Tributación Internacional

Módulo 1: vision general

- fundamentos de tributación intl.
- conflictos tributarios intls.
- doble tributación
- sistemas tributarios internos
- tratados de doble tributación
- centros “offshore”
- elución tributaria
- planificación fiscal intl.

Módulo 2: derecho tributario intl.

- doctrina
- doble tributación
- factores conectores
- doble rol de los tratados
- países casos de estudio
- derecho internacional tributario
- tratados de impuestos

módulo 3: tratados de impuestos

- convencion de viena sobre tratados
- vigor de los tartados intl.
- limitaciones de los tratados
- derogación de los tratados
- interpretacion de los tratados
- modelos de convencion
- conflictos de calificación

módulo 4: interpretacion de tratados

- interpretaciones legales
- modelo de convención ocde
- decisiones judiciales
- países casos de estudios
- modelos de convenciones de impuestos
- antecedentes históricos
- funcionamiento de los tratados modelos
- doble tributación jurídica
- beneficios de los tratados modelo
- modelos de convenciones onu

módulo 5: acuerdos multilaterales

- generalidades
- pacto andino
- caricom
- convencion nordica
- cmea
- union europea
- convencion de arbitramiento
- competencia fiscal dañina

módulo 6: soluciones: doble tributación

- modelo de convención ocde
- contenidos del modelo de convención
- reglas distributivas
- reglas de atribución
- modelo de convención onu
- diferencia entre mc ocde y mc onu
- modelo de convención usa
- articulos en los mc
- tratados bilaterales en los impuestos

módulo 7: sistemas tributarios internos

- generalidades
- factores conectores
- recientes vs. No residentes
- tributacion total vs. Limitada
- residencia tributaria
- paises casos de estudio
- domicilio fiscal indivuduos
- domicilio fiscal compañias
- domicilio fiscal otras entidades
- domicilio derecho anglosajón

módulo 8: base del calculo de impuesto

- fuente del ingreso
- reglas básicas de la fuente
- reglas de la fuente gravable
- conflicto de las reglas
- tasa de impuesto
- base impositiva
- reglas de temporalidad
- políticas contables
- incentivos fiscales
- perdidas fiscales

módulo 9: perdidas fiscales

- generalidades
- concepciones y rechazos fiscales
- impuestos liquidados y retenidos
- perdidas operacionales
- perdidas de capital
- perdidas de sucursales extranjeras
- tributación de grupo
- países casos de estudio

módulo 10: ingresos pasivos

- generalidades
- ingresos por dividendos
- dividendos implicitos
- dividendos domesticos
- dividendos de no residentes
- reglas sobre la fuente: dividendos
- ingresos y gastos o intereses
- diferencias entre deuda y capital
- tributacion de los intereses

módulo 11: pagos por regalias

- generalidadaes
- reglas sobre la fuente
- pagos por regalias
- ingresos por regalias
- tributaconde las regalias
- ganancias de capital
- tributacon de las ganancias de capital

módulo 12: impuesto extranjero

- deducion del gasto
- metodo de la exención
- descuento por impuestos del exterior
- descuento directo
- descuento indirecto
- descuento por condonacion
- limitaciones a los descuentos
- descuentos en exceso por impuestos