Máster en Fiscalidad Corporativa y Gestión Financiera + Titulación universitaria

MÓDULO 1. CONTABILIDAD FINANCIERA UNIDAD DIDÁCTICA 1. CONCEPTOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD Introducción a la contabilidad Conceptos de contabilidad y patrimonio de la empresa - Definiciones - Objetivos de la contabilidad - División de la contabilidad - Planificación y normalización contable UNIDAD DIDÁCTICA 2. REGISTRO DE OPERACIONES CONTABLES Introducción al registro de operaciones contables Elementos patrimoniales: bienes, derechos y obligaciones Cuentas y Grupos en el Plan General Contable (PGC) Estructura económico-financiera del balance: Activo, Pasivo y Neto Registro de operaciones. Teoría del cargo y abono - Libro Mayor - Teorías de cargo y abono - Video tutorial: Teoría del Cargo y del Abono - El libro Diario - Video Tutorial: El Libro Diario - Terminología de cuentas - El balance de comprobación de sumas y saldos - Videotutorial resolución supuesto práctico UNIDAD DIDÁCTICA 3. EL CICLO CONTABLE Observaciones previas al estudio del ciclo contable Variaciones de neto: reflejo contable e ingresos y gastos - Concepto - Reflejo contable de las variaciones de neto - Contabilidad de ingresos y gastos - Videotutorial: Variaciones de neto El ciclo contable y sus fases: apertura de la contabilidad, registro de operaciones y cálculo del resultado - Introducción - Apertura de la contabilidad - Registro de las operaciones del ejercicio - Cálculo del resultado. Asiento de regularización - Cierre de la contabilidad. Asiento de cierre - Videotutorial: Resolución supuesto práctico UNIDAD DIDÁCTICA 4. CUENTAS DE TESORERÍA. EFECTIVO Cuentas de tesorería: introducción Contenidos del subgrupo 57 del Plan General Contable Contabilidad de los descubiertos Arqueo de caja UNIDAD DIDÁCTICA 5. CONTABILIZACIÓN DE LAS EXISTENCIAS Concepto: Grupo 3 del PGC Clasificación de las existencias Registro contable - Método Administrativo (o Permanencia de Inventario) - Método Especulativo - Videotutorial: método Administrativo-especulativo Valoración de existencias - Precio de adquisición - Coste de producción Estudio de los Subgrupos (60) Compras y (70) Ventas, del Plan General Contable - Cuentas relacionadas con las compras - Compras relacionadas con las ventas - Video tutorial: Tratamiento contable de los transportes - Método de asignación de valor El IVA en las operaciones de existencias - En las compras - En las ventas - Video tutorial: Liquidación del IVA Envases y embalajes Correcciones valorativas - Introducción - Correcciones de valor de las existencias UNIDAD DIDÁCTICA 6. PROVEEDORES, CLIENTES, DEUDORES Y ACREEDORES POR OPERACIONES DE TRÁFICO Introducción a las operaciones de tráfico Definición y contenido del Grupo 4, del PGC Contabilidad de los albaranes - En las compras - En las ventas Contabilidad de los anticipos - En las compras - En las ventas Correcciones valorativas Provisión para operaciones de tráfico - Sistema individualizado y sistema global - Video tutorial: Problemática contable de las insolvencias UNIDAD DIDÁCTICA 7. EFECTOS COMERCIALES La Letra de cambio. Conceptos básicos Registro contable - Contabilidad de los efectos a pagar - Contabilidad de los efectos a cobrar Efectos en cartera Descuento o negociación de efectos Gestión de cobro Efectos impagados El endoso de efectos - Desde el punto de vista de la empresa que endosa la letra - Desde el punto de vista de la empresa que recibe la letra UNIDAD DIDÁCTICA 8. CUENTAS DE PERSONAL Introducción: cuentas relacionadas con el personal de la empresa El subgrupo 64 del Plan General Contable El subgrupo 46 del Plan General Contable El subgrupo 47 del Plan General Contable Créditos al personal - Asiento de nómina - Video tutorial: Contabilidad de una nómina - Contabilidad de las retenciones UNIDAD DIDÁCTICA 9. INMOVILIZADO MATERIAL Introducción: aproximación al inmovilizado Clasificación del Inmovilizado Material. Cuadro de cuentas - Video tutorial: clasificación del inmovilizado material Valoración inicial del Inmovilizado Material - Inmovilizado en curso - Precio de adqusición (Adquisición onerosa) - Video tutorial: desmantelamiento