Máster en Cumplimiento Tributario: Gestión Empresarial y Obligaciones Fiscales + Titulación universitaria

MÓDULO 1. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (IVA) UNIDAD DIDÁCTICA 1. EL SISTEMA COMÚN DEL IVA: NATURALEZA Y FUNCIONAMIENTO Naturaleza del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) Videotutorial: Funcionamiento general del Impuesto IVA Esquema general del IVA Principales fuentes del derecho en el IVA El IVA y la Directiva 2006/112 CE (antes Sexta Directiva) Delimitación con el concepto de transmisiones patrimoniales onerosas del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados UNIDAD DIDÁCTICA 2. ÁMBITO DE APLICACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO El ámbito de aplicación material: Sujeción y no sujeción al Impuesto El ámbito de aplicación territorial del IVA UNIDAD DIDÁCTICA 3. HECHO IMPONIBLE DEL IVA Introducción: Los elementos del hecho imponible Entregas de bienes El autoconsumo de bienes Prestaciones de servicios Adquisiciones intracomunitarias Importaciones UNIDAD DIDÁCTICA 4. EXENCIONES DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Disposiciones generales Exenciones aplicables a ciertas actividades de interés general: sanitarias, educativas, sociales, culturales, deportivas, financieras e inmobiliarias Exenciones relativas a otras actividades Exenciones técnicas Exenciones relacionadas con las operaciones intracomunitarias Exenciones de las prestaciones de servicios realizadas por intermediarios Exenciones de las operaciones vinculadas al tráfico internacional de bienes Videotutorial: Resumen exenciones en el IVA UNIDAD DIDÁCTICA 5. LUGAR DE REALIZACIÓN DEL HECHO IMPONIBLE Introducción: La aplicación de las reglas generales y especiales Localización del hecho imponible de las entregas de bienes Localización del hecho imponible de las prestaciones de servicios Localización del hecho imponible en las adquisiciones intracomunitarias Localización del hecho imponible de las importaciones de bienes UNIDAD DIDÁCTICA 6. SUJETO PASIVO DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO UNIDAD DIDÁCTICA 7. DEVENGO Y EXIGIBILIDAD DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO UNIDAD DIDÁCTICA 8. LA BASE IMPONIBLE EN EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Definición y reglas generales Métodos de determinación de la base imponible Fijación provisional de la base imponible Entregas de bienes y prestaciones de servicios: Conceptos incluidos y excluidos de la base imponible Base imponible en las adquisiciones intracomunitarias de bienes Base imponible en las importaciones de bienes Reglas específicas de fijación de la base imponible. El Autoconsumo Base imponible en las operaciones entre partes vinculadas Otras operaciones (comisión de venta, comisión de compra, mediación en nombre propio) La modificación de la base imponible UNIDAD DIDÁCTICA 9. LOS TIPOS IMPOSITIVOS DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Aplicación de los tipos Estructura y niveles de los tipos: general, reducido y superreducido Obligaciones formales: Facturación y contabilidad UNIDAD DIDÁCTICA 10. DEDUCCIONES Y DEVOLUCIONES DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Reglas generales Reglas especiales Devoluciones UNIDAD DIDÁCTICA 11. OBLIGACIONES FORMALES DEL SUJETO PASIVO DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Obligaciones formales del sujeto pasivo UNIDAD DIDÁCTICA 12. LA GESTIÓN DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO UNIDAD DIDÁCTICA 13. REGÍMENES ESPECIALES DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Régimen especial de las PYMES Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca Régimen especial aplicable a los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección Régimen especial de las agencias de viajes Régimen especial del recargo de equivalencia Régimen especial aplicable al oro de inversión Regímenes especiales aplicables a las ventas a distancia y a determinadas entregas interiores de bienes y prestaciones de servicios Régimen especial del grupo de entidad MÓDULO 2. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (IRPF) UNIDAD DIDÁCTICA 1. CUESTIONES GENERALES SOBRE EL IRPF Marco normativo: Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas Introducción al IRPF. Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación Contribuyentes del IRPF Hecho imponible del IRPF Devengo del Impuesto Obligados a presentar la declaración por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas Cesión parcial del IRPF a las comunidades autónomas Esquema de liquidación UNIDAD DIDÁCTICA 2. RENDIMIENTOS DEL TRABAJO EN EL IRPF Rendimientos íntegros del trabajo a efectos fiscales: Concepto Rendimientos estimados del trabajo y operaciones vinculadas Rendimientos del trabajo en especie Consideración fiscal de las dietas y asignaciones para gastos de viaje Cálculo del rendimiento neto del trabajo a integrar en la base imponible Individualización de los rendimientos del trabajo Imputación temporal de los rendimientos del trabajo UNIDAD DIDÁCTICA 3. RENDIMIENTOS DEL CAPITAL INMOBILIARIO EN EL IRPF Introducción: rendimientos de capital, normas comunes Concepto y características de rendimiento de capital inmobiliario Rendimiento o ingreso íntegro del capital inmobiliario Gastos deducibles y no deducibles Vídeo tutorial: Cálculo Rendimiento neto Reducciones del rendimiento neto Rendimiento neto reducido Individualización de los rendimientos del capital inmobiliario Imputación temporal de los rendimientos de capital inmobiliario Declaración de los bienes inmuebles no afectos a actividades económicas, excluida la vivienda habitual e inmuebles asimilados UNIDAD DIDÁCTICA 4. RENDIMIENTOS DEL CAPITAL MOBILIARIO EN EL IRPF UNIDAD DIDÁCTICA 5. RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS EN EL IRPF. CUESTIONES GENERALES UNIDAD DIDÁCTICA 6. RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS EN EL IRPF. MÉTODO DE ESTIMACIÓN DIRECTA UNIDAD DIDÁCTICA 7. RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS EN ESTIMACIÓN OBJETIVA EN EL IRPF (I). ACTIVIDADES DISTINTAS DE LAS AGRÍCOLAS, GANADERAS Y FORESTALES Concepto y ámbito de aplicación Video tutorial: Fases para el cálculo del rendimiento neto reducido de la actividad Determinación del rendimiento neto reducido total UNIDAD DIDÁCTICA 8. RENDIMIENTO DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS EN ESTIMACIÓN OBJETIVA EN EL IRPF(II). ACTIVIDADES AGRÍCOLAS, GANADERAS Y FORESTALES Concepto y ámbito de aplicación Actividades agrícolas, ganaderas, forestales y de transformación de productos naturales a las que resulta aplicable el método de estimación objetiva Determinación del rendimiento neto Determinación del rendimiento neto reducido total UNIDAD DIDÁCTICA 9. REGÍMENES ESPECIALES EN EL IRPF: IMPUTACIÓN Y ATRIBUCIÓN DE RENTAS UNIDAD DIDÁCTICA 10. GANANCIAS Y PÉRDIDAS PATRIMONIALES Concepto de ganancia y pérdida patrimonial Supuestos de no sujeción y de exención de las ganancias y pérdidas patrimoniales Regla general para el cálculo de la ganancia o pérdida patrimonial Normas específicas para el cálculo de la ganancia o pérdida patrimonial Declaración y tributación de las ganancias y pérdidas patrimoniales Beneficios fiscales aplicables a la transmisión de la vivienda habitual con reinversión del importe obtenido en otra vivienda habitual Imputación temporal de las ganancias y pérdidas patrimoniales Individualización de las ganancias y pérdidas patrimoniales UNIDAD DIDÁCTICA 11. INTEGRACIÓN Y COMPENSACIÓN DE RENTAS EN EL IRPF Integración y compensación de rentas: Introducción Videotutorial: Reglas de integración y compensación de rentas UNIDAD DIDÁCTICA 12. OBTENCIÓN DE LA BASE LIQUIDABLE Determinación de la base liquidable general y base liquidable del ahorro: Introducción Reducciones de la base imponible general Base liquidable general y base liquidable general sometida a gravamen Base liquidable del ahorro UNIDAD DIDÁCTICA 13. ADECUACIÓN DEL IMPUESTO A LAS CIRCUNSTANCIAS PERSONALES Y FAMILIARES DEL CONTRIBUYENTE EN EL IRPF: MÍNIMO PERSONAL Y FAMILIAR Mínimo personal y familiar Mínimo del contribuyente Mínimo por descendientes Mínimo por ascendientes Mínimo por discapacidad Cuadro-resumen cuantías del mínimo personal y familiar UNIDAD DIDÁCTICA 14. CÁLCULO DEL IMPUESTO: DETERMINACIÓN DE LAS CUOTAS ÍNTEGRAS Determinación de