Máster en Gestión Financiera y Fiscal + Titulación universitaria

MÓDULO 1. CONTABILIDAD FINANCIERA UNIDAD DIDÁCTICA 1. CONCEPTOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD Introducción a la contabilidad Conceptos de contabilidad y patrimonio de la empresa - Definiciones - Objetivos de la contabilidad - División de la contabilidad - Planificación y normalización contable UNIDAD DIDÁCTICA 2. REGISTRO DE OPERACIONES CONTABLES Introducción al registro de operaciones contables Elementos patrimoniales: bienes, derechos y obligaciones Cuentas y Grupos en el Plan General Contable (PGC) Estructura económico-financiera del balance: Activo, Pasivo y Neto Registro de operaciones. UNIDAD DIDÁCTICA 3. EL CICLO CONTABLE Observaciones previas al estudio del ciclo contable Variaciones de neto: reflejo contable e ingresos y gastos - Concepto - Reflejo contable de las variaciones de neto - Contabilidad de ingresos y gastos UNIDAD DIDÁCTICA 4. CUENTAS DE TESORERÍA. EFECTIVO Cuentas de tesorería: introducción Contenidos del subgrupo 57 del Plan General Contable Contabilidad de los descubiertos Arqueo de caja UNIDAD DIDÁCTICA 5. CONTABILIZACIÓN DE LAS EXISTENCIAS Concepto: Grupo 3 del PGC Clasificación de las existencias Registro contable - Método Administrativo (o Permanencia de Inventario) - Método Especulativo - Videotutorial: método Administrativo-especulativo Valoración de existencias - Precio de adquisición - Coste de producción Estudio de los Subgrupos (60) Compras y Ventas UNIDAD DIDÁCTICA 6. PROVEEDORES, CLIENTES, DEUDORES Y ACREEDORES POR OPERACIONES DE TRÁFICO Introducción a las operaciones de tráfico Definición y contenido del Grupo 4, del PGC Contabilidad de los albaranes - En las compras - En las ventas Contabilidad de los anticipos - En las compras - En las ventas Correcciones valorativas Provisión para operaciones de tráfico - Sistema individualizado y sistema global - Video tutorial: Problemática contable de las insolvencias UNIDAD DIDÁCTICA 7. EFECTOS COMERCIALES La Letra de cambio. Conceptos básicos Registro contable - Contabilidad de los efectos a pagar - Contabilidad de los efectos a cobrar Efectos en cartera Descuento o negociación de efectos Gestión de cobro Efectos impagados El endoso de efectos - Desde el punto de vista de la empresa que endosa la letra - Desde el punto de vista de la empresa que recibe la letra UNIDAD DIDÁCTICA 8. CUENTAS DE PERSONAL Introducción: cuentas relacionadas con el personal de la empresa El subgrupo 64 del Plan General Contable El subgrupo 46 del Plan General Contable El subgrupo 47 del Plan General Contable Créditos al personal - Asiento de nómina - Video tutorial: Contabilidad de una nómina - Contabilidad de las retenciones UNIDAD DIDÁCTICA 9. INMOVILIZADO MATERIAL Introducción: aproximación al inmovilizado Clasificación del Inmovilizado Material. Cuadro de cuentas - Video tutorial: clasificación del inmovilizado material Valoración inicial del Inmovilizado Material - Inmovilizado en curso - Precio de adquisición (Adquisición onerosa) UNIDAD DIDÁCTICA 10. INVERSIONES INMOBILIARIAS Introducción al registro de las operaciones inmobiliarias Subgrupo 22 del Plan General Contable UNIDAD DIDÁCTICA 11. ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA Activos no corrientes mantenidos para la venta: definición - Requisitos para la reclasificación Valoración de los activos no corrientes mantenidos para la venta - Videotutorial: El subgrupo 58 del PGC Grupos enajenables de elementos mantenidos para la venta UNIDAD DIDÁCTICA 12. INMOVILIZACIONES INTANGIBLES Concepto y características Criterios específicos de reconocimiento y valoración - Reconocimiento - Valoración Normas particulares sobre el Inmovilizado Intangible - Investigación y desarrollo - Concesiones administrativas - Propiedad industrial - Fondo de comercio - Derechos de traspaso - Aplicaciones informáticas UNIDAD DIDÁCTICA 13. PERIODIFICACIÓN E IMPUTACIÓN DE INGRESOS Y GASTOS El principio de devengo Ajustes por periodificación Imputación de ingresos y gastos UNIDAD DIDÁCTICA 14. INSTRUMENTOS FINANCIEROS. ACTIVOS FINANCIEROS Introducción a los instrumentos financieros Activos financieros Activos financieros a valor razonable con cambios en la cuenta de pérdidas y ganancias - Valoración inicial - Valoración posterior Activos a coste amortizado - Valoración inicial - Valoración posterior - Deterioro de valor Activos financieros a valor razonable con cambios en el patrimonio neto - Valoración inicial - Valoración posterior - Deterioro de valor Activos financieros a coste - Valoración inicial - Valoración posterior - Deterioro de valor Reclasificación de los activos financieros Intereses y dividendo recibidos de los activos financieros Baja de los estados financieros UNIDAD DIDÁCTICA 15. INSTRUMENTOS FINANCIEROS: PASIVOS FINANCIEROS Pasivos financieros Pasivos financieros a coste amortizado - Valoración inicial - Valoración posterior Pasivos financieros a valor razonable con cambios en la cuenta de pérdidas y ganancias - Valoración inicial - Valoración posterior Reclasificación y baja de pasivos financieros UNIDAD DIDÁCTICA 16. CONTABILIZACIÓN DE LAS SUBVENCIONES Introducción y clases - Clases de subvenciones - Tratamiento contable Resumen previo para la contabilidad de subvenciones no reintegrables Normativa de subvenciones, donaciones y legados otorgados por terceros Resumen contable de las subvenciones para las Pymes Resumen contable de las subvenciones para grandes empresas Subvención reintegrable Subvención no monetaria UNIDAD DIDÁCTICA 17. ARRENDAMIENTO FINANCIERO Y OPERATIVO El Arrendamiento Arrendamiento Financiero (Leasing) Arrendamiento Operativo El Renting Lease back UNIDAD DIDÁCTICA 18. IMPUESTO SOBRE BENEFICIOS Diferencias entre el Resultado Contable y el Resultado Fiscal Impuesto Corriente: Activos y Pasivos por Impuesto Corriente - Videotutorial: libertad de amortización y amortización acelerada Impuesto Diferido: Activos y Pasivos por Impuesto Diferido - Diferencias temporarias - Activos por diferencias temporarias deducibles - Pasivos por diferencias temporarias imponibles Compensación de Bases Imponibles Negativas - Estimamos que podemos contabilizar el crédito - En caso de no contabilizar el crédito a nuestro favor en el año 1 - Videotutorial: Compensación de Bases Imponibles Negativas Variaciones en el tipo impositivo Contabilización del Impuesto de Sociedades en empresas de reducida dimensión Contabilización del Impuesto de Sociedades en Microempresas UNIDAD DIDÁCTICA 19. CUENTAS ANUALES Las cuentas anuales: Introducción Balance: activo, pasivo y patrimonio neto - Activo - Pasivo y Patrimonio Neto Cuenta de Pérdidas y Ganancias Estado de cambios en el Patrimonio Neto - Estado de ingresos y gastos reconocidos - Estado total de cambios en el patrimonio neto Estado de flujos de efectivo - Clasificación de las partidas de Cash Flow Memoria UNIDAD DIDÁCTICA 20. PATRIMONIO NETO Introducción. Elementos del Patrimonio Neto Fondos Propios - Capital - Aspectos contables de la constitución de sociedades - Video tutorial: apuntes contables de la constitución - Reservas - Video tutorial: dotación de la reserva legal - Tratamiento contable de las reservas de nivelación y capitalización - Resultados pendientes de aplicación Resumen de la distribución del resultado - Si ha habido beneficio - Si ha habido pérdida UNIDAD DIDÁCTICA 21. EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Introducción: El IVA en las operaciones contables Regulación legal y concepto Neutralidad impositiva. IVA soportado e IVA repercutido Cálculo del impuesto y base imponible Tipo de gravamen Registro contable del IVA - IVA soportado en operaciones interiores UNIDAD DIDÁCTICA 22. PROVISIONES Provisiones: Introducción Reconocimiento Valoración - Videotutorial: Tratamiento contable de las provisiones Tipos de provisiones MÓDULO 2. GESTIÓN DE LA TESORERÍA UNIDAD FORMATIVA 1. TESORERÍA: GESTIÓN Y CONTROL UNIDAD DIDÁCTICA 1. Gestión de la Tesorería: Aproximación Introducción Formas y medios de pago Financiación interna y externa UNIDAD DIDÁCTICA 2. Gestión y control de la tesorería Libros y registros en