y rehabilitación de inmovilizado - Coste de producción (fabricación por la propia empresa) - Video tutorial: capitalización de gastos financieros - Permuta de Inmovilizado - Aportaciones no dinerarias Aumento del rendimiento, vida útil o capacidad productiva Valoración posterior: la amortización - Concepto básico. Reflejo de la imagen fiel - La amortización como forma de ahorro - La amortización fiscal y contable - Los métodos de amortización - Factores de cálculo de las amortizaciones - Cálculo de la cuota de amortización - Amortización de un elemento complejo - Cambios de amortización - Amortización de bienes usados Valoración posterior: el deterioro del inmovilizado Bajas y enajenaciones - Enajenación en las Pymes - Enajenación en las Grandes Empresas - Otras bajas Permutas de inmovilizado material Normas particulares sobre el inmovilizado material UNIDAD DIDÁCTICA 10. INVERSIONES INMOBILIARIAS Introducción al registro de las operaciones inmobiliarias Subgrupo 22 del Plan General Contable UNIDAD DIDÁCTICA 11. ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA Activos no corrientes mantenidos para la venta: definición - Requisitos para la reclasificación Valoración de los activos no corrientes mantenidos para la venta - Videotutorial: El subgrupo 58 del PGC Grupos enajenables de elementos mantenidos para la venta UNIDAD DIDÁCTICA 12. INMOVILIZACIONES INTANGIBLES Concepto y características Criterios específicos de reconocimiento y valoración - Reconocimiento - Valoración Normas particulares sobre el Inmovilizado Intangible - Investigación y desarrollo - Concesiones administrativas - Propiedad industrial - Fondo de comercio - Derechos de traspaso - Aplicaciones informáticas UNIDAD DIDÁCTICA 13. PERIODIFICACIÓN E IMPUTACIÓN DE INGRESOS Y GASTOS El principio de devengo Ajustes por periodificación Imputación de ingresos y gastos UNIDAD DIDÁCTICA 14. INSTRUMENTOS FINANCIEROS. ACTIVOS FINANCIEROS Introducción a los instrumentos financieros Activos financieros Activos financieros a valor razonable con cambios en la cuenta de pérdidas y ganancias - Valoración inicial - Valoración posterior Activos a coste amortizado - Valoración inicial - Valoración posterior - Deterioro de valor Activos financieros a valor razonable con cambios en el patrimonio neto - Valoración inicial - Valoración posterior - Deterioro de valor Activos financieros a coste - Valoración inicial - Valoración posterior - Deterioro de valor Reclasificación de los activos financieros Intereses y dividendo recibidos de los activos financieros Baja de los estados financieros UNIDAD DIDÁCTICA 15. INSTRUMENTOS FINANCIEROS: PASIVOS FINANCIEROS Pasivos financieros Pasivos financieros a coste amortizado - Valoración inicial - Valoración posterior Pasivos financieros a valor razonable con cambios en la cuenta de pérdidas y ganancias - Valoración inicial - Valoración posterior Reclasificación y baja de pasivos financieros UNIDAD DIDÁCTICA 16. CONTABILIZACIÓN DE LAS SUBVENCIONES Introducción y clases - Clases de subvenciones - Tratamiento contable Resumen previo para la contabilidad de subvenciones no reintegrables Normativa de subvenciones, donaciones y legados otorgados por terceros Resumen contable de las subvenciones para las Pymes Resumen contable de las subvenciones para grandes empresas Subvención reintegrable Subvención no monetaria UNIDAD DIDÁCTICA 17. ARRENDAMIENTO FINANCIERO Y OPERATIVO El Arrendamiento Arrendamiento Financiero (Leasing) Arrendamiento Operativo El Renting Lease back UNIDAD DIDÁCTICA 18. IMPUESTO SOBRE BENEFICIOS Diferencias entre el Resultado Contable y el Resultado Fiscal Impuesto Corriente: Activos y Pasivos por Impuesto Corriente - Videotutorial: libertad de amortización y amortización acelerada Impuesto Diferido: Activos y Pasivos por Impuesto Diferido - Diferencias temporarias - Activos por diferencias temporarias deducibles - Pasivos por diferencias temporarias imponibles Compensación de Bases Imponibles Negativas - Estimamos que podemos contabilizar el crédito - En caso de no contabilizar el crédito a nuestro favor en el año 1 - Videotutorial: Compensación de Bases Imponibles Negativas Variaciones