las cuotas íntegras del IRPF: Introducción Gravamen de la base liquidable general Gravamen de la base liquidable del ahorro Gravamen aplicable a contribuyentes del IRPF residentes en el extranjero Especialidades en la determinación de la cuota íntegra estatal y autonómica Régimen fiscal especial aplicable a los trabajadores desplazados a territorio español UNIDAD DIDÁCTICA 15. DEDUCCIONES DE LA CUOTA UNIDAD DIDÁCTICA 16. CUOTA LÍQUIDA, CUOTA RESULTANTE DE LA AUTOLIQUIDACIÓN, CUOTA DIFERENCIAL Y RESULTADO DE LA DECLARACIÓN Incremento de las cuotas líquidas, estatal y autonómica, por pérdida del derecho a deducciones de ejercicios anteriores Deducciones de la cuota líquida total Cuota resultante de la autoliquidación Cuota diferencial Resultado de la declaración Regularización de situaciones tributarias mediante la presentación de autoliquidación complementaria UNIDAD DIDÁCTICA 17. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación Elementos personales Rentas obtenidas en territorio español Rentas obtenidas mediante establecimiento permanente Rentas obtenidas sin establecimiento permanente Supuestos especiales de obtención de rentas MÓDULO 3. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES UNIDAD DIDÁCTICA 1. PRINCIPALES ELEMENTOS DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Normativa, naturaleza y ámbito de aplicación del Impuesto Hecho imponible Contribuyentes Contribuyentes Exentos Periodo Impositivo y Devengo del Impuesto UNIDAD DIDÁCTICA 2. LA BASE IMPONIBLE EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Determinación de la base imponible: especial referencia a las relaciones entre contabilidad y fiscalidad Reserva de capitalización Imputación temporal de ingresos y gastos Compensación de bases negativas de ejercicios anteriores UNIDAD DIDÁCTICA 3. AMORTIZACIONES Introducción. Legislación contable y fiscal Sistema de Amortización Libertad de Amortización Amortización de elementos de inmovilizado intangible UNIDAD DIDÁCTICA 4. DETERIOROS, PROVISIONES Y GASTOS NO DEDUCIBLES UNIDAD DIDÁCTICA 5. REGLAS DE VALORACIÓN Introducción: reglas de valoración en el Impuesto sobre Sociedades Transmisiones lucrativas y societarias: Regla general y reglas especiales Valoración de las transmisiones Valoración de las operaciones societarias Operaciones vinculadas Otras reglas de valoración Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal Reducción de ingresos procedentes de determinados activos intangibles UNIDAD DIDÁCTICA 6. EXENCIONES Y CUOTA INTEGRA Introducción: Exenciones y cuota íntegra en el Impuesto sobre Sociedades Exenciones Tipos de Gravamen Cuota Íntegra, Ingreso o Devolución UNIDAD DIDÁCTICA 7. DEDUCCIONES Y BONIFICACIONES Introducción: Deducciones y bonificaciones en el Impuesto sobre Sociedades Deducción para evitar la doble imposición internacional Bonificaciones Deducciones por inversiones para incentivar determinadas actividades UNIDAD DIDÁCTICA 8. GESTIÓN Y LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Introducción: Gestión y liquidación del Impuesto sobre Sociedades El índice de entidades Obligaciones contables Retenciones e ingresos a cuenta y pagos fraccionados Declaración del Impuesto de Sociedades Autoliquidación de Ingresos / Devoluciones UNIDAD DIDÁCTICA 9. CONTABILIDAD DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Diferencias entre el resultado contable y el resultado fiscal Impuesto corriente: Activos y Pasivos por impuesto corriente Impuesto diferido Compensación de bases imponibles negativas Variaciones del tipo impositivo Diferencias temporarias derivadas de ingresos y gastos registrados directamente en el patrimonio neto Diferencias temporarias por combinación de negocios Diferencias temporarias por reconocimiento inicial de un elemento que no procede de una combinación de negocios si su valor difiere del atribuido a efectos fiscales Contabilización del impuesto sobre beneficios en las microempresas UNIDAD DIDÁCTICA 10. REGÍMENES ESPECIALES EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Régimenes especiales en el Impuesto sobre Sociedades: Consideraciones generales Entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas Incentivos fiscales para las empresas de reducida dimensión Régimen fiscal de determinados contratos de arrendamiento financiero MÓDULO 4. PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS Y RÉGIMEN SANCIONADOR UNIDAD DIDÁCTICA 1. DISPOSICIONES COMUNES A LOS PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS Introducción: desarrollo y aplicación de los procedimientos tributarios Aplicación de los tributos Normas sobre actuación y procedimiento tributario La Agencia Estatal de Administración Tributaria Video tutorial. Los procedimientos tributarios UNIDAD DIDÁCTICA 2. PROCEDIMIENTO DE GESTIÓN TRIBUTARIA Introducción: actuaciones y procedimiento de gestión tributaria Contenido de la gestión tributaria Iniciación del procedimiento de gestión tributaria Clases de procedimientos de gestión tributaria datos Ejercicio resuelto. Actuación de la Administración UNIDAD DIDÁCTICA 3. PROCEDIMIENTO DE INSPECCIÓN Introducción: actuaciones y procedimiento de inspección La inspección tributaria Iniciación del procedimiento de inspección Tramitación del procedimiento de inspección Terminación del procedimiento de inspección Disposiciones especiales en el ámbito de inspección Ejercicio resuelto. Procedimiento de inspección UNIDAD DIDÁCTICA 4. PROCEDIMIENTO DE RECAUDACIÓN Introducción: Actuaciones y procedimiento de recaudación La recaudación tributaria Extinción de las deudas tributarias La recaudación de los tributos en periodo voluntario La recaudación tributaria en periodo ejecutivo Procedimiento de recaudación frente a responsables y sucesores Ejercicio resuelto. Procedimiento de recaudación UNIDAD DIDÁCTICA 5. PROCEDIMIENTO SANCIONADOR EN MATERIA TRIBUTARIA Introducción: La potestad sancionadora La potestad sancionadora Sujetos responsables de las infracciones y sanciones Las infracciones tributarias Las sanciones tributarias Tipos de infracciones y su correspondiente sanción El procedimiento sancionador Extinción de la responsabilidad Delitos contra la Hacienda Pública Ejercicio resuelto. Procedimiento sancionador I Ejercicio resuelto. Procedimiento sancionador II UNIDAD DIDÁCTICA 6. LOS RECURSOS EN MATERIA TRIBUTARIA Introducción: potestad revisora Normas generales de la revisión en vía administrativa Recurso de reposición Reclamación económico-administrativa Procedimientos especiales de revisión Recurso contencioso administrativo Ejercicio resuelto. Recursos en materia tributaria MÓDULO 5. FISCALIDAD DE LOS PRECIOS DE TRANSFERENCIA UNIDAD DIDÁCTICA 1. OPERACIONES VINCULADAS Y PRECIOS DE TRANSFERENCIA Introducción El tratamiento de los precios de transferencia El concepto de empresa asociada vs el concepto de vinculación El artículo 18.1 de la Ley del IS Las operaciones vinculadas en el IVA Aduanas UNIDAD DIDÁCTICA 2. EL PROYECTO BEPS Introducción Las reformas sustantivas: Las acciones 8, 9 y 10 UNIDAD DIDÁCTICA 3. MÉTODOS DE VALORACIÓN Introducción Métodos tradicionales Métodos transaccionales sobre el beneficio Otros métodos UNIDAD DIDÁCTICA 4. OBLIGACIÓN DE DOCUMENTACIÓN Introducción Doctrina Internacional sobre la documentación a elaborar La obligación de documentación de las OV Ley 27/2014 Información País por País UNIDAD DIDÁCTICA 5. ACUERDOS DE REPARTO DE COSTES Introducción Naturaleza de los ARC en la legislación del IS Métodos de determinación de las contribuciones en el IS Revisión de los acuerdos alcanzados Conclusión UNIDAD DIDÁCTICA 6. INFRACCIONES Y SANCIONES Régimen de infracciones de las OV Régimen sancionador de las OV La sancionabilidad: conductas en materia de OV ante Ley 36/2006 La inviabilidad de castigar desviaciones del VNM salvo ajuste 2º UNIDAD DIDÁCTICA 7. ACUERDOS PREVIOS DE VALORACIÓN Antecedentes Marco jurídico Definición de APA Candidatos para el APA Solicitud del APA Procedimiento para la obtención de un APA Vigilancia del APA Análisis del comportamiento de los participantes en un APA Evaluación crítica del programa de APA Conclusión MÓDULO 6. COMPLIANCE FISCAL: CÓDIGO DE BUENAS PRÁCTICAS TRIBUTARIAS UNIDAD DIDÁCTICA 1. LA COLABORACIÓN INTERNACIONAL Y COMUNITARIA UNIDAD DIDÁCTICA 2. LA COOPERACIÓN EN EL ÁMBITO NACIONAL UNIDAD DIDÁCTICA 3. ELABORACIÓN DEL CÓDIGO DE BUENAS PRÁCTICAS TRIBUTARIAS