Máster en Fiscalidad Internacional y Doble Imposición

MÓDULO 1. CONVENIOS DE DOBLE IMPOSICIÓN INTERNACIONAL UNIDAD DIDÁCTICA 1. INTRODUCCIÓN A LA DOBLE IMPOSICIÓN INTERNACIONAL Conceptos y fundamentos básicos Las bases jurisdiccionales de la fiscalidad internacional: los principios de territorialidad nacionalidad Concepto de doble imposición jurídica internacional Métodos para evitar la doble imposición internacional UNIDAD DIDÁCTICA 2. MODELOS DE CONVENIO DE DOBLE IMPOSICIÓN INTERNACIONAL Los Modelos CDI internacionales Introducción histórica del MCOCDE MCDI Internacional Los objetivos de los CDI UNIDAD DIDÁCTICA 3. INTERPRETACIÓN DE LOS CDI INTERNACIONAL Planteamiento La interpretación de los CDI internacional Problemas de calificación en la aplicación de los CDI internacional UNIDAD DIDÁCTICA 4. FUNDAMENTOS PARA LA ELIMINACIÓN DE LA DOBLE IMPOSICIÓN INTERNACIONAL La doble imposición internacional y el fundamento para su eliminación UNIDAD DIDÁCTICA 5. MÉTODO DE EXENCIÓN Caracteres generales Modalidades del método de exención Condiciones de aplicación de método de exención Cuantificación de la exención tributaria Efectos del método de exención UNIDAD DIDÁCTICA 6. MÉTODO DE LA IMPUTACIÓN Caracteres generales Condiciones de aplicación del método de imputación Cuantificación de la imputación de impuestos extranjeros El método de imputación y las bases imponibles negativas extranjeras Efecto del método de imputación Supuesto práctico MÓDULO 2. IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y PATRIMONIO (IRPF-IP) UNIDAD DIDÁCTICA 1. CUESTIONES GENERALES SOBRE EL IRPF Marco normativo: regulación básica del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas Introducción al IRPF Cesión parcial del IRPF a las comunidades autónomas Obligados a presentar la declaración por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas Sujeción al IRPF: aspectos materiales Sujeción al IRPF: aspectos personales Sujeción al IRPF: aspectos temporales Esquema de liquidación UNIDAD DIDÁCTICA 2. RENDIMIENTOS DEL TRABAJO EN EL IRPF Rendimientos íntegros del trabajo a efectos fiscales: Concepto Rendimientos estimados del trabajo y operaciones vinculadas Rendimientos del trabajo en especie Consideración fiscal de las dietas y asignaciones para gastos de viaje Rendimiento neto del trabajo a integrar en la base imponible Individualización de los rendimientos del trabajo Imputación temporal de los rendimientos del trabajo UNIDAD DIDÁCTICA 3. RENDIMIENTOS DEL CAPITAL INMOBILIARIO EN EL IRPF Introducción: rendimientos de capital Concepto de rendimiento de capital inmobiliario Rendimiento íntegro de capital inmobiliario Gastos deducibles y no deducibles Rendimiento neto Reducciones del rendimiento neto Rendimiento neto reducido Individualización de los rendimientos del capital inmobiliario Imputación temporal de los rendimientos de capital inmobiliario Declaración de los bienes inmuebles no afectos a actividades económicas, excluida la vivienda habitual e inmuebles asimilados UNIDAD DIDÁCTICA 4. RENDIMIENTOS DEL CAPITAL MOBILIARIO EN EL IRPF Rendimientos íntegros del capital mobiliario: Concepto y clasificación Rendimientos a integrar en la base imponible del ahorro Rendimientos a integrar en la base imponible general Valoración de los rendimientos del capital mobiliario en especie Individualización de los rendimientos del capital mobiliario Imputación temporal de los rendimientos del capital mobiliario UNIDAD DIDÁCTICA 5. RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS EN EL IRPF. CUESTIONES GENERALES Concepto de rendimientos