en el tipo impositivo Contabilización del Impuesto de Sociedades en empresas de reducida dimensión Contabilización del Impuesto de Sociedades en Microempresas UNIDAD DIDÁCTICA 19. CUENTAS ANUALES Las cuentas anuales: Introducción Balance: activo, pasivo y patrimonio neto - Activo - Pasivo y Patrimonio Neto Cuenta de Pérdidas y Ganancias Estado de cambios en el Patrimonio Neto - Estado de ingresos y gastos reconocidos - Estado total de cambios en el patrimonio neto Estado de flujos de efectivo - Clasificación de las partidas de Cash Flow Memoria UNIDAD DIDÁCTICA 20. PATRIMONIO NETO Introducción. Elementos del Patrimonio Neto Fondos Propios - Capital - Aspectos contables de la constitución de sociedades - Video tutorial: apuntes contables de la constitución - Reservas - Video tutorial: dotación de la reserva legal - Tratamiento contable de las reservas de nivelación y capitalización - Resultados pendientes de aplicación Resumen de la distribución del resultado - Si ha habido beneficio - Si ha habido pérdida UNIDAD DIDÁCTICA 21. EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Introducción: El IVA en las operaciones contables Regulación legal y concepto Neutralidad impositiva. IVA soportado e IVA repercutido Cálculo del impuesto y base imponible Tipo de gravamen Registro contable del IVA - IVA soportado en operaciones interiores - IVA repercutido Liquidación del IVA - IVA a ingresar - IVA a compensar o devolver IVA soportado no deducible Regla de la prorrata - Prorrata general - Videotutorial: Caso práctico prorrata - Prorrata especial - Prorrata en los bienes de inversión - Videotutorial: Caso practico de Prorrata en los bienes de inversión - Regularización o ajuste de las deducciones - Venta de los bienes de inversión durante el periodo de regularización UNIDAD DIDÁCTICA 22. PROVISIONES Provisiones: Introducción Reconocimiento Valoración - Videotutorial: Tratamiento contable de las provisiones Tipos de provisiones MÓDULO 2. ELABORACIÓN Y ANÁLISIS DE ESTADOS FINANCIEROS UNIDAD DIDÁCTICA 1. PRIMERA APROXIMACIÓN A LOS ESTADOS FINANCIEROS Introducción a los Estados Financieros - .Modelos de cuentas anuales - Video tutorial diferentes tipos de cuentas anuales - Las cuentas anuales y la imagen fiel - Video tutorial Determinación de la C.A.N - Video tutorial Determinación del número medio de trabajadores El balance de situación - Definiciones en el Marco Conceptual - El Balance en el PGC La cuenta de Pérdidas y Ganancias - Definiciones en el Marco Conceptual - Conceptos de compra, gastos e inversión - La cuentas de pérdidas y ganancias en el PGC El Estado de Cambios en el Patrimonio Neto - El Estado de ingresos y gastos reconocidos - El Estado total de cambios en el Patrimonio Neto El Estado de Flujos de Efectivo - Marco Conceptual - Clasificación de sus partidas La memoria Ejercicio resuelto. Aplicación del PGC Pymes a una Sociedad Ejercicio resuelto. Continuar aplicando el PGC Pymes en una Sociedad Ejercicio resuelto. Elaborar el balance Adaptado al PGC UNIDAD DIDÁCTICA 2. ELABORACIÓN Y ANÁLISIS DEL BALANCE Introducción a la Elaboración y Análisis del Balance Estructura del Balance Fondo de maniobra - El Fondo de Maniobra - El Capital corriente - Video tutorial el Fondo de Maniobra El equilibrio patrimonial - Máxima estabilidad - Equilibrio del Balance - Desequilibrio - Quiebra Análisis Horizontal y Vertical - Técnica de los porcentajes - Análisis vertical - Análisis horizontal Ratios del Balance Ejercicio resuelto. Equilibrio patrimonial Ejercicio resuelto. Analisis Vertical y Horizontal Ejercicio resuelto. Cálculo Capital, Balance y Fondo de Maniobra Ejercicio resuelto. Cálculo del Fondo de Maniobra y del Capital Corriente UNIDAD DIDÁCTICA 3. INTRODUCCIÓN A LA INTERPRETACIÓN Y ANÁLISIS DE LA CUENTA DE EXPLOTACIÓN Introducción a la Elaboración y Análisis de la Cuenta de Pérdidas y Ganancias La Cuenta de Pérdidas y Ganancias en el PGC Contabilidad Analítica - Concepto de Coste y Gasto - Los costes en los distintos tipos de empresas - Costes directos e indirectos - Costes fijos y variables Organización Funcional de la Cuenta de Pérdidas y Ganancias El Punto Muerto - Concepto de punto muerto - Cálculo del punto muerto - Video tutorial Práctica del punto muerto Apalancamiento operativo - Concepto de apalancamento operativo - Grados de apalancamiento - Desarrollo de las expresión grado de apalancamiento Porcentajes Horizontales y Verticales, Ratios - Los porcentajes verticales - Los porcentajes Horizontales - Ratios Análisis de la Cuenta de Pérdidas y Ganancias Ejercicio resuelto. Balance de Situación y Cuenta de Pérdidas y Ganancias Ejercicio resuelto. Umbral de rentabilidad y estimaciones Ejercicio resutelo. EBIDA Ejercicio resuelto. Ordenación funcional de la cuenta de Pérdidas y ganancias Ejercicio resuelto. Apalancamiento operativo UNIDAD DIDÁCTICA 4. EL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO Introducción al Estado de cambios en el Patrimonio Neto Ingresos y gastos imputados directamente al Patrimonio Neto El Patrimonio Neto en el PGC El Estado de Cambio en el Patrimonio Neto. Estado de gastos e ingresos reconocidos Ejemplos de Ingresos y gastos imputados al patrimonio neto - Impuesto sobre beneficios - Subvenciones, donaciones y legados - Video tutorial Subvenciones - Operaciones de cobertura El Estado de Cambio en el Patrimonio Neto. Estado total de cambios en el Patrimonio Neto - Cambios de criterio contable - Errores - Cambio de estimaciones contables - Hechos posteriores al cierre - Video tutorial. Cambio de criterio contable y errores Reformulación de las cuentas anuales Análisis del El Estado de Cambio en el Patrimonio Neto - Porcentajes verticales y Horizontales para el análisis Ejercicio resuelto. Estado de Gastos e Ingresos Reconocidos Ejercicio resuelto. Estado total de cambios en el patrimonio neto UNIDAD DIDÁCTICA 5. EL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO Introducción al Estado de Flujos de Efectivo - Norma 9ª de la tercera parte del PGC - El EFE como complemento de la cuenta de pérdidas y ganancias Estructura del Estado de Flujos de Efectivo en el PGC - Tipos de flujos de efectivo - Presentación del EFE en el PGC (método directo y método indirecto) - Video tutorial método directo y método indirecto Flujos de Efectivo en las Actividades de Explotación (FEAE) Flujos de Efectivo en las Actividades de Inversión (FEAI) Flujos de Efectivo en las Actividades de Financiación (FEAF) Efecto de las Variaciones de los Tipos de Cambio Ejemplo de elaboración de Estado de Flujos de Efectivo UNIDAD DIDÁCTICA 6. LIQUIDEZ, SOLVENCIA, ENDEUDAMIENTO Y RENTABILIDAD Aproximación a los conceptos de Liquidez, solvencia, endeudamiento y rentabilidad Capital corriente como índice del equilibrio financiero - Evaluación de las necesidades de capital corriente - Cálculo del capital corriente mínimo o ideal Liquidez a corto plazo Solvencia Endeudamiento - Generalidades - Índice de endeudamiento a largo plazo - Índice de endeudamiento a corto plazo - Índice total de endeudamiento - Significado de los índices de endeudamiento y el índice de autonomía empresarial Rentabilidad - Rentabilidad - Diferencia entre la situación económica y la situación financiera de una empresa - Clases de rentabilidad - Rentabilidad de las fuentes de financiación propias. Rentabilidad financiera y rentabilidad económica. El efecto apalancamiento - Ecuación fundamental de la rentabilidad 6.6.Rentabilidad de los capitales propios y estructura financiera de la empresa - Rentabilidad efectiva para el accionista Ejercicio resuelto aplicación de ratios UNIDAD DIDÁCTICA 7. LA MEMORIA Y EL ESTADO DE INFORMACIÓN NO FINANCIERA La memoria - Definición de memoria - Información a incluir en la memoria - Contenido de la memoria El estado de información no financiera - Definición y regulación del nuevo estado - Ámbito de aplicación - Análisis del contenido del EINF - Cuadro resumen de información - Realización, aprobación y verificación MÓDULO 3. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES UNIDAD DIDÁCTICA 1. PRINCIPALES ELEMENTOS DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Normativa, naturaleza y ámbito de aplicación del Impuesto - Introducción y normativa aplicable - Naturaleza - Ámbito de aplicación espacial Hecho imponible - El hecho imponible: regla general y especial - Atribución de rentas Contribuyentes - Contribuyentes con personalidad jurídica - Contribuyentes sin personalidad jurídica - Obligación personal de contribuir - Residencia y domicilio fiscal Contribuyentes Exentos - Entidades plenamente exentas - Entidades parcialmente exentas Periodo Impositivo y Devengo del Impuesto - Periodo impositivo - Devengo del impuesto UNIDAD DIDÁCTICA 2. LA BASE IMPONIBLE EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Determinación de la base imponible: especial referencia a las relaciones entre contabilidad y fiscalidad - Base Imponible - Métodos de determinación de la Base Imponible - Relaciones entre fiscalidad y contabilidad - Esquema de liquidación del Impuesto de Sociedades. Caso práctico Reserva de capitalización - Aspectos legales y cálculo de la reserva - Video tutorial: caso práctico de reserva de capitalización Imputación temporal de ingresos y gastos - Regla General: principio del devengo y de correlación de ingresos y gastos - Criterios de imputación temporal distintos de los anteriores - Principio de inscripción contable - Errores contables. Consecuencia fiscal de la contabilidad de ingresos y gastos en ejercicios distintos al devengo - Operaciones a plazos o con precio aplazado - Recuperación del valor/reversión del deterioro - Provisiones no aplicadas a su finalidad Compensación de bases negativas de ejercicios anteriores - Compensación de Bases - Limitaciones - Periodo impositivo inferior al año - Base Imponible negativa no compensable UNIDAD DIDÁCTICA 3. AMORTIZACIONES Introducción. Legislación contable y fiscal - Las normas contables en materia de amortizaciones - La norma fiscal - Diferencias entre la amortización contable y fiscal - Aspectos básicos de las amortizaciones Sistema de Amortización - Amortización lineal según las tablas oficialmente aprobadas - Amortización según porcentaje constante sobre el valor pendiente de amortización - Amortización según números dígitos - Plan de amortización formulado por el contribuyente y aprobado por la administración - Depreciación justificada por el sujeto pasivo - Video tutorial: repaso a las distintas formas de amortización fiscal Libertad de Amortización - Condiciones generales - Libertad de amortización para todas las empresas - Libertad de amortización para empresas de reducida dimensión. - Repaso histórico a la libertad de amortización sujeta a incremento y/o mantenimiento de plantilla - Amortización tras la actualización de balances - Video tutorial: libertad de amortización y amortización acelerada Amortización de elementos de inmovilizado intangible UNIDAD DIDÁCTICA 4. DETERIOROS, PROVISIONES Y GASTOS NO DEDUCIBLES Introducción. Diferencia entre correcciones valorativas por deterioro y por provisión Correcciones de valor: pérdidas por deterioro de valor de los elementos patrimoniales - Pérdidas por deterioro de valor de créditos por insolvencias de deudores - Pérdidas por deterioro de valor de las existencias - Pérdidas por deterioro de valor del inmovilizado material, inversiones inmobiliarias e inmovilizado intangible incluido el fondo de comercio - Video tutorial: aspectos contables y fiscales del fondo de comercio - Pérdidas por deterioro de valor de valores negociables Provisiones. Régimen contable y Régimen fiscal - (140) Provisiones para retribuciones al personal - (141) Provisión para impuestos - (142) Provisión por otras responsabilidades - (143) Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del Inmovilizado - (145) Provisión para actuaciones medioambientales - (146) Provisión para reestructuraciones - (147) Provisiones por transacciones con pagos basados en Instrumento de patrimonio - (499) Provisiones para otras operaciones comerciales - (4994) Provisión por contratos onerosos - Video tutorial: tratamiento contable de las provisiones Gastos no deducibles Limitación en la deducibilidad de los gastos financieros UNIDAD DIDÁCTICA 5. REGLAS DE VALORACIÓN Introducción: reglas de valoración en el Impuesto sobre Sociedades Transmisiones lucrativas y societarias: Regla general y reglas especiales - Regla general: precio de adquisición o coste de