la empresa Libro registro de caja y bancos: Gestión eficiente Aplicaciones contables de la tesorería UNIDAD DIDÁCTICA 3. Presupuestos de tesorería El presupuesto de tesorería: utilidad Elaboración del presupuesto de tesorería Interpretación de los supuestos de tesorería UNIDAD DIDÁCTICA 4. Aplicaciones informáticas de cálculo financiero Aplicaciones informáticas Manejo básico de Excel Herramientas de Excel relacionadas con la inversión Análisis de Balances. Caso práctico UNIDAD DIDÁCTICA 5. Análisis del Sistema Financiero Características Generales Análisis del Sistema Financiero Español Comisión Nacional del Mercado de Valores Análisis del Sistema Financiero Europeo UNIDAD DIDÁCTICA 6. Gestión y organización bancaria Introducción a la gestión y organización bancaria La Gestión del Negocio Bancario Operaciones Bancarias La contabilidad de Gestión en entidades bancarias Medios y documentos de cobro y pago: cheque, letra de cambio y pagaré UNIDAD DIDÁCTICA 7. Ejercicios resueltos. Tesorería gestión y control Ejercicio resuelto. Gestión de caja Ejercicio resuelto. Porcentajes horizontales y verticales UNIDAD FORMATIVA 2. PROCEDIMIENTOS DE OBTENCIÓN DE FINANCIACIÓN UNIDAD DIDÁCTICA 1. Procedimientos de cálculo financiero. Análisis y aplicaciones del interés simple y compuesto Operaciones financieras: Régimen de capitalización simple y compuesta Análisis y aplicación del interés simple Análisis y aplicación del interés compuesto UNIDAD DIDÁCTICA 2. Procedimientos de cálculo financiero. Análisis y aplicación del cálculo de rentas Análisis y aplicación del cálculo de rentas Rentas Constantes Rentas variables de progresión geométrica Rentas variables de progresión aritmética Rentas fraccionadas UNIDAD DIDÁCTICA 3. Procedimientos de cálculo financiero. Análisis de los préstamos Concepto de préstamo Métodos de amortización de préstamos Aplicación contable de los préstamos UNIDAD DIDÁCTICA 4. Procedimientos de cálculo financiero. Arrendamiento financiero Introducción Arrendamiento Financiero. Leasing Arrendamiento Operativo El Renting UNIDAD DIDÁCTICA 5. Procedimientos de cálculo financiero. Análisis de empréstitos Empréstitos. Concepto y Generalidades Empréstito Clase I. Tipo I. Puro Empréstitos Clase I. Tipo II Empréstitos Clase I. Tipo III Empréstitos Clase II. Tipo I. Puro Empréstito Clase II. Tipo II Aplicación contable de los empréstitos UNIDAD DIDÁCTICA 6. Instrumentos de financiación: gestión de facturas Utilidad de la gestión de facturas Factoring Confirming Aplicación contable del factoring y el confirmig UNIDAD DIDÁCTICA 7. Ejercicios resueltos. Procedimientos de obtención de financiación Ejercicio resuelto. Préstamos y presupuesto de tesorería Ejercicio resuelto. Factoring Ejercicio resuelto. Confirming MÓDULO 3. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES UNIDAD DIDÁCTICA 1. PRINCIPALES ELEMENTOS DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Normativa, naturaleza y ámbito de aplicación del Impuesto - Introducción y normativa aplicable - Naturaleza - Ámbito de aplicación espacial Hecho imponible - El hecho imponible: regla general y especial - Atribución de rentas Contribuyentes - Contribuyentes con personalidad jurídica - Contribuyentes sin personalidad jurídica - Obligación personal de contribuir - Residencia y domicilio fiscal Contribuyentes Exentos - Entidades plenamente exentas - Entidades parcialmente exentas Periodo Impositivo y Devengo del Impuesto - Periodo impositivo - Devengo del impuesto UNIDAD DIDÁCTICA 2. LA BASE IMPONIBLE EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Determinación de la base imponible: especial referencia a las relaciones entre contabilidad y fiscalidad - Base Imponible - Métodos de determinación de la Base Imponible - Relaciones entre fiscalidad y contabilidad - Esquema de liquidación del Impuesto de Sociedades. Caso práctico Reserva de capitalización - Aspectos legales y cálculo de la reserva UNIDAD DIDÁCTICA 3. AMORTIZACIONES Introducción. Legislación contable y fiscal - Las normas contables en materia de amortizaciones - La norma fiscal - Diferencias entre la amortización contable y fiscal - Aspectos básicos de las amortizaciones Sistema de Amortización - Amortización lineal según las tablas oficialmente aprobadas - Amortización según porcentaje constante sobre el valor pendiente de amortización - Amortización según números dígitos - Plan de amortización formulado por el contribuyente y aprobado por la administración - Depreciación justificada por el sujeto pasivo - Video tutorial: repaso a las distintas formas de amortización fiscal Libertad de Amortización - Condiciones generales - Libertad de amortización para todas las empresas - Libertad de amortización para empresas de reducida dimensión. - Repaso histórico a la libertad de amortización sujeta a incremento y/o mantenimiento de plantilla - Amortización tras la actualización de balances - Video tutorial: libertad de amortización y amortización acelerada Amortización de elementos de inmovilizado intangible UNIDAD DIDÁCTICA 4. DETERIOROS, PROVISIONES Y GASTOS NO DEDUCIBLES Introducción. Diferencia entre correcciones valorativas por deterioro y por provisión Correcciones de valor: pérdidas por deterioro de valor de los elementos patrimoniales - Pérdidas por deterioro de valor de créditos por insolvencias de deudores UNIDAD DIDÁCTICA 5. REGLAS DE VALORACIÓN Introducción: reglas de valoración en el Impuesto sobre Sociedades Transmisiones lucrativas y societarias: Regla general y reglas especiales - Regla general: precio de adquisición o coste de producción - El valor normal del mercado como regla especial de valoración Valoración de las transmisiones - Transmisiones onerosas UNIDAD DIDÁCTICA 6. EXENCIONES Y CUOTA INTEGRA Introducción: Exenciones y cuota íntegra en el Impuesto sobre Sociedades Exenciones - Exenciones para evitar la doble imposición - Exenciones de las rentas obtenidas en el extranjero a través de un establecimiento permanente - Video tutorial: repaso a las exenciones en vigor del Impuesto Tipos de Gravamen - Tipos general y particulares UNIDAD DIDÁCTICA 7. DEDUCCIONES Y BONIFICACIONES Introducción: Deducciones y bonificaciones en el Impuesto sobre Sociedades Deducción para evitar la doble imposición internacional - Doble imposición internacional jurídica: por impuestos soportados UNIDAD DIDÁCTICA 8. GESTIÓN Y LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Introducción: Gestión y liquidación del Impuesto sobre Sociedades El índice de entidades Obligaciones contables - Contabilidad - Libros obligatorios - Diligenciado y legalización - Llevanza de la contabilidad UNIDAD DIDÁCTICA 9. CONTABILIDAD DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Diferencias entre el resultado contable y el resultado fiscal - Diferencias permanentes y temporarias - Video tutorial: diferencias entre el resultado contable y el fiscal Impuesto corriente: Activos y Pasivos por impuesto corriente UNIDAD DIDÁCTICA 10. REGÍMENES ESPECIALES EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Régimenes especiales en el Impuesto sobre Sociedades: Consideraciones generales Entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas - Ámbito de aplicación - Incompatibilidades - Bonificación MÓDULO 4. CONTABILIDAD DE SOCIEDADES UNIDAD DIDÁCTICA 1. Conceptos básicos de Contabilidad de Sociedades Contabilidad de sociedades. Contextualización Aspectos Generales de la Sociedad Anónima La acción como eje fundamental de la Sociedad Anónima - Video tutorial: las acciones y el capital social de la empresa El patrimonio neto - Fondos Propios - Ajustes por cambios de valor - Subvenciones, donaciones y legados UNIDAD DIDÁCTICA 2. Constitución de sociedades Introducción y Aspectos legales Procedimientos de fundación UNIDAD DIDÁCTICA 3. Ampliaciones de capital Ampliaciones de Capital: Aproximación Aspectos legales Tratamiento de la prima de emisión y derechos de suscripción preferentes Procedimientos de ampliación de capital - Nuevas aportaciones UNIDAD DIDÁCTICA 4. Reducciones de capital Reducciones de Capital: Aproximación Aspectos legales Procedimientos de reducción de capital - Reducción por devolución de aportaciones - Reducción por condonación de dividendos pasivos - Reducción por saneamiento de pérdidas UNIDAD DIDÁCTICA 5. Disolución de la sociedad anónima Aspectos legales y causas de liquidación Periodo de liquidación Reflejo contable del proceso disolutorio Transformación de la Sociedad Video tutorial: caso práctico resuelto disolución de sociedades UNIDAD DIDÁCTICA 6. Empréstitos Conceptos básicos sobre Empréstitos Procedimiento contable - Contabilidad en el momento de la emisión - Contabilidad durante la vida del empréstito - Contabilidad al vencimiento del empréstito UNIDAD DIDÁCTICA 7. Distribución del resultado Distribución del resultado: Introducción y aspectos legales Tratamiento de las pérdidas Distribución de beneficios Distribución de beneficios para compensación de pérdidas Distribución de beneficios UNIDAD DIDÁCTICA 8. Fusión de sociedades. Combinaciones de negocios Fusión de sociedades. Combinaciones de negocios: Introducción y aspectos legales - Combinaciones de negocio - Fusión según la LMESM Aspectos contables de la fusión de sociedades Apuntes contables de la absorbente y la absorbida - Contabilidad de la sociedad adquirente (Absorbente) - Contabilidad de la Sociedad adquirida (Absorbida) Video tutorial Caso práctico resuelto fusión de sociedades MÓDULO 5. ELABORACIÓN Y ANÁLISIS DE ESTADOS FINANCIEROS UNIDAD DIDÁCTICA 1. PRIMERA APROXIMACIÓN A LOS ESTADOS FINANCIEROS Introducción a los Estados Financieros - .Modelos de cuentas anuales - Video tutorial diferentes tipos de cuentas anuales - Las cuentas anuales y la imagen fiel - Video tutorial Determinación de la C.A.N - Video tutorial Determinación del número medio de trabajadores El balance de situación - Definiciones en el Marco Conceptual - El Balance en el PGC La cuenta de Pérdidas y Ganancias - Definiciones en el Marco Conceptual - Conceptos de compra, gastos e inversión - La cuentas de pérdidas y ganancias en el PGC UNIDAD DIDÁCTICA 2. ELABORACIÓN Y ANÁLISIS DEL BALANCE Introducción a la Elaboración y Análisis del Balance Estructura del Balance Fondo de maniobra - El Fondo de Maniobra - El Capital corriente - Video tutorial el Fondo de Maniobra El equilibrio patrimonial - Máxima estabilidad - Equilibrio del Balance UNIDAD DIDÁCTICA 3. INTRODUCCIÓN A LA INTERPRETACIÓN Y ANÁLISIS DE LA CUENTA DE EXPLOTACIÓN Introducción a la Elaboración y Análisis de la Cuenta de Pérdidas y Ganancias La Cuenta de Pérdidas y Ganancias en el PGC Contabilidad Analítica - Concepto de Coste y Gasto - Los costes en los distintos tipos de empresas UNIDAD DIDÁCTICA 4. EL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO Introducción al Estado de cambios en el Patrimonio Neto Ingresos y gastos imputados directamente al Patrimonio Neto El Patrimonio Neto en el PGC El Estado de Cambio en el Patrimonio Neto. Estado de gastos e ingresos reconocidos UNIDAD DIDÁCTICA 5. EL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO Introducción al Estado de Flujos de Efectivo - Norma 9ª de la tercera parte del PGC - El EFE como complemento de la cuenta de pérdidas y ganancias Estructura del Estado de Flujos de Efectivo en el PGC UNIDAD DIDÁCTICA 6. LIQUIDEZ, SOLVENCIA, ENDEUDAMIENTO Y RENTABILIDAD Aproximación a los conceptos de Liquidez, solvencia, endeudamiento y rentabilidad Capital corriente como índice del equilibrio financiero - Evaluación de las necesidades de capital corriente UNIDAD DIDÁCTICA 7. LA MEMORIA Y EL ESTADO DE INFORMACIÓN NO FINANCIERA La memoria - Definición de memoria - Información a incluir en la memoria - Contenido de la memoria MÓDULO 6. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (IVA) UNIDAD DIDÁCTICA 1. EL SISTEMA COMÚN DEL IVA: NATURALEZA Y FUNCIONAMIENTO Naturaleza del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) Videotutorial: Funcionamiento general del Impuesto IVA Esquema general del IVA Principales fuentes del derecho en el IVA El IVA y la Directiva 2006/112 CE (antes Sexta Directiva) UNIDAD DIDÁCTICA 2. ÁMBITO DE APLICACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO