Máster en Legislación Fiscal Internacional, Comercio Global y Gestión Aduanera

MÓDULO 1. EL COMERCIO INTERNACIONAL UNIDAD DIDÁCTICA 1. LA CONTRATACIÓN INTERNACIONAL La contratación internacional: introducción Los principios sobre los contratos internacionales Concepto, elementos y clasificación del contrato internacional Formación del contrato Cumplimiento del contrato Cláusulas contractuales UNIDAD DIDÁCTICA 2. COMPRAVENTA INTERNACIONAL La compraventa internacional: aspectos de interés Libertades comunitarias: la libre circulación de mercancías La Lex Mercatoria La Convención de Viena de 1980 aplicada a la compraventa internacional Los INCOTERMS UNIDAD DIDÁCTICA 3. ASPECTOS BÁSICOS DEL SEGURO EN EL COMERCIO INTERNACIONAL Conceptos: seguro, franquicia, prima, sobreprima, extorno, reaseguro, coaseguro Clasificación de los seguros en operaciones de comercio internacional Fases del seguro: riesgo, siniestro, daño Elementos intervinientes en el contrato de seguro Derechos y obligaciones de las partes Tipos de pólizas Duración de cobertura de la póliza: principio y fin de la operación UNIDAD DIDÁCTICA 4. EL SISTEMA ADUANERO Y LA NORMATIVA DE COMERCIO INTERNACIONAL Concepto y función de aduanas Territorio Aduanero. Territorio Aduanero de la Unión Operadores Mercancías comunitarias y no comunitarias Derecho Aduanero Regímenes comerciales y administrativos UNIDAD DIDÁCTICA 5. GESTIÓN DE DOCUMENTOS ADUANEROS Documento único administrativo Cumplimentación del DUA Presentación Documentos que deben presentarse junto al DUA Rectificación e invalidación de declaraciones Comprobación de las declaraciones Sistema Estadístico. INTRASTAT Aplicación de Internet y del sistema de transmisión electrónica de datos UNIDAD DIDÁCTICA 6. LOS SERVICIOS PORTUARIOS BÁSICOS Principales operaciones portuarias Principales servicios portuarios UNIDAD DIDÁCTICA 7. EMPRESA CLIENTE: NAVIERAS Empresas Cliente: Navieras MÓDULO 2. FUNDAMENTOS DEL DERECHO INTERNACIONAL TRIBUTARIO UNIDAD DIDÁCTICA 1. DERECHO TRIBUTARIO INTERNACIONAL Conceptos y principios de derecho tributario internacional Fuentes del derecho tributario internacional Interpretación de los convenios entre países Doble imposición UNIDAD DIDÁCTICA 2. ELEMENTOS FISCALES EN EL COMERCIO INTERNACIONAL Conceptos básicos de fiscalidad internacional Fundamentos de los impuestos UNIDAD DIDÁCTICA 3. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (IVA) EN EL COMERCIO EXTERIOR Definiciones básicas del IVA Operaciones sujetas a IVA Operaciones intracomunitarias Importaciones Exportaciones Operaciones especiales UNIDAD DIDÁCTICA 4. IMPUESTOS Y REGÍMENES FISCALES ESPECIALES Impuestos Especiales Tipologías Conceptos generales sobre los impuestos especiales Comercio exterior e impuestos especiales Régimen fiscal especial de las Islas Canarias, Ceuta y Melilla UNIDAD DIDÁCTICA 5. PLANIFICACIÓN FISCAL INTERNACIONAL, LUCHA CONTRA EL FRAUDE Y PARAÍSOS FISCALES Elementos básicos Derechos de la UE y su incidencia en la planificación fiscal Lucha contra el fraude y los paraísos fiscales Concepto de paraíso fiscal en la legislación española UNIDAD DIDÁCTICA 6. MEDIDAS ANTIPARAÍSO Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas Impuesto sobre el Valor Añadido Impuesto sobre la Renta de No Residentes UNIDAD DIDÁCTICA 7. PLANIFICACIÓN INTERNACIONAL. ENTIDADES BÁSICAS Entidades de personas Entidades holding Entidades de inversión UNIDAD DIDÁCTICA 8. INTERCAMBIO INTERNACIONAL DE INFORMACIÓN FISCAL Clausula de intercambio de información Límites a la obligación de intercambio Secreto bancario y societario UNIDAD DIDÁCTICA 9. MEDIDAS ANTIABUSO Clasificación Medidas antiabuso generales y específicas MÓDULO 3. FISCALIDAD DEL COMERCIO ELECTRÓNICO UNIDAD DIDÁCTICA 1. EL COMERCIO ELECTRÓNICO. PERSPECTIVA TRIBUTARIA Comercio Electrónico: Delimitación del concepto Aproximación a la perspectiva tributaria del Comercio Electrónico Características del Comercio Electrónico Tipos de comercio electrónico en función de los usuarios Normativa aplicable Ejercicio Resuelto: ¿Cumple la empresa los requisitos del Comercio Electrónico? UNIDAD DIDÁCTICA 2. PRINCIPALES TRIBUTOS QUE GRAVAN EL COMERCIO ELECTRÓNICO Principios de Derecho Fiscal Internacional Tipos de tributación de nuestro ordenamiento jurídico: tributación directa y tributación indirecta Impuesto sobre Valor Añadido (IVA) Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) Impuesto sobre la Renta de los No Residentes (IRNR) Impuesto sobre Sociedades Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP) y Actos Jurídicos Documentados (AJD) Impuestos Especiales Aduanas Ejercicio Resuelto: Aplicación del IVA en las operaciones de Comercio Electrónico UNIDAD DIDÁCTICA 3. PROBLEMÁTICA FISCAL DEL COMERCIO ELECTRÓNICO La fiscalidad en la sociedad de la información Problemas tributarios que plantea el comercio electrónico Supuestos de entrega y prestación de servicios UNIDAD DIDÁCTICA 4. GESTIÓN DEL COMERCIO ELECTRÓNICO Contrato celebrado por vía electrónica La factura electrónica Firma electrónica Medios de pago electrónicos Ejercicio Resuelto: Funcionamiento de la Factura Electrónica MÓDULO 4. CONVENIOS DE DOBLE IMPOSICIÓN INTERNACIONAL UNIDAD DIDÁCTICA 1. INTRODUCCIÓN A LA DOBLE IMPOSICIÓN INTERNACIONAL Conceptos y fundamentos básicos Las bases jurisdiccionales de la fiscalidad internacional: los principios de territorialidad nacionalidad Concepto de doble imposición jurídica internacional Métodos para evitar la doble imposición internacional UNIDAD DIDÁCTICA 2. MODELOS DE CONVENIO DE DOBLE IMPOSICION INTERNACIONAL Los Modelos CDI internacionales Introducción histórica del MCOCDE MCDI Internacional Los objetivos de los CDI UNIDAD DIDÁCTICA 3. INTERPRETACIÓN DE LOS CDI INTERNACIONAL Planteamiento La interpretación de los CDI internacional Problemas de calificación en la aplicación de los CDI internacional UNIDAD DIDÁCTICA 4. FUNDAMENTOS PARA LA ELIMINACION DE LA DOBLE IMPOSICION INTERNACIONAL La doble imposición internacional y el fundamento para su eliminación UNIDAD DIDÁCTICA 5. MÉTODO DE EXENCION Caracteres generales Modalidades del método de exención Condiciones de aplicación de método de exención Cuantificación de la exención tributaria Efectos del método de exención UNIDAD DIDÁCTICA 6. MÉTODO DE LA IMPUTACION Caracteres generales Condiciones de aplicación del método de imputación Cuantificación de la imputación de impuestos extranjeros El método de imputación y las bases imponibles negativas extranjeras Efecto del método de imputación Supuesto práctico MÓDULO 5. IMPUESTO SOBRE LA RENTA NO RESIDENTES (IRNR) UNIDAD DIDÁCTICA 1. HECHO IMPONIBLE Y CRITERIOS DE SUJECIÓN AL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES (IRNR) El Hecho Imponible en el Impuesto sobre la Renta de no Residentes Criterios de Sujeción La territorialidad La territorialidad en los distintos rendimientos de la renta El pago Videotutorial. Rendimientos captal inmobiliario: caso práctico UNIDAD DIDÁCTICA 2. EXENCIONES EN EL IRNR (I) Exenciones en el IRNR: Introducción Justificación jurídica Exenciones al IRNR UNIDAD DIDÁCTICA 3. EXENCIONES EN EL IRNR (II) Rendimientos de deuda pública Rendimientos de valores emitidos por España Rendimientos de las cuentas de no residentes Rentas procedentes del arrendamiento, cesión o transmisión de contenedores o de buques y aeronaves a casco desnudo utilizados en la navegación marítima o aérea internacional Rendimientos distribuidos por Sociedades filiales a matrices Las rentas derivadas de las transmisiones de valores o el reembolso de participaciones en fondos de inversión realizados en alguno de los mercados secundarios oficiales de valores españoles Cánones y regalías Ganancias patrimoniales originadas por la transmisión de bienes inmuebles Exención por dividendos obtenidos por fondos de pensiones UNIDAD DIDÁCTICA 4. ELEMENTOS PERSONALES EN EL IRNR Elementos Personales en el IRNR: Aproximación Representantes Responsable solidario Retenedor Retenedor del 3% UNIDAD DIDÁCTICA 5. OBLIGACIONES FORMALES EN EL IRNR Las Obligaciones Formales Obligaciones Formales del Retenedor Normas de declaración de los no residentes sin establecimiento permanente Retorno de cantidades Certificados de residencia fiscal Normas para la declaración de los establecimientos permanentes Borrador de declaración para rentas imputadas MÓDULO 6. MEDIDAS FISCALES ANTIELUSIÓN Y ANTIABUSO UNIDAD DIDÁCTICA 1. MEDIDAS ANTIABUSO EN LOS CDI Introducción Medidas antiabuso en los CDI UNIDAD DIDÁCTICA 2. DEDUCIBILIDAD DE GASTOS FINANCIEROS. LIMITACIONES Introducción Limitación de los gastos financieros deducibles Limitación de los gastos financieros deducibles en entidades que tributan en el Régimen de Consolidación Fiscal Limitación de los gastos financieros deducibles en la normativa internacional UNIDAD DIDÁCTICA 3. INTRODUCCIÓN AL RÉGIMEN DE TRANSPARENCIA FISCAL INTERNACIONAL Introducción Historia del CFC y el establecimiento del TFI en España Beneficios en la constitución de un régimen de transparencia fiscal internacional UNIDAD DIDÁCTICA 4. RÉGIMEN JURÍDICO DE TRANSPARENCIA FISCAL INTERNACIONAL Introducción Participación en la entidad residente y tributación en el país de no residencia Rentas imputables a la base imponible de la entidad o persona residente Participación indirecta en la entidad no residente Horizonte temporal de imputación de las rentas Criterios de imputación Deducciones en la cuota íntegra Cálculo de la renta derivada de la transmisión de participaciones Obligaciones formales Especificaciones en materia de Paraísos Fiscales Residencia en la Unión Europea Convenios de doble Imposición Internacional MÓDULO 7. FISCALIDAD DE LOS PRECIOS DE TRANSFERENCIA UNIDAD DIDÁCTICA 1. OPERACIONES VINCULADAS Y PRECIOS DE TRANSFERENCIA Introducción El tratamiento de los precios de transferencia El concepto de empresa asociada vs el concepto de vinculación El artículo 18.1 de la Ley del IS Las operaciones vinculadas en el IVA Aduanas UNIDAD DIDÁCTICA 2. EL PROYECTO BEPS Introducción Las reformas sustantivas: Las acciones 8, 9 y 10 UNIDAD DIDÁCTICA 3. MÉTODOS DE VALORACIÓN Introducción Métodos tradicionales Métodos transaccionales sobre el beneficio Otros métodos UNIDAD DIDÁCTICA 4. OBLIGACIÓN DE DOCUMENTACIÓN Introducción Doctrina Internacional sobre la documentación a elaborar La obligación de documentación de las OV Ley 4. Información País por País UNIDAD DIDÁCTICA 5. ACUERDOS DE REPARTO DE COSTES Introducción Naturaleza de los ARC en la legislación del IS Métodos de determinación de las contribuciones en el IS Revisión de los acuerdos alcanzados Conclusión UNIDAD DIDÁCTICA 6. INFRACCIONES Y SANCIONES Régimen de infracciones de las OV Régimen sancionador de las OV La sancionabilidad: conductas en materia de OV ante Ley4. La inviabilidad de castigar desviaciones del VNM salvo ajuste 2º UNIDAD DIDÁCTICA 7. ACUERDOS PREVIOS DE VALORACIÓN Antecedentes Marco jurídico Definición de APA Candidatos para el APA Solicitud del APA Procedimiento para la obtención de un APA Vigilancia del APA Análisis del comportamiento de los participantes en un APA Evaluación crítica del programa de APA Conclusión MÓDULO 8. PLANIFICACIÓN FISCAL Y TRIBUTARIA INTERNACIONAL UNIDAD DIDÁCTICA 1. PLANIFICACIÓN FISCAL INTERNACIONAL Planificación Fiscal Internacional: Aproximación La importancia de la Planificación Fiscal Internacional Aspectos objetivos de la planificación fiscal internacional Instrumentos en la Planificación Fiscal Internacional Internacionalización de las inversiones Objetivos de la Planificación Fiscal Internacional Ejemplos de Planificación Fiscal Internacional: Holding, Capital-préstamo, Proyecto empresarial conjunto UNIDAD DIDÁCTICA 2. PLANIFICACIÓN FISCAL DE LA INVERSIÓN ESPAÑOLA EN EL EXTRANJERO Planificación Fiscal de la Inversión Española en el extranjero: Introducción Formas de ejecutar la internacionalización del negocio en el extranjero Incentivo fiscal a la internacionalización de la empresa española Tributación de las inversiones extranjeras Estrategias para la optimización fiscal UNIDAD DIDÁCTICA 3. REESTRUCTURACIÓN EMPRESARIAL La Reestructuración Empresarial Fusiones intraeuropeas Factores de índole fiscal que deben considerarse en las operaciones transfronterizas Tipos básicos de transacciones que pueden encontrarse desde la perspectiva práctica tributaria española Otras operaciones: traslado de la sede social y Traslado de órgano de gobierno Reestructuración con terceros países UNIDAD DIDÁCTICA 4. RÉGIMEN FISCAL DEL TRUST Origen y concepto del Trust Requisitos y elementos necesarios del Trust El Trust en el territorio español Constitución del Trust Rendimientos obtenidos por el Trust en el territorio español Distribución de los beneficios residentes en España Impuesto sobre el Patrimonio DIDÁCTICA 5. INSTRUMENTOS FINANCIEROS HÍBRIDOS Razones para el uso de los híbridos financieros Elementos para la caracterización de los híbridos como deuda o como fondos propios La utilización de híbridos financieros en un contexto internacional Los híbridos Financieros en España