producción - El valor normal del mercado como regla especial de valoración Valoración de las transmisiones - Transmisiones onerosas - Transmisiones lucrativas. Donaciones - Transmisiones por permutas - Transmisiones onerosas: operaciones a plazos - Video tutorial repaso permutas y operaciones a plazo Valoración de las operaciones societarias - Aportaciones no dinerarias - Transmisión de elementos a los socios por distintas causas - Operaciones de fusión y escisión de empresas - Operaciones de canje por conversión Operaciones vinculadas - Conceptos Generales. Valor de mercado - Personas o entidades vinculadas - Obligaciones de documentación - Determinación del valor de mercado - Ajustes: primario, bilateral y secundario - Sociedades de profesionales - Procedimiento de comprobación - Régimen sancionador Otras reglas de valoración Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal Reducción de ingresos procedentes de determinados activos intangibles UNIDAD DIDÁCTICA 6. EXENCIONES Y CUOTA INTEGRA Introducción: Exenciones y cuota íntegra en el Impuesto sobre Sociedades Exenciones - Exenciones para evitar la doble imposición - Exenciones de las rentas obtenidas en el extranjero a través de un establecimiento permanente - Video tutorial: repaso a las exenciones en vigor del Impuesto Tipos de Gravamen - Tipos general y particulares - Tipos de gravamen para entidades de nueva creación Cuota Íntegra, Ingreso o Devolución - Cuota íntegra - Reserva de nivelación - Liquidación a ingresar o a devolver - Esquema de liquidación del Impuesto sobre Sociedades - Video tutorial. Caso práctico de liquidación del impuesto de sociedades - Video tutorial. Caso práctico reserva de nivelación UNIDAD DIDÁCTICA 7. DEDUCCIONES Y BONIFICACIONES Introducción: Deducciones y bonificaciones en el Impuesto sobre Sociedades Deducción para evitar la doble imposición internacional - Doble imposición internacional jurídica: por impuestos soportados - Doble imposición internacional económica: por dividendos y participaciones en beneficios - Video tutorial: repaso a las deducciones en vigor del Impuesto Bonificaciones - Introducción y cálculo de las bonificación - Bonificaciones por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla - Bonificaciones por servicios públicos locales - Bonificaciones a entidades dedicadas a arrendamientos de viviendas - Video tutorial: Repaso a las bonificaciones en vigor del Impuesto Deducciones por inversiones para incentivar determinadas actividades - Normas comunes a las deducciones - Clases de deducciones UNIDAD DIDÁCTICA 8. GESTIÓN Y LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Introducción: Gestión y liquidación del Impuesto sobre Sociedades El índice de entidades Obligaciones contables - Contabilidad - Libros obligatorios - Diligenciado y legalización - Llevanza de la contabilidad - Conservación de libros - Comprobación e investigación por parte de la Administración Tributaria - Bienes y derechos no contabilizados o no declarados: presunción de obtención de rentas - Revalorizaciones contables voluntarias Retenciones e ingresos a cuenta y pagos fraccionados - Retenciones e ingresos a cuenta - Pagos fraccionados del Impuesto de Sociedades - Video tutorial: Caso práctico determinación pagos fraccionados Declaración del Impuesto de Sociedades Autoliquidación de Ingresos / Devoluciones UNIDAD DIDÁCTICA 9. CONTABILIDAD DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Diferencias entre el resultado contable y el resultado fiscal - Diferencias permanentes y temporarias - Video tutorial: diferencias entre el resultado contable y el fiscal Impuesto corriente: Activos y Pasivos por impuesto corriente - Concepto y esquema liquidatorio - Apuntes contables - Video tutorial: Ejemplo impuesto corriente Impuesto diferido - Concepto - Activos por diferencias temporarias deducibles - Pasivos por diferencias temporarias imponibles - Video tutorial: Ejemplo impuesto diferido Compensación de bases imponibles negativas - Regulación y tratamiento contable de las Bases Negativas - Video tutorial: caso practico bases imponibles negativas y su compensación Variaciones del tipo impositivo - Ajustes por variaciones en el tipo impositivo - Video tutorial: caso práctico de variación en el tipo impositivo Diferencias temporarias derivadas de ingresos y gastos registrados directamente en el patrimonio neto Diferencias temporarias por combinación de negocios Diferencias temporarias por reconocimiento inicial de un elemento que no procede de una combinación de negocios si su valor difiere del atribuido a efectos fiscales Contabilización del impuesto sobre beneficios en las microempresas UNIDAD DIDÁCTICA 10. REGÍMENES ESPECIALES EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Régimenes especiales en el Impuesto sobre Sociedades: Consideraciones generales Entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas - Ámbito de aplicación - Incompatibilidades - Bonificación - Régimen fiscal de los socios Incentivos fiscales para las empresas de reducida dimensión - Ámbito de aplicación - Principales incentivos fiscales - Video tutorial: la empresa de reducida dimensión. Ventajas fiscales Régimen fiscal de determinados contratos de arrendamiento financiero - Consideraciones Generales - Repaso a la norma contable - Gastos fiscalmente deducibles - Lease Back MÓDULO 4. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (IVA) UNIDAD DIDÁCTICA 1. EL SISTEMA COMÚN DEL IVA: NATURALEZA Y FUNCIONAMIENTO Naturaleza del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) Videotutorial: Funcionamiento general del Impuesto IVA Esquema general del IVA Principales fuentes del derecho en el IVA El IVA y la Directiva 2006/112 CE (antes Sexta Directiva) Delimitación con el concepto de transmisiones patrimoniales onerosas del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados UNIDAD DIDÁCTICA 2. ÁMBITO DE APLICACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO El ámbito de aplicación material: Sujeción y no sujeción al Impuesto - Sujeción al IVA - Operaciones no sujetas a IVA El ámbito de aplicación territorial del IVA UNIDAD DIDÁCTICA 3. HECHO IMPONIBLE DEL IVA Introducción: Los elementos del hecho imponible Entregas de bienes El autoconsumo de bienes - Autoconsumo externo - Autoconsumo interno Prestaciones de servicios Adquisiciones intracomunitarias - Acuerdo de venta de bienes en consigna - Ventas a distancia Importaciones UNIDAD DIDÁCTICA 4. EXENCIONES DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Disposiciones generales Exenciones aplicables a ciertas actividades de interés general: sanitarias, educativas, sociales, culturales, deportivas, financieras e inmobiliarias - Exenciones sanitarias - Exenciones educativas - Exenciones sociales, culturales y deportivas - Exenciones financieras - Exenciones inmobiliarias Exenciones relativas a otras actividades Exenciones técnicas Exenciones relacionadas con las operaciones intracomunitarias - Exenciones de las entregas de bienes - Exención de las adquisiciones intracomunitarias de bienes - Exenciones de determinadas prestaciones de transporte - Exenciones relativas a las importaciones - Exenciones relativas a las exportaciones - Exenciones relativas a los transportes internacionales - Operaciones asimiladas a las exportaciones Exenciones de las prestaciones de servicios realizadas por intermediarios Exenciones de las operaciones vinculadas al tráfico internacional de bienes Videotutorial: Resumen exenciones en el IVA UNIDAD DIDÁCTICA 5. LUGAR DE REALIZACIÓN DEL HECHO IMPONIBLE Introducción: La aplicación de las reglas generales y especiales Localización del hecho imponible de las entregas de bienes - Entregas de bienes sin transporte - Entregas de bienes con transporte - Entregas de bienes a bordo de un buque, un avión o un tren - Entregas de bienes a través de los sistemas de distribución - Localización de las entregas de las entregas de bienes inmuebles Localización del hecho imponible de las prestaciones de servicios - Regla general - Disposiciones especiales - Regla de utilización efectiva Localización del hecho imponible en las adquisiciones intracomunitarias Localización del hecho imponible de las importaciones de bienes UNIDAD DIDÁCTICA 6. SUJETO PASIVO DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO El sujeto