de actividades económicas Delimitación de los rendimientos de actividades económicas Elementos patrimoniales afectos a una actividad económica Método y modalidades de determinación del rendimiento neto de las actividades económicas Obligaciones contables y registrales de los contribuyentes titulares de actividades económicas Criterios de imputación temporal de los componentes del rendimiento neto de actividades económicas Individualización de los rendimientos de actividades económicas UNIDAD DIDÁCTICA 6. RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS EN EL IRPF. MÉTODO DE ESTIMACIÓN DIRECTA Concepto y ámbito de aplicación del método de estimación directa Determinación del rendimiento neto Amortizaciones: dotaciones del ejercicio fiscalmente deducibles Incentivos fiscales aplicables a empresas de reducida dimensión Determinación del rendimiento neto reducido Determinación del rendimiento neto reducido total Tratamiento de las ganancias o pérdidas patrimoniales derivadas de elementos afectos al ejercicio de actividades económicas UNIDAD DIDÁCTICA 7. RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS EN ESTIMACIÓN OBJETIVA EN EL IRPF (I). ACTIVIDADES DISTINTAS DE LAS AGRÍCOLAS, GANADERAS Y FORESTALES concepto y ámbito de aplicación Cálculo del rendimiento neto reducido de la actividad Determinación del rendimiento neto reducido total UNIDAD DIDÁCTICA 8. RENDIMIENTO DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS EN ESTIMACIÓN OBJETIVA EN EL IRPF(II). ACTIVIDADES AGRÍCOLAS, GANADERAS Y FORESTALES Concepto y ámbito de aplicación Actividades agrícolas, ganaderas, forestales y de transformación de productos naturales a las que resulta aplicable el método de estimación objetiva Determinación del rendimiento neto Determinación del rendimiento neto reducido total UNIDAD DIDÁCTICA 9. REGÍMENES ESPECIALES EN EL IRPF: IMPUTACIÓN Y ATRIBUCIÓN DE RENTAS Imputaciones de renta Imputación de rentas inmobiliarias Imputación de rentas de las agrupaciones de interés económico (A.I.E.), españolas y europeas, y de uniones temporales de empresas (U.T.E.). Imputación de rentas en el régimen de transparencia fiscal internacional Imputación de rentas por la cesión de derechos de imagen Imputación de rentas por socios o partícipes de instituciones de inversión colectiva constituidas en paraísos fiscales Régimen de atribución de rentas UNIDAD DIDÁCTICA 10. GANANCIAS Y PÉRDIDAS PATRIMONIALES Concepto de ganancia y pérdida patrimonial Supuestos de no sujeción y de exención de las ganancias y pérdidas patrimoniales Regla general para el cálculo de la ganancia o pérdida patrimonial Normas específicas para el cálculo de la ganancia o pérdida patrimonial Declaración y tributación de las ganancias y pérdidas patrimoniales Beneficios fiscales aplicables a la transmisión de la vivienda habitual con reinversión del importe obtenido en otra vivienda habitual Imputación temporal de las ganancias y pérdidas patrimoniales Individualización de las ganancias y pérdidas patrimoniales UNIDAD DIDÁCTICA 11. INTEGRACIÓN Y COMPENSACIÓN DE RENTAS EN EL IRPF Integración y compensación de rentas: Introducción Reglas de integración y compensación de rentas Reglas de integración y compensación en tributación conjunta UNIDAD DIDÁCTICA 12. OBTENCIÓN DE LA BASE LIQUIDABLE Determinación de la base liquidable general y base liquidable del ahorro: Reducciones de la base imponible general Reducciones de la base imponible general Base liquidable general y base liquidable general sometida a gravamen Base liquidable del ahorro UNIDAD DIDÁCTICA 13. ADECUACIÓN DEL IMPUESTO A LAS CIRCUNSTANCIAS PERSONALES Y FAMILIARES DEL CONTRIBUYENTE EN EL IRPF: MÍNIMO PERSONAL Y FAMILIAR Mínimo personal y familiar Mínimo del contribuyente Mínimo por descendientes Mínimo por ascendientes Mínimo por discapacidad Cuadro-resumen cuantías del mínimo personal y familiar UNIDAD DIDÁCTICA 14. CÁLCULO DEL IMPUESTO: DETERMINACIÓN DE LAS CUOTAS ÍNTEGRAS EN EL IRPF Determinación de las cuotas íntegras del IRPF: Introducción Gravamen de la base liquidable general Gravamen de la base liquidable del ahorro Gravamen aplicable a contribuyentes del IRPF residentes en el extranjero Especialidades en la determinación de la cuota íntegra estatal y autonómica Régimen fiscal especial aplicable a los trabajadores desplazados a territorio español UNIDAD DIDÁCTICA 15. DEDUCCIONES DE LA CUOTA Deducciones en la cuota del IRPF: Introducción Deducción por inversión en vivienda habitual (Régimen Transitorio) Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación Deducciones generales de normativa estatal Deducciones autonómicas UNIDAD DIDÁCTICA 16. CUOTA LÍQUIDA, CUOTA RESULTANTE DE LA AUTOLIQUIDACIÓN, CUOTA DIFERENCIAL Y RESULTADO DE LA DECLARACIÓN EN EL IRPF Incremento de las cuotas líquidas, estatal y autonómica, por pérdida del derecho a deducciones de ejercicios anteriores Deducciones de la cuota líquida total Cuota resultante de la autoliquidación Cuota diferencial Resultado de la declaración Regularización de situaciones tributarias mediante la presentación de autoliquidación complementaria UNIDAD DIDÁCTICA 17. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación Elementos personales Rentas obtenidas en territorio español Rentas obtenidas mediante establecimiento permanente Rentas obtenidas sin establecimiento permanente Supuestos especiales de obtención de rentas UNIDAD DIDÁCTICA 18. CUESTIONES GENERALES DEL IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO Impuesto sobre el Patrimonio: Introducción Cuestiones generales Exenciones Titularidad de los elementos patrimoniales UNIDAD DIDÁCTICA 19. LIQUIDACIÓN Y GESTIÓN DEL IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO Liquidación del Impuesto sobre el Patrimonio Fase 1ª. Determinación de la base imponible (patrimonio neto) Fase 2ª. Determinación de la base liquidable Fase 3ª. Determinación de la cuota íntegra (art. 30 L.I.P.) Fase 4ª. Determinación de la cuota resultante Gestión del Impuesto MÓDULO 3. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES UNIDAD DIDÁCTICA 1. HECHO IMPONIBLE Y CRITERIOS DE SUJECIÓN El Hecho Imponible en el Impuesto sobre la Renta de no Residentes Criterios de Sujeción La territorialidad La territorialidad en los distintos rendimientos de la renta El pago UNIDAD DIDÁCTICA 2. EXENCIONES EN EL IRNR (I) Introducción Justificación jurídica Exenciones al IRNR UNIDAD DIDÁCTICA 3. EXENCIONES EN EL IRNR (II) Rendimientos de deuda pública Rendimientos de valores emitidos por España Rendimientos de las cuentas de no residentes Rentas procedentes del arrendamiento, cesión o transmisión de contenedores o de buques y aeronaves a casco desnudo utilizados en la navegación marítima o aérea internacional Rendimientos distribuidos por Sociedades filiales a matrices Las rentas derivadas de las transmisiones de valores o el reembolso de participaciones en fondos de inversión realizados en alguno de los mercados secundarios oficiales de valores españoles Cánones y regalías Ganancias patrimoniales originadas por la transmisión de bienes inmuebles Exención por dividendos obtenidos por fondos de pensiones UNIDAD DIDÁCTICA 4. ELEMENTOS PERSONALES EN EL IRNR Introducción Representantes Responsable solidario Retenedor Retenedor del 3% UNIDAD DIDÁCTICA 5. OBLIGACIONES FORMALES Introducción Obligaciones Formales del Retenedor Normas de declaración de los no residentes sin establecimiento permanente Retorno de cantidades Normas para la declaración de los establecimientos permanentes Borrador de declaración para rentas imputadas MÓDULO 4. MEDIDAS FISCALES ANTIELUSIÓN Y ANTIABUSO UNIDAD DIDÁCTICA 1. MEDIDAS ANTIABUSO EN LOS CDI Introducción Medidas antiabuso en los CDI UNIDAD DIDÁCTICA 2. DEDUCIBILIDAD DE GASTOS FINANCIEROS. LIMITACIONES Introducción Limitación de los gastos financieros deducibles Limitación de los gastos financieros deducibles en entidades que tributan en el Régimen de Consolidación Fiscal Limitación de los gastos financieros deducibles en la normativa internacional UNIDAD DIDÁCTICA 3. INTRODUCCIÓN AL RÉGIMEN DE TRANSPARENCIA FISCAL INTERNACIONAL Introducción Historia del CFC y el establecimiento del TFI en España Beneficios en la constitución de un régimen de transparencia fiscal internacional UNIDAD DIDÁCTICA 4. RÉGIMEN JURÍDICO DE TRANSPARENCIA FISCAL INTERNACIONAL Introducción Participación en la entidad residente y tributación en el país de no residencia Rentas imputables a la base imponible de la entidad o persona residente Participación indirecta en la entidad no residente Horizonte temporal de imputación de las rentas Criterios de imputación Deducciones en la cuota íntegra Cálculo de la renta derivada de la transmisión de participaciones Obligaciones formales Especificaciones en materia de Paraísos Fiscales Residencia en la Unión Europea Convenios de doble Imposición Internacional MÓDULO 5. PREVENCIÓN DEL BLANQUEO DE CAPITALES Y FINANCIACIÓN DEL TERRORISMO UNIDAD DIDÁCTICA 1.INTRODUCCIÓN AL BLANQUEO DE CAPITALES Antecedentes históricos Conceptos jurídicos básicos Legislación aplicable: Ley 10/2010, de 28 de abril y Real Decreto 304/2014, de 5 de mayo UNIDAD DIDÁCTICA 2. TÉCNICAS Y ETAPAS DEL BLANQUEO DE CAPITALES La investigación en el blanqueo de capitales Paraísos fiscales UNIDAD DIDÁCTICA 3. SUJETOS OBLIGADOS Sujetos obligados Obligaciones Conservación de documentación UNIDAD DIDÁCTICA 4. MEDIDAS DE DILIGENCIA DEBIDA Medidas normales de diligencia debida Medidas simplificadas de diligencia debida Medidas reforzadas de diligencia debida UNIDAD DIDÁCTICA 5. MEDIDAS DE CONTROL INTERNO Medidas de Control Interno: política de admisión y procedimientos Nombramiento de Representante Análisis de riesgo Manual de prevención y procedimientos Examen externo Formación de empleados Confidencialidad Sucursales y filiales en terceros países UNIDAD DIDÁCTICA 6. EXAMEN Y COMUNICACIÓN DE OPERACIONES Obligaciones de información Examen especial Comunicaciones al Servicio Ejecutivo de Prevención de Blanqueo de Capitales (SEPBLAC) UNIDAD DIDÁCTICA 7. OBLIGACIONES PARA SUJETOS DE REDUCIDA DIMENSIÓN Disposiciones del Reglamento de Prevención de Blanqueo de Capitales: Real Decreto 304/2014, de 5 de mayo Obligaciones principales Medidas de diligencia debida Archivo de documentos Obligaciones de control interno Formación UNIDAD DIDÁCTICA 8. ESPECIALIDADES SECTORIALES Profesiones jurídicas (notarios, abogados y procuradores (Orden EHA/114/2008) Entidades bancarias Contables y auditores Agentes inmobiliarios UNIDAD DIDÁCTICA 9. EL RÉGIMEN SANCIONADOR EN EL BLANQUEO DE CAPITALES Infracciones y sanciones muy graves Infracciones y sanciones graves Infracciones y sanciones leves Graduación y prescripción MÓDULO 6. PROYECTO FIN DE MÁSTER