁCTICA 1. GENERALIDADES. ASPECTOS FISCALES BÁSICOS DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Regulación fiscal del IVA Funcionamiento básico del impuesto Neutralidad impositiva Determinación de la Base Imponible y Cálculo del Impuesto Tipos de gravamen Ámbito territorial Concepto de empresario y profesional Liquidación del IVA UNIDAD DIDÁCTICA 2. REGISTRO CONTABLE DE OPERACIONES CON IVA Regulación Contable del IVA - Cuadro de cuentas - Norma de Registro y Valoración - El IVA en las cuentas anuales Operaciones con IVA Soportado - El derecho a deducción - Operaciones de circulante - operaciones de inmovilizado Operaciones con IVA repercutido - Operaciones de circulante - operaciones de inmovilizado UNIDAD DIDÁCTICA 3. CONTABILIDAD DE OPERACIONES ESPECIALES Regla de la prorrata - Consideraciones Generales - Prorrata general -- El IVA en las operaciones intracomunitarias Regímenes especiales MÓDULO 4. ASPECTOS CONTABLES EN LA DISTRIBUCIÓN DEL RESULTADO UNIDAD DIDÁCTICA 1. RESULTADO POSITIVO Y RESULTADO NEGATIVO AL CIERRE DEL EJERCICIO Introducción y aspectos legales Repaso a la regularización del ejercicio contable - Contabilidad de gastos e ingresos imputados a la cuenta de pérdidas y ganancias - Cálculo del resultado. Asiento de regularización - Contabilidad de gastos e ingresos imputados al patrimonio Video tutorial. Contabilidad de los grupos 8 y 9 Base de reparto del resultado - Amplitud de la base de reparto - Concepto del resultado del ejercicio Distribución del beneficio Compensación de pérdidas Video tutorial. Distribución de beneficios UNIDAD DIDÁCTICA 2. PROPUESTA DE DISTRIBUCIÓN DEL BENEFICIO. RESULTADO POSITIVO Introducción a la propuesta de distribución - Factores que determinan el reparto El dividendo y sus clases - Aspectos generales de los dividendos - Clases de dividendos UNIDAD DIDÁCTICA 3. COMPENSACIÓN DE PÉRDIDAS. RESULTADO NEGATIVO Introducción al resultado negativo - Tratamiento contable inicial Clases de compensación atendiendo a la obligatoriedad Compensación no obligatoria Compensación obligatoria para la distribución de dividendos Compensación obligatoria para evitar la disolución de sociedades Aportación de socios UNIDAD DIDÁCTICA 4. REDUCCIÓN DE CAPITAL POR PÉRDIDAS DEL EJERCICIO Introducción y aspectos legales Modalidades de reducción de capital - Reducción por devolución de aportaciones - Reducción por condonación de dividendos pasivos - Reducción por saneamiento de pérdidas - Reducción por constitución o aumento de reserva UNIDAD DIDÁCTICA 5. DISOLUCIÓN DE LA SOCIEDAD POR PÉRDIDAS Aspectos legales y causas de disolución de sociedades Periodo de liquidación Reflejo contable del proceso disolutorio Transformación de la sociedad MÓDULO 5. AUDITORÍA CONTABLE Y FINANCIERA UNIDAD DIDÁCTICA 1. LA AUDITORÍA EN ESPAÑA. NORMAS DE REGULACIÓN Y ACCESO Conceptos básicos y objetivos de auditoría - Órganos Rectores del ICAC El Registro Oficial de Auditores de Cuentas (ROAC) - Contenido de Registro UNIDAD DIDÁCTICA 2. NORMAS ÉTICAS Y TÉCNICAS DE LA AUDITORÍA Normas generales de auditoria - Videotutorial: Normas Generales de Auditoria Formación técnica y capacidad profesional Independencia, integridad y objetividad Diligencia profesional - Calidad del trabajo del auditor Responsabilidad Secreto profesional Honorarios y comisiones Publicidad Normas de trabajo del auditor Contrato o carta de encargo Planificación - Consideraciones sobre el tipo de negocio de la Entidad UNIDAD DIDÁCTICA 3. PLAN GENERAL DE AUDITORÍA Enfoque del auditor en la planificación Materialidad - Niveles de materialidad Identificación y evaluación de riesgos - Conocimiento de la actividad de la entidad Evidencia de auditoría. Suficiencia, pertinencia y fiabilidad Planteamiento de los procedimientos de auditoría - Planteamiento de pruebas de controles - Planteamiento de pruebas de detalles Plan general de auditoría (APM) - Programa de auditoría - Videotutorial: Plan General de Auditoría UNIDAD DIDÁCTICA 4. EVALUACIÓN DE RESULTADOS EN LA AUDITORÍA Conceptos y actuaciones generales Aplicación de procedimientos - Procedimientos de auditoría para obtener evidencia - Ejecución de pruebas de controles - Aplicación de procedimientos sustantivos - Documentos de los resultados de las pruebas de auditoría Proceso de evaluación de resultados - Extrapolación de los resultados de las muestras - Utilización del trabajo de auditores internos - Utilización del trabajo de un experto UNIDAD DIDÁCTICA 5. EL INFORME DE AUDITORIA El informe de Auditoria: Introducción Elementos básicos del informe de auditoría independiente de cuentas anuales UNIDAD DIDÁCTICA 6. EVALUACIÓN DE CUENTAS DE DISPONIBLE Elementos del área de tesorería Normas y principios contables Consideraciones de control interno Procedimiento auditor - Objetivos del área - Procedimientos y programa de trabajo (P/T) - Conclusiones del área Información sobre tesorería en las cuentas anuales Principales problemáticas Ejercicios resueltos: Evaluación de cuentas de disponible - Descubierto en cuenta corriente - El arqueo de caja - La póliza de crédito - Videotutorial: Tratamiento contable de la Póliza de Crédito - Videotutorial: Deudas con Entidades de Crédito, plazos y gastos de formalización UNIDAD DIDÁCTICA 7. EVALUACIÓN DEL INMOVILIZADO MATERIAL Elementos del Inmovilizado Material - Clasificación del inmovilizado material y cuadro de cuentas Normas y principios Contables - Valoración inicial del inmovilizado UNIDAD DIDÁCTICA 8. EVALUACIÓN DEL INMOVILIZADO INTANGIBLE Elementos del Inmovilizado intangible - Finalidad de la auditoria - Concepto de inmovilizado intangible y cuadro de cuentas Normas y principios Contables - Valoración inicial y Valoración posterior - Normas particulares del inmovilizado intangible Ejercicio resuelto: El fondo de comercio Video tutorial. Gastos de I + D UNIDAD DIDÁCTICA 9. AUDITORIA DEL CICLO DE FINANCIACIÓN Elementos del ciclo de financiación Finalidad de la Auditoría del Ciclo de financiación Consideraciones de control interno Procedimiento auditor - Auditoría de los fondos propios - Videotutorial: Distribución del Resultado Video tutorial. Seminario gastos formalización de deudas UNIDAD DIDÁCTICA 10. EVALUACIÓN DE LAS EXISTENCIAS Elementos del ciclo de conversión - Finalidad de la auditoria de existencias - Concepto de existencias y cuadro de cuentas Objetivos del auditor Consideraciones de control interno - Norma de registro y valoración 10ª. Existencias - Control interno Procedimiento Auditor - Recuento de existencias - Valoración - Registro contable - Videotutorial: Método administrativo Especulativo Información sobre el ciclo de conversión en las cuentas anuales Principales problemáticas Ejercicios resueltos: Evaluación de existencias - Gastos financieros en las existencias - Confusión mobiliario y existencias Video Tutorial. Valoración Ficha Almacén UNIDAD DIDÁCTICA 11. EVALUACIÓN DE LOS INGRESOS Elementos del ciclo de ingresos y Cuentas a cobrar - Control interno Procedimiento del auditor Información sobre el ciclo de ingresos y Cuentas a cobrar en las cuentas anuales Principales problemáticas UNIDAD DIDÁCTICA 12. EVALUACIÓN DE GASTOS Elementos del ciclo de gastos y cuentas a pagar Finalidad de la auditoria de gastos Consideraciones de control interno - Control interno en el área de gastos y compras UNIDAD DIDÁCTICA 13. AUDITORIA DE OTROS ESTADOS FINANCIEROS O DOCUMENTOS CONTABLES Introducción a la Auditoria de otros estados financieros o documentos contable Estados a auditar - Consideraciones Generales - Auditoría de un solo estado financiero - El balance MÓDULO 6. ELABORACIÓN Y ANÁLISIS DE ESTADOS FINANCIEROS UNIDAD DIDÁCTICA 1. PRIMERA APROXIMACIÓN A LOS ESTADOS FINANCIEROS Introducción a los Estados Financieros - .Modelos de cuentas anuales - Video tutorial diferentes tipos de cuentas anuales - Las cuentas anuales y la imagen fiel - Video tutorial Determinación de la C.A.N - Video tutorial Determinación del número medio de trabajadores El balance de situación - Definiciones en el Marco Conceptual Elaborar el balance Adaptado al PGC UNIDAD DIDÁCTICA 2. ELABORACIÓN Y ANÁLISIS DEL BALANCE Introducción a la Elaboración y Análisis del Balance Estructura del Balance Fondo de maniobra - El Fondo de Maniobra - El Capital corriente - Video tutorial el Fondo de Maniobra El equilibrio patrimonial UNIDAD DIDÁCTICA 3. INTRODUCCIÓN A LA INTERPRETACIÓN Y ANÁLISIS DE LA CUENTA DE EXPLOTACIÓN Introducción a la Elaboración y Análisis de la Cuenta de Pérdidas y Ganancias La Cuenta de Pérdidas y Ganancias en el PGC Contabilidad Analítica - Concepto de Coste y Gasto - Los costes en los distintos tipos de empresas - Costes directos e indirectos - Costes fijos y variables Organización Funcional de la Cuenta de Pérdidas y Ganancias El Punto Muerto - Concepto de punto muerto UNIDAD DIDÁCTICA 4. EL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO Introducción al Estado de cambios en el Patrimonio Neto Ingresos y gastos imputados directamente al Patrimonio Neto El Patrimonio Neto en el PGC UNIDAD DIDÁCTICA 5. EL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO Introducción al Estado de Flujos de Efectivo Efecto de las Variaciones de los Tipos de Cambio Ejemplo de elaboración de Estado de Flujos de Efectivo UNIDAD DIDÁCTICA 6. LIQUIDEZ, SOLVENCIA, ENDEUDAMIENTO Y RENTABILIDAD Aproximación a los conceptos de Liquidez, solvencia, endeudamiento y rentabilidad Capital corriente como índice del equilibrio financiero - Evaluación de las necesidades de capital corriente - Cálculo del capital corriente mínimo o ideal Liquidez a corto plazo Solvencia Endeudamiento - Generalidades - Índice de endeudamiento a largo plazo - Índice de endeudamiento a corto plazo - Índice total de endeudamiento - Significado de los índices de endeudamiento y el índice de autonomía empresarial Rentabilidad - Rentabilidad - Diferencia entre la situación económica y la situación financiera de una empresa - Clases de rentabilidad - Rentabilidad de las fuentes de financiación propias. Rentabilidad financiera y rentabilidad económica. El efecto apalancamiento - Ecuación fundamental de la rentabilidad 6.6.Rent