pasivo y los responsables en las operaciones interiores Videotutorial: La inversión del sujeto pasivo Supuestos especiales: Comunidades de bienes y otras entidades del artículo 35 (35.4) de la Ley General Tributaria Responsables del Impuesto Obligaciones materiales del sujeto pasivo - La repercusión del Impuesto - Obligación de pago Obligaciones formales del sujeto pasivo Obligaciones relativas a determinadas operaciones de importación y de exportación UNIDAD DIDÁCTICA 7. DEVENGO Y EXIGIBILIDAD DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Disposiciones generales Devengo en las entregas de bienes y prestaciones de servicios - Reglas especiales Devengo en las adquisiciones intracomunitarias de bienes Devengo en las importaciones de bienes UNIDAD DIDÁCTICA 8. LA BASE IMPONIBLE EN EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Definición y reglas generales Métodos de determinación de la base imponible Fijación provisional de la base imponible Entregas de bienes y prestaciones de servicios: Conceptos incluidos y excluidos de la base imponible Base imponible en las adquisiciones intracomunitarias de bienes Base imponible en las importaciones de bienes Reglas específicas de fijación de la base imponible. El Autoconsumo Base imponible en las operaciones entre partes vinculadas Otras operaciones (comisión de venta, comisión de compra, mediación en nombre propio) La modificación de la base imponible - Devoluciones - Descuentos y bonificaciones posteriores a la operación - Resolución de operaciones y modificaciones del precio pactado - Impago de la contraprestación UNIDAD DIDÁCTICA 9. LOS TIPOS IMPOSITIVOS DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Aplicación de los tipos Estructura y niveles de los tipos: general, reducido y superreducido - Tipo general - Tipos reducidos - Disposiciones especiales Obligaciones formales: Facturación y contabilidad UNIDAD DIDÁCTICA 10. DEDUCCIONES Y DEVOLUCIONES DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Reglas generales - Nacimiento, alcance y ejercicio del derecho a deducir - Condiciones para ejercer el derecho a deducir: Requisitos subjetivos y formales - Exclusión y limitaciones del derecho a la deducción - Caducidad del derecho a deducir Reglas especiales - Videotutorial: Aplicación de la regla de prorrata - Regularización de las deducciones (bienes de inversión) - La rectificación de las deducciones Devoluciones - Procedimiento general - El régimen de devolución mensual - La devolución de IVA soportado en otros Estados miembros - Otras devoluciones UNIDAD DIDÁCTICA 11. OBLIGACIONES FORMALES DEL SUJETO PASIVO DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Obligaciones formales del sujeto pasivo - Facturación - Libros Registro / Contabilidad UNIDAD DIDÁCTICA 12. LA GESTIÓN DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Declaraciones censales (obligados, modelo, contenido) Autoliquidaciones (modelos, plazos lugar de presentación) Videotutorial: Supuesto práctico modelo 303 Declaraciones informativas (modelos 390, 349 y 347) Nombramiento de representante Infracciones y sanciones UNIDAD DIDÁCTICA 13. REGÍMENES ESPECIALES DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Régimen especial de las PYMES - Ámbito de aplicación del régimen simplificado - Renuncia al régimen simplificado - Contenido del régimen simplificado - Vídeotutorial: Determinación del importe a ingresar o a devolver en régimen simplificado - Esquema de liquidación - Circunstancias extraordinarias - Actividades de temporada - Régimen simplificado aplicado a las actividades agrícolas, ganaderas y forestales - Cálculo de la cuota derivada del régimen simplificado en las actividades agrícolas, ganaderas y forestales - Obligaciones formales - Gestión del Impuesto Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca Régimen especial aplicable a los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección - Definiciones - Régimen especial de los sujetos pasivos revendedores - Régimen especial de ventas en subastas públicas - Medidas de prevención de distorsiones de la competencia y del fraude fiscal Régimen especial de las agencias de viaje