Máster en Dirección Fiscal y Contable Empresarial

MÓDULO 1. CONTABILIDAD FINANCIERA UNIDAD DIDÁCTICA 1. CONCEPTOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD Introducción a la contabilidad Conceptos de contabilidad y patrimonio de la empresa - Definiciones - Objetivos de la contabilidad - División de la contabilidad - Planificación y normalización contable UNIDAD DIDÁCTICA 2. REGISTRO DE OPERACIONES CONTABLES Introducción al registro de operaciones contables Elementos patrimoniales: bienes, derechos y obligaciones Cuentas y Grupos en el Plan General Contable (PGC) Estructura económico-financiera del balance: Activo, Pasivo y Neto Registro de operaciones. Teoría del cargo y abono - Libro Mayor - Teorías de cargo y abono - Video tutorial: Teoría del Cargo y del Abono - El libro Diario - Video Tutorial: El Libro Diario - Terminología de cuentas - El balance de comprobación de sumas y saldos - Videotutorial resolución supuesto práctico UNIDAD DIDÁCTICA 3. EL CICLO CONTABLE Observaciones previas al estudio del ciclo contable Variaciones de neto: reflejo contable e ingresos y gastos UNIDAD DIDÁCTICA 4. CUENTAS DE TESORERÍA. EFECTIVO Cuentas de tesorería: introducción Contenidos del subgrupo 57 del Plan General Contable Contabilidad de los descubiertos Arqueo de caja UNIDAD DIDÁCTICA 5. CONTABILIZACIÓN DE LAS EXISTENCIAS Concepto: Grupo 3 del PGC Clasificación de las existencias Registro contable - Método Administrativo (o Permanencia de Inventario) - Método Especulativo - Videotutorial: método Administrativo-especulativo Valoración de existencias - Precio de adquisición - Coste de producción Estudio de los Subgrupos (60) Compras y (70) Ventas, del Plan General Contable - Cuentas relacionadas con las compras - Compras relacionadas con las ventas - Video tutorial: Tratamiento contable de los transportes - Método de asignación de valor El IVA en las operaciones de existencias - En las compras - En las ventas - Video tutorial: Liquidación del IVA Envases y embalajes Correcciones valorativas - Introducción - Correcciones de valor de las existencias UNIDAD DIDÁCTICA 6. PROVEEDORES, CLIENTES, DEUDORES Y ACREEDORES POR OPERACIONES DE TRÁFICO Introducción a las operaciones de tráfico Definición y contenido del Grupo 4, del PGC Contabilidad de los albaranes - En las compras - En las ventas Contabilidad de los anticipos - En las compras - En las ventas Correcciones valorativas Provisión para operaciones de tráfico - Sistema individualizado y sistema global - Video tutorial: Problemática contable de las insolvencias UNIDAD DIDÁCTICA 7. EFECTOS COMERCIALES La Letra de cambio. Conceptos básicos Registro contable - Contabilidad de los efectos a pagar - Contabilidad de los efectos a cobrar Efectos en cartera Descuento o negociación de efectos Gestión de cobro Efectos impagados El endoso de efectos - Desde el punto de vista de la empresa que endosa la letra - Desde el punto de vista de la empresa que recibe la letra UNIDAD DIDÁCTICA 8. CUENTAS DE PERSONAL Introducción: cuentas relacionadas con el personal de la empresa El subgrupo 64 del Plan General Contable El subgrupo 46 del Plan General Contable El subgrupo 47 del Plan General Contable Créditos al personal - Asiento de nómina - Video tutorial: Contabilidad de una nómina - Contabilidad de las retenciones UNIDAD DIDÁCTICA 9. INMOVILIZADO MATERIAL Introducción: aproximación al inmovilizado Clasificación del Inmovilizado Material. Cuadro de cuentas UNIDAD DIDÁCTICA 10. INVERSIONES INMOBILIARIAS Introducción al registro de las operaciones inmobiliarias Subgrupo 22 del Plan General Contable UNIDAD DIDÁCTICA 11. ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA Activos no corrientes mantenidos para la venta: definición - Requisitos para la reclasificación Valoración de los activos no corrientes mantenidos para la venta - Videotutorial: El subgrupo 58 del PGC Grupos enajenables de elementos mantenidos para la venta UNIDAD DIDÁCTICA 12. INMOVILIZACIONES INTANGIBLES Concepto y características Criterios específicos de reconocimiento y valoración - Reconocimiento - Valoración Normas particulares sobre el Inmovilizado Intangible - Investigación y desarrollo - Concesiones administrativas - Propiedad industrial - Fondo de comercio - Derechos de traspaso - Aplicaciones informáticas UNIDAD DIDÁCTICA 13. PERIODIFICACIÓN E IMPUTACIÓN DE INGRESOS Y GASTOS El principio de devengo Ajustes por periodificación Imputación de ingresos y gastos UNIDAD DIDÁCTICA 14. INSTRUMENTOS FINANCIEROS. ACTIVOS FINANCIEROS Introducción a los instrumentos financieros Activos financieros Activos financieros a valor razonable con cambios en la cuenta de pérdidas y ganancias UNIDAD DIDÁCTICA 15. INSTRUMENTOS FINANCIEROS: PASIVOS FINANCIEROS Pasivos financieros Pasivos financieros a coste amortizado - Valoración inicial - Valoración posterior Pasivos financieros a valor razonable con cambios en la cuenta de pérdidas y ganancias - Valoración inicial - Valoración posterior Reclasificación y baja de pasivos financieros UNIDAD DIDÁCTICA 16. CONTABILIZACIÓN DE LAS SUBVENCIONES Introducción y clases - Clases de subvenciones - Tratamiento contable Resumen previo para la contabilidad de subvenciones no reintegrables Normativa de subvenciones, donaciones y legados otorgados por terceros Resumen contable de las subvenciones para las Pymes Resumen contable de las subvenciones para grandes empresas Subvención reintegrable Subvención no monetaria UNIDAD DIDÁCTICA 17. ARRENDAMIENTO FINANCIERO Y OPERATIVO El Arrendamiento Arrendamiento Financiero (Leasing) Arrendamiento Operativo El Renting Lease back UNIDAD DIDÁCTICA 18. IMPUESTO SOBRE BENEFICIOS Diferencias entre el Resultado Contable y el Resultado Fiscal Impuesto Corriente: Activos y Pasivos por Impuesto CorrientebUNIDAD DIDÁCTICA 19. CUENTAS ANUALES Las cuentas anuales: Introducción Balance: activo, pasivo y patrimonio neto - Activo - Pasivo y Patrimonio Neto Cuenta de Pérdidas y Ganancias Estado de cambios en el Patrimonio Neto UNIDAD DIDÁCTICA 20. PATRIMONIO NETO Introducción. Elementos del Patrimonio Neto Fondos Propios - Capital - Aspectos contables de la constitución de sociedades - Video tutorial: apuntes contables de la constitución UNIDAD DIDÁCTICA 21. EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Introducción: El IVA en las operaciones contables Regulación legal y concepto Neutralidad impositiva. IVA soportado e IVA repercutido Cálculo del impuesto y base imponible Tipo de gravamen Registro contable del IVA - IVA soportado en operaciones interiores UNIDAD DIDÁCTICA 22. PROVISIONES Provisiones: Introducción Reconocimiento Valoración - Videotutorial: Tratamiento contable de las provisiones Tipos de provisiones MÓDULO 2. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES UNIDAD DIDÁCTICA 1. PRINCIPALES ELEMENTOS DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Normativa, naturaleza y ámbito de aplicación del Impuesto - Introducción y normativa aplicable - Naturaleza - Ámbito de aplicación espacial Hecho imponible - El hecho imponible: regla general y especial - Atribución de rentas Contribuyentes UNIDAD DIDÁCTICA 2. LA BASE IMPONIBLE EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Determinación de la base imponible: especial referencia a las relaciones entre contabilidad y fiscalidad - Base Imponible - Métodos de determinación de la Base Imponible - Relaciones entre fiscalidad y contabilidad UNIDAD DIDÁCTICA 3. AMORTIZACIONES Introducción. Legislación contable y fiscal - Las normas contables en materia de amortizaciones - La norma fiscal - Diferencias entre la amortización contable y fiscal - Aspectos básicos de las amortizaciones Sistema de Amortización - Amortización lineal según las tablas oficialmente aprobadas - Amortización según porcentaje constante sobre el valor pendiente de amortización UNIDAD DIDÁCTICA 4. DETERIOROS, PROVISIONES Y GASTOS NO DEDUCIBLES Introducción. Diferencia entre correcciones valorativas por deterioro y por provisión Correcciones de valor: pérdidas por deterioro de valor de los elementos patrimoniales - UNIDAD DIDÁCTICA 5. REGLAS DE VALORACIÓN Introducción: reglas de valoración en el Impuesto sobre Sociedades Transmisiones lucrativas y societarias: Regla general y reglas especiales - Regla general: precio de adquisición o coste de producción - El valor normal del mercado como regla especial de valoración Valoración de las transmisiones - Transmisiones onerosas - Transmisiones lucrativas. Donaciones UNIDAD DIDÁCTICA 6. EXENCIONES Y CUOTA INTEGRA Introducción: Exenciones y cuota íntegra en el Impuesto sobre Sociedades Exenciones - Exenciones para evitar la doble imposición - Exenciones de las rentas obtenidas en el extranjero a través de un establecimiento permanente - Video tutorial: repaso a las exenciones en vigor del Impuesto Tipos de Gravamen UNIDAD DIDÁCTICA 7. DEDUCCIONES Y BONIFICACIONES Introducción: Deducciones y bonificaciones en el Impuesto sobre Sociedades Deducción para evitar la doble imposición internacional - Doble imposición internacional jurídica: por impuestos soportados - Doble imposición internacional económica: por dividendos y participaciones en beneficios UNIDAD DIDÁCTICA 8. GESTIÓN Y LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Introducción: Gestión y liquidación del Impuesto sobre Sociedades El índice de entidades Obligaciones contables - Contabilidad - Libros obligatorios - Diligenciado y legalización - Llevanza de la contabilidad - Conservación de libros - Comprobación e investigación por parte de la Administración Tributaria - Bienes y derechos no contabilizados o no declarados: presunción de obtención de rentas - Revalorizaciones contables voluntarias Retenciones e ingresos a cuenta y pagos fraccionados UNIDAD DIDÁCTICA 9. CONTABILIDAD DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Diferencias entre el resultado contable y el resultado fiscal - Diferencias permanentes y temporarias - Video tutorial: diferencias entre el resultado contable y el fiscal Impuesto corriente: Activos y Pasivos por impuesto corriente - Concepto y esquema liquidatorio - Apuntes contables - Video tutorial: Ejemplo impuesto corriente Impuesto diferido - Concepto - Activos por diferencias temporarias deducibles - Pasivos por diferencias temporarias imponibles UNIDAD DIDÁCTICA 10. REGÍMENES ESPECIALES EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Régimenes especiales en el Impuesto sobre Sociedades: Consideraciones generales Entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas - Ámbito de aplicación - Incompatibilidades - Bonificación - Régimen fiscal de los socios Incentivos fiscales para las empresas de reducida dimensión MÓDULO 3. CONTABILIDAD DE SOCIEDADES UNIDAD DIDÁCTICA 1. Conceptos básicos de Contabilidad de Sociedades Contabilidad de sociedades. Contextualización Aspectos Generales de la Sociedad Anónima La acción como eje fundamental de la Sociedad Anónima - Video tutorial: las acciones y el capital social de la empresa El patrimonio neto - Fondos Propios - Ajustes por cambios de valor - Subvenciones, donaciones y legados UNIDAD DIDÁCTICA 2. Constitución de sociedades Introducción y Aspectos legales Procedimientos de fundación - Fundación simultanea - Fundación sucesiva - Video tutorial: aspectos contables en la constitución de empresas Problemática contable de los gastos de constitución Aportaciones no dinerarias Accionistas morosos UNIDAD DIDÁCTICA 3. Ampliaciones de capital Ampliaciones de Capital: Aproximación Aspectos legales Tratamiento de la prima de emisión y derechos de suscripción preferentes Procedimientos de ampliación de capital - Nuevas aportaciones UNIDAD DIDÁCTICA 4. Reducciones de capital Reducciones de Capital: Aproximación Aspectos legales Procedimientos de reducción de capital - Reducción por devolución de aportaciones UNIDAD DIDÁCTICA 5. Disolución de la sociedad anónima Aspectos legales y causas de liquidación Periodo de liquidación Reflejo contable del proceso disolutorio Transformación de la Sociedad Video tutorial: caso práctico resuelto disolución de sociedades UNIDAD DIDÁCTICA 6. Empréstitos Conceptos básicos sobre Empréstitos Procedimiento contable - Contabilidad en el momento de la emisión - Contabilidad durante la vida del empréstito - Contabilidad al vencimiento del empréstito UNIDAD DIDÁCTICA 7. Distribución del resultado Distribución del resultado: Introducción y aspectos legales Tratamiento de las pérdidas Distribución de beneficios UNIDAD DIDÁCTICA 8. Fusión de sociedades. Combinaciones de negocios Fusión de sociedades. Combinaciones de negocios: Introducción y aspectos legales - Combinaciones de negocio - Fusión según la LMESM Aspectos contables de la fusión de sociedades Apuntes contables de la absorbente y la absorbida - Contabilidad de la sociedad adquirente (Absorbente) - Contabilidad de la Sociedad adquirida (Absorbida) Video tutorial Caso práctico resuelto fusión de sociedades MÓDULO 4. ELABORACIÓN Y ANÁLISIS DE ESTADOS FINANCIEROS UNIDAD DIDÁCTICA 1. PRIMERA APROXIMACIÓN A LOS ESTADOS FINANCIEROS Introducción a los Estados Financieros - .Modelos de cuentas anuales - Video tutorial diferentes tipos de cuentas anuales - Las cuentas anuales y la imagen fiel - Video tutorial Determinación de la C.A.N - Video tutorial Determinación del número medio de trabajadores El balance de situación UNIDAD DIDÁCTICA 2. ELABORACIÓN Y ANÁLISIS DEL BALANCE Introducción a la Elaboración y Análisis del Balance Estructura del Balance Fondo de maniobra - El Fondo de Maniobra - El Capital corriente - Video tutorial el Fondo de Maniobra El equilibrio patrimonial - Máxima estabilidad - Equilibrio del Balance UNIDAD DIDÁCTICA 3. INTRODUCCIÓN A LA INTERPRETACIÓN Y ANÁLISIS DE LA CUENTA DE EXPLOTACIÓN Introducción a la Elaboración y Análisis de la Cuenta de Pérdidas y Ganancias La Cuenta de Pérdidas y Ganancias en el PGC Contabilidad Analítica - Concepto de Coste y Gasto - Los costes en los distintos tipos de empresas - Costes directos e indirectos - Costes fijos y variables Organización Funcional de la Cuenta de Pérdidas y Ganancias El Punto Muerto UNIDAD DIDÁCTICA 4. EL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO