Tributación de No Residentes

1. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES: PARTE GENERAL

1.1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

1.2. DERECHO INTERNO

1.2.1. Normativa básica
1.2.2. Interpretación

1.3. CONFIGURACIÓN DEL IRNR

1.3.1. La residencia fiscal
1.3.2. Localización de las rentas
1.3.3. Supuestos de exención
1.3.4. Reglas generales de tributación
1.3.5. Representación y responsabilidad

1.4. INCIDENCIA DE LOS CONVENIOS FISCALES

1.4.1. Concepto y rango normativo
1.4.2. El Convenio Modelo de la OCDE y sus Comentarios
1.4.3. Reglas de distribución de la potestad tributaria
1.4.4. Reglas para la eliminación de la doble imposición
1.4.5. Convenios suscritos por España

1.5. EL DERECHO COMUNITARIO COMO FUENTE EN FISCALIDAD INTERNACIONAL

1.5.1. Características básicas
1.5.2. Medidas fiscales de la CE en el ámbito de la imposición directa

1.6. NORMAS DE DECLARACIÓN (RENTAS OBTENIDAS SIN MEDIACIÓN DE EP)

1.7. RETENCIONES A NO RESIDENTES

1.8. CONCIERTO ECONÓMICO

1.8.1. Tributación de no residentes
1.8.2. Fiscalidad de las inversiones en el exterior

2. ESPECIALIDADES DE LA TRIBUTACIÓN DE DIVERSOS TIPOS DE RENTAS OBTENIDAS POR NO RESIDENTES SIN ESTABLECIMIENTO PERMANENTE

2.1. LOS INTERESES

2.1.1. Reglas de sujeción
2.1.2. Supuestos de exención
2.1.3. Directiva sobre fiscalidad del ahorro (2003/48/CE)

2.2. CÁNONES

2.2.1. Reglas de sujeción
2.2.2. Concepto de cánones
2.2.3. Directiva sobre intereses y cánones (Directiva 2003/49/CE)

2.3. LOS DIVIDENDOS

2.3.1. Reglas de sujeción
2.3.2. Exención de dividendos obtenidos por personas físicas
2.3.3. Exención: régimen especial matriz-filial

2.4. RENDIMIENTOS DE BIENES INMUEBLES

2.5. GRAVAMEN ESPECIAL SOBRE BIENES INMUEBLES DE ENTIDADES

2.6. GANANCIAS PATRIMONIALES

2.6.1. Reglas de sujeción
2.6.2. Supuestos de exención
2.6.3. Reglas de tributación
2.6.4. Incidencia de los Convenios
2.6.5. Retenciones en transmisiones de inmuebles

3. PERSONAL DESPLAZADO

3.1. NO RESIDENTES

3.1.1. Rentas del trabajo de no residentes
3.1.2. Opción para residentes comunitarios
3.1.3. Trabajadores fronterizos

3.2. RESIDENTES

3.2.1. Rentas del trabajo de residentes
3.2.2. Régimen de impatriados

3.3. RETENCIONES

3.3.1. Cuadro resumen
3.3.2. Supuestos de cambio de residencia fiscal

4. LA TRIBUTACIÓN DEL BENEFICIO EMPRESARIAL OBTENIDO POR NO RESIDENTES

4.1. TRIBUTACIÓN DEL BENEFICIO EMPRESARIAL OBTENIDO SIN ESTABLECIMIENTO PERMANENTE

4.1.1. Reglas de sujeción
4.1.2. Supuestos de exención
4.1.3. Reglas de tributación

4.2. CONCEPTO DE ESTABLECIMIENTO PERMANENTE (EP)

4.3. TRIBUTACIÓN DEL BENEFICIO EMPRESARIAL OBTENIDO MEDIANTE EP

4.3.1. Principios generales
4.3.2. Clases de EP en nuestra legislación interna
4.3.3. Impuesto complementario sobre la transferencia de beneficios del EP
4.3.4. Incidencia de los Convenios

OBJETIVO:

La evolución de la tributación de las rentas relativas a la figura de no residente, sus especificidades y las implicaciones de su tributación pone de manifiesto la necesidad de un estudio pormenorizado que permita conocer de forma adecuada cada una de sus particularidades y optimizar su gestión.

El curso ha sido diseñado para ofrecer, en una primera fase, una visión general que permita a los menos familiarizados con la materia comprender las cuestiones básicas que se plantean en el gravamen de las rentas obtenidas por los no residentes y, a aquellos con conocimientos previos, repasar y afianzar los fundamentos en los que se asienta el Impuesto sobre la Renta de No Residentes.

En la segunda fase del curso, se pretende analizar en profundidad el tratamiento fiscal aplicable a los principales tipos de rentas que pueden obtener los no residentes, incidiendo especialmente en el ámbito de las rentas del trabajo y en el de los rendimientos de la actividad empresarial.