Máster en Estrategias Fiscales y Comercio Global

MÓDULO 1. COMERCIO INTERNACIONAL UNIDAD DIDÁCTICA 1. INTRODUCCIÓN AL COMERCIO INTERNACIONAL Introducción Recorrido histórico Ventajas del Comercio Internacional Operaciones del Comercio Internacional Elementos que componen el Comercio Internacional Hitos históricos del comercio internacional Influencias del comercio internacional en la sociedad UNIDAD DIDÁCTICA 2. SUJETOS DEL COMERCIO INTERNACIONAL Introducción El empresario individual y el ejercicio del comercio en Europa y en España El empresario social Las sociedades en España y en el extranjero Cooperación y concentración entre sociedades Incidencias en el derecho comunitario UNIDAD DIDÁCTICA 3. ORGANIZACIONES INTERNACIONALES PARTICIPANTES EN EL COMERCIO INTERNACIONAL Las organizaciones internacionales Los organismos especializados de las Naciones Unidas Organizaciones Internacionales de ámbito regional UNIDAD DIDÁCTICA 4. RÉGIMEN JURÍDICO ESPAÑOL DEL COMERCIO EXTERIOR Marco normativo general del comercio exterior en España Influencias de las disposiciones de la Unión Europea Política comercial multilateral UNIDAD DIDÁCTICA 5. ORGANISMOS PRIVADOS PARA LA EXPORTACIÓN Organismos nacionales y locales Actividades de fomento de exportación Gestión de organismos que apoyan la exportación UNIDAD DIDÁCTICA 6. UNIONES ESTRATÉGICAS PARA EL COMERCIO INTERNACIONAL Técnicas para la unión estratégica Uniones empresariales Uniones mixtas: empresa pública y privada MÓDULO 2. LA CONTRATACIÓN INTERNACIONAL UNIDAD DIDÁCTICA 1. LA CONTRATACIÓN INTERNACIONAL La contratación internacional Los principios sobre los contratos internacionales Concepto, elementos y clasificación del contrato internacional Formación del contrato Cumplimiento del contrato Cláusulas contractuales UNIDAD DIDÁCTICA 2. DETERMINACIÓN DEL RÉGIMEN JURÍDICO Introducción Ley aplicable al contrato internacional El Convenio de Roma de y el Reglamento de Roma I La Ley reguladora del contrato internacional al amparo del Reglamento de Roma I Acción de las normas imperativas UNIDAD DIDÁCTICA 3. COMPRAVENTA INTERNACIONAL La compraventa internacional Libertades comunitarias: la libre circulación de mercancías La Lex Mercatoria La Convención de Viena de aplicada a la compraventa internacional Los INCOTERMS UNIDAD DIDÁCTICA 4. BIENES INMATERIALES Y DERECHO DE LA COMPETENCIA Propiedad industrial Propiedad intelectual Competencia desleal Derecho de defensa de la competencia UNIDAD DIDÁCTICA 5. DISTINTAS MODALIDADES DE CONTRATO Contratos de intermediación comercial El transporte internacional Contratos de financiación Contratos de seguros UNIDAD DIDÁCTICA 6. VÍAS DE SOLUCIÓN DE CONTROVERSIAS Controversias en el ámbito del comercio internacional Vías de jurisdicción estatal El arbitraje internacional Compatibilidad entre arbitraje y la vía judicial MÓDULO 3. COMERCIO ELECTRÓNICO EN LA EMPRESA (E-COMMERCE) UNIDAD DIDÁCTICA 1. INTRODUCCIÓN AL COMERCIO ELECTRÓNICO Introducción Concepto de comercio electrónico Categorías del comercio electrónico ¿Qué aporta el comercio electrónico a la empresa? Aplicaciones de comercio electrónico en la empresa UNIDAD DIDÁCTICA 2. VENTAJAS E INCONVENIENTES DEL COMERCIO ELECTRÓNICO Introducción Ventajas para los clientes Ventajas para las empresas Inconvenientes de comercio electrónico en Internet UNIDAD DIDÁCTICA 3. ¿CÓMO ESTAR PRESENTES EN EL COMERCIO ELECTRÓNICO? Introducción Elementos de una tienda on-line Medios de pago Ventajas e inconvenientes de las formas de pago Mecanismos de seguridad en los medios de pago electrónicos Costes en instalación de las formas de pago UNIDAD DIDÁCTICA 4. FISCALIDAD DEL COMERCIO ELECTRÓNICO Introducción Incidencia en el comercio electrónico Imposición directa Imposición indirecta Perspectiva