AUDITORIA FISCAL

MÓDULO 1. INTRODUCCIÓN A LA AUDITORIA FISCAL

4 HORAS

** La auditoría fiscal es una disciplina especializada dentro del ámbito de la contabilidad y la auditoría que se define como el proceso sistemático de examen y evaluación de los registros financieros, transacciones y procedimientos de una entidad o individuo, con el fin de determinar su cumplimiento con las leyes fiscales y normativas tributarias aplicables.

1.1. Conceptos básicos.

1.2. Objetivos y alcance.

1.3. Importancia en el cumplimiento tributario.

MÓDULO 2. MARCO LEGAL Y NORMATIVO

6 HORAS

** La legislación tributaria es el conjunto de normativas, leyes y reglamentos que rigen el sistema fiscal de un país. Comprenderla es fundamental para cualquier profesional de la auditoría fiscal, ya que proporciona el marco legal dentro del cual se desarrollan las actividades de recaudación, administración y control de impuestos.

2.1. Legislación tributaria relevante:

2.1.1. Fundamentos de la legislación tributaria.

2.1.2. Fuentes de la legislación tributaria.

2.1.3. Evolución de la legislación tributaria.

2.2. Normativas de auditoría fiscal:

2.2.1. Normativa internacional.

2.2.2. Normativa nacional.

2.2.3. Evolución de las normativas.

2.3. Principios de la contabilidad fiscal:

2.3.1. Principios básicos.

2.3.2. Principios de valoración.

2.3.3. Principios de imputación.

2.3.4. Normativa fiscal específica.

MÓDULO 3. PREPARACIÓN Y PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORIA

6 HORAS

** La planificación de una auditoría fiscal es un paso crucial que establece cómo se llevará a cabo el examen de las obligaciones fiscales de una entidad. Una planificación adecuada asegura que la auditoría sea efectiva, eficiente y cubra todos los aspectos críticos relacionados con los impuestos de la empresa.

3.1. Evaluación del riesgo fiscal:

3.1.1. Identificación de riesgos fiscales.

3.1.2. Evaluación y clasificación del riesgo.

3.2. Planificación de la auditoría fiscal:

3.2.1. Objetivos de la planificación.

3.2.2. Estrategias de planificación.

3.3. Identificación de áreas de enfoque y procedimientos de auditoría:

3.3.1. Áreas de enfoque en la auditoría fiscal.

3.3.2. Procedimientos de auditoría.

MÓDULO 4. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA FISCAL

6 HORAS

** En toda auditoría fiscal es fundamental conocer los procesos de revisión de documentación fiscal, realización de pruebas de cumplimiento tributario y la aplicación de pruebas sustantivas para asegurar la precisión y el cumplimiento de las obligaciones fiscales de la entidad auditada.

4.1. Revisión de documentación fiscal:

4.1.1. Tipos de documentación a revisar.

4.1.2. Proceso de revisión.

4.1.3. Pasos en la revisión.

4.2. Pruebas de cumplimiento tributario:

4.2.1. Objetivos de las pruebas.

4.2.2. Tipos de pruebas de cumplimiento.

4.3. Pruebas sustantivas en la auditoría fiscal:

4.3.1. Objetivos de las pruebas sustantivas.

4.3.2. Métodos de pruebas sustantivas.

MÓDULO 5. TÉCNICAS Y HERRAMIENTAS DE AUDITORIA FISCAL

6 HORAS

** El análisis de riesgos fiscales mediante software especializado es una práctica cada vez más común en la auditoría fiscal, permitiendo a los auditores y a las empresas identificar, evaluar y gestionar los riesgos fiscales de manera eficiente y efectiva. El uso de estas herramientas tecnológicas facilita la detección de patrones, inconsistencias y áreas de riesgo que podrían no ser evidentes mediante métodos tradicionales.

5.1. Análisis de riesgos fiscales mediante software especializado:

5.1.1. Beneficios del software especializado.

5.1.2. Herramientas populares de análisis de riesgos fiscales.

5.2. Herramientas de análisis de datos fiscales:

5.2.1. AEAT: la herramienta principal.

5.2.2. Herramientas de software comercial.

5.2.3. Visualización de datos y reportes.

5.3. Uso de la tecnología en la auditoría fiscal:

5.3.1. Innovaciones tecnológicas clave.

5.3.2. Beneficios y desafíos.

MÓDULO 6. INFORME Y COMUNICACIÓN DE RESULTADOS

6 HORAS

** La auditoría fiscal es un proceso exhaustivo que evalúa la corrección y la legalidad de las obligaciones tributarias de una entidad. La culminación de este proceso es el informe, un documento crítico que comunica los hallazgos, conclusiones y recomendaciones del auditor. Este informe no solo debe ser preciso y detallado, sino también claro y comprensible para sus destinatarios, quienes pueden no estar familiarizados con la jerga fiscal.

6.1. Elaboración de informes de auditoría fiscal:

6.1.1. Estructura básica del informe.

6.1.2. Principios para la elaboración.

6.2. Herramientas de software y apoyo:

6.2.1. Software de análisis de datos.

6.2.2. Plataformas de colaboración en línea.

MÓDULO 7. ASPECTOS ÉTICOS Y PROFESIONALES EN LA AUDITORIA FISCAL

6 HORAS

** El Código de Ética Profesional para Auditores Fiscales es un conjunto de principios y normas diseñado para guiar la conducta de los profesionales que desempeñan este tipo de auditorías. Este código enfatiza la importancia de la integridad, la objetividad, la competencia profesional y el cuidado debido, la confidencialidad y el comportamiento profesional en todas las actividades de la auditoría fiscal.

7.1. Código de ética profesional para auditores fiscales:

7.1.1. Principios fundamentales.

7.1.2. Aplicación del código en la práctica.

7.1.3. Importancia de la ética en la auditoría.

7.2. Independencia y objetividad en la auditoría fiscal:

7.2.1. Definición y significado.

7.2.2. Salvaguardas para mantener la independencia y la objetividad.

7.3. Responsabilidad del auditor fiscal ante conflictos de intereses:

7.3.1. Identificación de conflictos de interés.

7.3.2. Comunicación y resolución.

MÓDULO 8. CASOS PRÁCTICOS Y ESTUDIOS DE CASO

6 HORAS

8.1. Aplicación de conocimientos teóricos a casos prácticos:

8.1.1. Evaluación y retroalimentación.

8.1.2. Métodos de evaluación.

8.1.3. Retroalimentación constructiva.

8.1.4. Reflexión y acción.

8.2. Análisis de situaciones fiscales reales:

8.2.1. Evaluación y retroalimentación.

8.3. Resolución de problemas y toma de decisiones:

8.3.1. Principios clave en la resolución de problemas fiscales.

MÓDULO 9. ACTUALIZACIÓN Y TENDENCIAS DE AUDITORIA FISCAL

4 HORAS

** La legislación fiscal está en constante evolución, reflejando cambios en la economía, la política y la sociedad. Mantenerse al día con estas modificaciones es esencial para los profesionales de la auditoría fiscal, ya que estos cambios pueden tener implicaciones significativas en las prácticas de auditoría y planificación fiscal. Por ello, es importante conocer los cambios legislativos recientes, su impacto en la auditoría fiscal y cómo los auditores pueden adaptarse efectivamente a este dinámico entorno.

9.1. Cambios recientes en la legislación fiscal:

9.1.1. Aspectos clave de los cambios legislativos.

9.1.2. Impacto en la auditoría fiscal.

9.2. Innovaciones tecnológicas en la auditoría:

9.2.1. Tecnología emergente en auditoría fiscal.

9.2.2. Impacto en la práctica de la auditoría.

9.2.3. Desafíos y oportunidades.

9.2.4. Preparación para el futuro.

9.3. Tendencias emergentes:

9.3.1. Nuevas tendencias en auditoría fiscal.

9.3.2. Visión hacia el futuro.

9.4. Recomendaciones para la práctica profesional.