española UNIDAD DIDÁCTICA 5. SEGURIDAD EN LA RED Introducción Amenazas en la Web Firma electrónica Protocolos de Seguridad UNIDAD DIDÁCTICA 6. ASPECTOS LEGALES DEL COMERCIO ELECTRÓNICO Propiedad intelectual Protección de datos de carácter personal Derechos sobre marcas y derechos sobre dominios en Internet Los llamados “Delitos informáticos” UNIDAD DIDÁCTICA 7. PLAN ESTRATÉGICO. ESTRUCTURA Objetivos Realidad de la empresa frente a la red Marketing electrónico Estudio de los errores más frecuentes Control, evaluación y presupuesto de inversión MÓDULO 4. GESTIÓN DE OPERACIONES INTERNACIONALES UNIDAD DIDÁCTICA 1. LOS TÉRMINOS COMERCIALES INTERNACIONALES Orígenes e historia Regulación internacional Aplicación de los términos UNIDAD DIDÁCTICA 2. INCOTERMS: GRUPO E Introducción EXW UNIDAD DIDÁCTICA 3. INCOTERMS: GRUPO F Introducción FAS FOB FCA UNIDAD DIDÁCTICA 4. INCOTERMS: GRUPO C Introducción CFR CIF CPT CIP UNIDAD DIDÁCTICA 5. INCOTERMS: GRUPO D Introducción DAT DAP DDP MÓDULO 5. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (IVA) UNIDAD DIDÁCTICA 1. EL SISTEMA COMÚN DEL IVA: NATURALEZA Y FUNCIONAMIENTO Naturaleza del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) Videotutorial: Funcionamiento general del Impuesto IVA Esquema general del IVA Principales fuentes del derecho en el IVA El IVA y la Directiva 2006/112 CE (antes Sexta Directiva) Delimitación con el concepto de transmisiones patrimoniales onerosas del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados UNIDAD DIDÁCTICA 2. ÁMBITO DE APLICACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO El ámbito de aplicación material: Sujeción y no sujeción al Impuesto El ámbito de aplicación territorial del IVA UNIDAD DIDÁCTICA 3. HECHO IMPONIBLE DEL IVA Introducción: Los elementos del hecho imponible Entregas de bienes El autoconsumo de bienes Prestaciones de servicios Adquisiciones intracomunitarias Importaciones UNIDAD DIDÁCTICA 4. EXENCIONES DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Disposiciones generales Exenciones de las operaciones vinculadas al tráfico internacional de bienes Videotutorial: Resumen exenciones en el IVA UNIDAD DIDÁCTICA 5. LUGAR DE REALIZACIÓN DEL HECHO IMPONIBLE Introducción: La aplicación de las reglas generales y especiales Localización del hecho imponible de las entregas de bienes Localización del hecho imponible de las prestaciones de servicios Localización del hecho imponible en las adquisiciones intracomunitarias Localización del hecho imponible de las importaciones de bienes UNIDAD DIDÁCTICA 6. SUJETO PASIVO DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO El sujeto pasivo y los responsables en las operaciones interiores Videotutorial: La inversión del sujeto pasivo Obligaciones relativas a determinadas operaciones de importación y de exportación UNIDAD DIDÁCTICA 7. DEVENGO Y EXIGIBILIDAD DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Disposiciones generales Devengo en las entregas de bienes y prestaciones de servicios Devengo en las adquisiciones intracomunitarias de bienes Devengo en las importaciones de bienes UNIDAD DIDÁCTICA 8. LA BASE IMPONIBLE EN EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Definición y reglas generales Métodos de determinación de la base imponible Fijación provisional de la base imponible La modificación de la base imponible UNIDAD DIDÁCTICA 9. LOS TIPOS IMPOSITIVOS DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Aplicación de los tipos Estructura y niveles de los tipos: general, reducido y superreducido Obligaciones formales: Facturación y contabilidad UNIDAD DIDÁCTICA 10. DEDUCCIONES Y DEVOLUCIONES DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Reglas generales Reglas especiales Devoluciones UNIDAD DIDÁCTICA 11. OBLIGACIONES FORMALES DEL SUJETO PASIVO DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Obligaciones formales del sujeto pasivo UNIDAD DIDÁCTICA 12. LA GESTIÓN DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Declaraciones censales (obligados, modelo, contenido) Autoliquidaciones (modelos, plazos lugar de presentación) Videotutorial: Supuesto práctico modelo 303 Declaraciones informativas (modelos 390, 349 y 347) Nombramiento de representante Infracciones y sanciones UNIDAD DIDÁCTICA 13. REGÍMENES ESPECIALES DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Régimen especial de las PYMES Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca Régimen especial del grupo de entidad MÓDULO 6. IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y PATRIMONIO (IRPF-IP) UNIDAD DIDÁCTICA 1. CUESTIONES GENERALES SOBRE EL IRPF Marco normativo Sujeción al IRPF: aspectos personales Sujeción al IRPF: aspectos temporales Esquema de liquidación UNIDAD DIDÁCTICA 2. RENDIMIENTOS DEL TRABAJO EN EL IRPF Rendimientos íntegros del trabajo a efectos fiscales: Concepto Rendimientos estimados del trabajo y operaciones vinculadas Individualización de los rendimientos del trabajo Imputación temporal de los rendimientos del trabajo UNIDAD DIDÁCTICA 3. RENDIMIENTOS DEL CAPITAL INMOBILIARIO EN EL IRPF Introducción: rendimientos de capital Concepto de rendimiento de capital inmobiliario Declaración de los bienes inmuebles no afectos a actividades económicas, excluida la vivienda habitual e inmuebles asimilados UNIDAD DIDÁCTICA 4. RENDIMIENTOS DEL CAPITAL MOBILIARIO EN EL IRPF Rendimientos íntegros del capital mobiliario: Concepto y clasificación UNIDAD DIDÁCTICA 5. RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS EN EL IRPF. CUESTIONES GENERALES Concepto de rendimientos de actividades económicas Delimitación de los rendimientos de actividades económicas UNIDAD DIDÁCTICA 6. RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS EN EL IRPF. MÉTODO DE ESTIMACIÓN DIRECTA Concepto y ámbito de aplicación del método de estimación directa Determinación del rendimiento neto Amortizaciones UNIDAD DIDÁCTICA 7. RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS EN ESTIMACIÓN OBJETIVA EN EL IRPF (I). ACTIVIDADES DISTINTAS DE LAS AGRÍCOLAS, GANADERAS Y FORESTALES concepto y ámbito de aplicación Cálculo del rendimiento neto reducido de la actividad Determinación del rendimiento neto reducido total UNIDAD DIDÁCTICA 8. RENDIMIENTO DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS EN ESTIMACIÓN OBJETIVA EN EL IRPF(II). ACTIVIDADES AGRÍCOLAS, GANADERAS Y FORESTALES Concepto y ámbito de aplicación Determinación del rendimiento neto Determinación del rendimiento neto reducido total UNIDAD DIDÁCTICA 9. REGÍMENES ESPECIALES EN EL IRPF: IMPUTACIÓN Y ATRIBUCIÓN DE RENTAS Imputación de rentas en el régimen de transparencia fiscal internacional Imputación de rentas por la cesión de derechos de imagen Imputación de rentas por socios o partícipes de instituciones de inversión colectiva constituidas en paraísos fiscales Régimen de atribución de rentas UNIDAD DIDÁCTICA 10. GANANCIAS Y PÉRDIDAS PATRIMONIALES Concepto de ganancia y pérdida patrimonial Supuestos de no sujeción y de exención de las ganancias y pérdidas patrimoniales Regla general para el cálculo de la ganancia o pérdida patrimonial Normas específicas para el cálculo de la ganancia o pérdida patrimonial UNIDAD DIDÁCTICA 11. INTEGRACIÓN Y COMPENSACIÓN DE RENTAS EN EL IRPF Integración y compensación de rentas: Introducción Reglas de integración y compensación de rentas Reglas de integración y compensación en tributación conjunta UNIDAD DIDÁCTICA 12. OBTENCIÓN DE LA BASE LIQUIDABLE Determinación de la base liquidable general y base liquidable del ahorro: Reducciones de la base imponible general Reducciones de la base imponible general Base liquidable general y base liquidable general sometida a gravamen Base liquidable del ahorro UNIDAD DIDÁCTICA 13. ADECUACIÓN DEL IMPUESTO A LAS CIRCUNSTANCIAS PERSONALES Y FAMILIARES DEL CONTRIBUYENTE EN EL IRPF: MÍNIMO PERSONAL Y FAMILIAR Mínimo personal y familiar Mínimo del contribuyente Mínimo por descendientes Mínimo por ascendientes Mínimo por discapacidad Cuadro-resumen cuantías del mínimo personal y familiar UNIDAD DIDÁCTICA 14. CÁLCULO DEL IMPUESTO: DETERMINACIÓN DE LAS CUOTAS ÍNTEGRAS EN EL IRPF Determinación de las cuotas íntegras del IRPF: Introducción Gravamen de la base liquidable general Gravamen de la base liquidable del ahorro Gravamen aplicable a contribuyentes del IRPF residentes en el extranjero Especialidades en la determinación de la cuota íntegra estatal y autonómica Régimen fiscal especial aplicable a los trabajadores desplazados a territorio español UNIDAD DIDÁCTICA 15. DEDUCCIONES DE LA CUOTA Deducciones en la cuota del IRPF: Introducción Deducción por inversión en vivienda habitual (Régimen Transitorio) Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación Deducciones generales de normativa estatal Deducciones autonómicas UNIDAD DIDÁCTICA 16. CUOTA LÍQUIDA, CUOTA RESULTANTE DE LA AUTOLIQUIDACIÓN, CUOTA DIFERENCIAL Y RESULTADO DE LA DECLARACIÓN EN EL IRPF Incremento de las cuotas líquidas, estatal y autonómica, por pérdida del derecho a deducciones de ejercicios anteriores Deducciones de la cuota líquida total Cuota resultante de la autoliquidación Cuota diferencial Resultado de la declaración Regularización de situaciones tributarias mediante la presentación de autoliquidación complementaria UNIDAD DIDÁCTICA 17. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación Elementos personales Rentas obtenidas en territorio español Rentas obtenidas mediante establecimiento permanente Rentas obtenidas sin establecimiento permanente Supuestos especiales de obtención de rentas UNIDAD DIDÁCTICA 18. CUESTIONES GENERALES DEL IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO Impuesto sobre el Patrimonio: Introducción Cuestiones generales Exenciones Titularidad de los elementos patrimoniales UNIDAD DIDÁCTICA 19. LIQUIDACIÓN Y GESTIÓN DEL IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO Liquidación del Impuesto sobre el Patrimonio Fase 1ª. Determinación de la base imponible (patrimonio neto) Fase 2ª. Determinación de la base liquidable Fase 3ª. Determinación de la cuota íntegra (art. 30 L.I.P.) Fase 4ª. Determinación de la cuota resultante Gestión del Impuesto MÓDULO 7. CONVENIOS DE DOBLE IMPOSICIÓN INTERNACIONAL UNIDAD DIDÁCTICA 1. INTRODUCCIÓN A LA DOBLE IMPOSICIÓN INTERNACIONAL Conceptos y fundamentos básicos Las bases jurisdiccionales de la fiscalidad internacional: los principios de territorialidad nacionalidad Concepto de doble imposición jurídica internacional Métodos para evitar la doble imposición internacional UNIDAD DIDÁCTICA 2. MODELOS DE CONVENIO DE DOBLE IMPOSICION INTERNACIONAL Los Modelos CDI internacionales Introducción histórica del MCOCDE MCDI Internacional Los objetivos de los CDI UNIDAD DIDÁCTICA 3. INTERPRETACIÓN DE LOS CDI INTERNACIONAL Planteamiento La interpretación de los CDI internacional Problemas de calificación en la aplicación de los CDI internacional UNIDAD DIDÁCTICA 4. FUNDAMENTOS PARA LA ELIMINACION DE LA DOBLE IMPOSICION INTERNACIONAL La doble imposición internacional y el fundamento para su eliminación UNIDAD DIDÁCTICA 5. MÉTODO DE EXENCION Caracteres generales Modalidades del método de exención Condiciones de aplicación de método de exención Cuantificación de la exención tributaria Efectos del método de exención UNIDAD DIDÁCTICA 6. MÉTODO DE LA IMPUTACION Caracteres generales Condiciones de aplicación del método de imputación Cuantificación de la imputación de impuestos extranjeros El método de imputación y las bases imponibles negativas extranjeras Efecto del método de imputación Supuesto práctico MÓDULO 8. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES UNIDAD DIDÁCTICA 1. HECHO IMPONIBLE Y CRITERIOS DE SUJECIÓN El Hecho Imponible en el Impuesto sobre la Renta de no Residentes Criterios de Sujeción La territorialidad La territorialidad en los distintos rendimientos de la renta El pago UNIDAD DIDÁCTICA 2. EXENCIONES EN EL IRNR (I) Introducción Justificación jurídica Exenciones al IRNR UNIDAD DIDÁCTICA 3. EXENCIONES EN EL IRNR (II) Rendimientos de deuda pública Rendimientos de valores emitidos por España Rendimientos de las cuentas de no residentes Rentas procedentes del arrendamiento, cesión o transmisión de contenedores o de buques y aeronaves a casco desnudo utilizados en la navegación marítima o aérea internacional Rendimientos distribuidos por Sociedades filiales a matrices Las rentas derivadas de las transmisiones de valores o el reembolso de participaciones en fondos de inversión realizados en alguno de los mercados secundarios oficiales de valores españoles Cánones y regalías Ganancias patrimoniales originadas por la transmisión de bienes inmuebles Exención por dividendos obtenidos por fondos de pensiones UNIDAD DIDÁCTICA 4. ELEMENTOS PERSONALES EN EL IRNR Introducción Representantes Responsable solidario Retenedor Retenedor del 3% UNIDAD DIDÁCTICA 5. OBLIGACIONES FORMALES Introducción Obligaciones Formales del Retenedor Normas de declaración de los no residentes sin establecimiento permanente Retorno de cantidades Normas para la declaración de los establecimientos permanentes Borrador de declaración para rentas imputadas MÓDULO 9. MEDIDAS FISCALES ANTIELUSIÓN Y ANTIABUSO UNIDAD DIDÁCTICA 1. MEDIDAS ANTIABUSO EN LOS CDI Introducción Medidas antiabuso en los CDI UNIDAD DIDÁCTICA 2. DEDUCIBILIDAD DE GASTOS FINANCIEROS. LIMITACIONES Introducción Limitación de los gastos financieros deducibles Limitación de los gastos financieros deducibles en entidades que tributan en el Régimen de Consolidación Fiscal Limitación de los gastos financieros deducibles en la normativa internacional UNIDAD DIDÁCTICA 3. INTRODUCCIÓN AL RÉGIMEN DE TRANSPARENCIA FISCAL INTERNACIONAL Introducción Historia del CFC y el establecimiento del TFI en España Beneficios en la constitución de un régimen de transparencia fiscal internacional UNIDAD DIDÁCTICA 4. RÉGIMEN JURÍDICO DE TRANSPARENCIA FISCAL INTERNACIONAL Introducción Participación en la entidad residente y tributación en el país de no residencia Rentas imputables a la base imponible de la entidad o persona residente Participación indirecta en la entidad no residente Horizonte temporal de imputación de las rentas Criterios de imputación Deducciones en la cuota íntegra Cálculo de la renta derivada de la transmisión de participaciones Obligaciones formales Especificaciones en materia de Paraísos Fiscales Residencia en la Unión Europea Convenios de doble Imposición Internacional MÓDULO 10. PLANIFICACIÓN FISCAL INTERNACIONAL UNIDAD DIDÁCTICA 1. PLANIFICACIÓN FISCAL INTERNACIONAL. INTRODUCCIÓN Introducción La importancia de la Planificación Fiscal Internacional Aspectos objetivos de la planificación fiscal internacional Instrumentos en la Planificación Fiscal Internacional Internacionalización de las inversiones Objetivos de la Planificación Fiscal Internacional UNIDAD DIDÁCTICA 2. PLANIFICACIÓN FISCAL DE LA INVERSIÓN ESPAÑOLA EN EL EXTRANJERO UNIDAD DIDÁCTICA 3. REESTRUCTURACIÓN EMPRESARIAL UNIDAD DIDÁCTICA 4. RÉGIMEN FISCAL DEL TRUST UNIDAD DIDÁCTICA 5. INSTRUMENTOS FINANCIEROS HÍBRIDOS MÓDULO 11. PROYECTO FIN DE MÁSTER