CONTROLLER FINANCIERO Y SU FUNCIÓN EN LA EMPRESA

MÓDULO 1. EL ROL DEL CONTROLLER FINANCIERO EN LA EMPRESA

8 HORAS

** A lo largo de la historia, el mundo empresarial ha sido testigo de profundas transformaciones impulsadas por la evolución en el entorno económico, las necesidades de las empresas, los avances tecnológicos o la globalización. En este contexto, el rol del controller financiero ha cobrado una relevancia importante y con tendencia creciente, convirtiéndose en un actor clave para la planificación y desarrollo de la empresa, así como para la toma de decisiones estratégicas.

1.1. El concepto de controller financiero:

1.1.1. Definición de controller financiero.

1.1.2. ¿Por qué una empresa necesita un controller financiero?

1.2. Funciones del controller financiero:

1.2.1. Planificación financiera.

1.2.2. Análisis de desempeño.

1.2.3. Control de costes.

1.2.4. Informes financieros.

1.2.5. Cumplimiento normativo.

1.2.6. Gestión de riesgos.

1.2.7. Soporte a la toma de decisiones.

1.2.8. Supervisión del departamento financiero.

1.2.9. Relación con inversores y stakeholders.

1.2.10. Soporte de transformación digital.

1.3. Importancia y habilidades del controller financiero dentro de la empresa:

1.3.1. Habilidades: comunicación, negociación.

1.3.2. Caso de éxito: ejemplo de cómo un controller ha influido positivamente en la empresa.

1.4. ¿Cómo llegar a ser controller financiero?

1.4.1. Estudios y experiencia necesaria.

1.5. Controller financiero “tradicional” versus “moderno”.

1.6. Futuro del rol del controller financiero.

MÓDULO 2. PLANIFICACIÓN FINANCIERA

12 HORAS

2.1. La estructura económico-financiera (I): el balance

2.1.1. Las masas patrimoniales del balance.

2.1.2. Fondo de maniobra y capital corriente.

2.1.3. Posiciones económicas y financieras: equilibrio del balance.

2.2. La estructura económico-financiera (II): la cuenta de pérdidas y ganancias

2.2.1. La cuenta de pérdidas y ganancias funcional: masas.

2.2.2. Apalancamientos operativo, financiero y punto muerto.

2.2.3. EBITDA y otras medidas del beneficio:

2.2.3.1. EBITDA.

2.2.3.2. Cash Flow (como magnitud).

2.2.3.3. NOPLAT o BAIDI.

2.2.3.4. EBITDAR.

2.2.3.5. Indicadores de creación de valor para externos.

2.3. Análisis mediante ratios (I): liquidez

2.3.1. Ratio de liquidez general.

2.3.2. Ratio de test ácido:

2.3.2.1. Ratio de disponibilidad inmediata.

2.4. Análisis mediante ratios (II): solvencia

2.4.1. Ratio de solvencia.

2.4.2. Ratio de autofinanciación.

2.4.3. Ratio de cobertura.

2.5. Análisis mediante ratios (III): endeudamiento

2.5.1. Ratio de endeudamiento.

2.5.2. Ratio de endeudamiento a largo y a corto plazo.

2.5.3. Ratio de autonomía.

2.6. Análisis de la rentabilidad:

2.6.1. El margen sobre ventas (ROS).

2.6.2. Rentabilidad de la inversión (ROI).

2.6.3. Rentabilidad económica (ROIC).

2.6.4. Rentabilidad financiera (ROE).

2.6.5. Rentabilidad de los activos (ROA).

2.6.6. Análisis de Du Pont.

2.7. Análisis de flujos de efectivo o tesorería:

2.7.1. Flujos de efectivo de las actividades operativas.

2.7.2. Flujos de efectivo de las actividades de inversión.

2.7.3. Flujos de efectivo de las actividades de financiación.

2.8. Caso práctico global: análisis de estados financieros.

MÓDULO 3. PRESUPUESTACIÓN

6 HORAS

** En el mundo financiero actual la planificación financiera y el control eficiente de los recursos se han convertido en pilares fundamentales para la toma de decisiones. La presupuestación, como herramienta clave en este proceso, permite no solo proyectar y asignar recursos de manera eficiente, sino también evaluar el desempeño y garantizar el cumplimiento de los objetivos estratégicos.

El conocimiento y aplicación de estas herramientas permite al controller financiero mejorar la eficiencia operativa, prever posibles desviaciones y tomar decisiones informadas que contribuyan al éxito de la organización.

3.1. La función del presupuesto:

3.1.1. Definición de presupuesto y su importancia en la planificación.

3.1.2. Tipos de presupuestos: operativos, inversión y financieros.

3.1.3. Ciclo presupuestario: fases y procesos.

3.2. Control de gestión:

3.2.1. Nacimiento y noción del control de gestión.

3.2.2. Niveles de control de gestión.

3.2.3. El sistema de control de gestión.

3.2.4. El proceso de control de gestión.

3.2.5. Instrumentos de control de gestión.

3.3. Control presupuestario como herramienta de gestión:

3.3.1. Técnicas y herramientas de control presupuestario.

3.3.2. Indicadores clave de rendimiento (KPIs).

3.3.3. Informes de control de gestión.

3.4. Definiciones de objetivos y políticas de inversión:

3.4.1. Establecimiento de objetivos financieros.

3.4.2. Políticas de inversión: definición y tipos.

MÓDULO 4. ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO ANUAL

14 HORAS

4.1. Técnicas presupuestarias:

4.1.1. El presupuesto incremental.

4.1.2. El presupuesto completo:

4.1.2.1. El presupuesto por programas.

4.1.2.2. El presupuesto base cero (PBC).

4.2. El presupuesto operativo:

4.2.1. El presupuesto de ventas.

4.2.2. El presupuesto de coste de producción.

4.2.3. El presupuesto de gastos comerciales.

4.2.4. El presupuesto de gastos generales.

4.3. El presupuesto de inversión.

4.4. El presupuesto financiero.

4.5. El presupuesto de tesorería.

4.6. Caso práctico global: presupuestación.

MÓDULO 5. CONTROL PRESUPUESTARIO. ANÁLISIS DE DESVIACIONES

8 HORAS

** En el ámbito de la gestión financiera y administrativa, los presupuestos se presentan como herramientas esenciales para la planificación, el control y la toma de decisiones estratégicas. Sin embargo, la realidad de cualquier proyecto o empresa rara vez se ajusta exactamente a las proyecciones iniciales. Es aquí donde el análisis de desviaciones adquiere un papel crucial, permitiendo identificar y entender las discrepancias entre lo planificado y lo ejecutado.

5.1. Concepto y tipos de desviaciones presupuestarias.

5.2. Análisis de desviaciones en el presupuesto:

5.2.1. Desviaciones en ingresos:

5.2.1.1. Desviaciones en precios.

5.2.1.2. Desviaciones en volumen.

5.2.2. Desviaciones en costes de producción:

5.2.2.1. Desviaciones en capacidad.

5.2.2.2. Desviaciones en eficiencia.

5.2.3. Desviaciones en gastos operativos.

5.2.4. Desviaciones en gastos e ingresos financieros.

5.2.5. Desviaciones en inversiones.

5.3. Acciones correctivas:

5.3.1. Estrategias para mitigar desviaciones.

5.3.2. Implementación de cambios en el presupuesto.

5.4. Caso práctico global: análisis de desviaciones.

MÓDULO 6. CONTROL Y GESTIÓN DEL RIESGO

6 HORAS

** En un mundo empresarial caracterizado por la incertidumbre y los cambios constantes, la gestión del riesgo se ha convertido en una disciplina esencial para garantizar la sostenibilidad y el éxito a largo plazo de las empresas.

La capacidad de anticipar, identificar y mitigar riesgos no solo protege a la organización de posibles pérdidas, sino que también abre puertas a oportunidades que pueden fortalecer su competitividad y posicionamiento en el mercado.

6.1. Concepto de riesgo:

6.1.1. Definición de riesgo:

6.1.2. ¿Las empresas deben gestionar el riesgo?

6.1.3. Riesgos de negocio:

6.1.3.1. Riesgo estratégico.

6.1.3.2. Riesgo operativo.

6.1.3.3. Riesgo macro.

6.2. Tipos de riegos que afectan a las empresas:

6.2.1. Riesgos financieros:

6.2.1.1. Endeudamiento financiero.

6.2.1.2. Tipo de interés y divisa.

6.2.1.3. Liquidez.

6.2.1.4. Continuidad.

6.2.2. Riesgos externos:

6.2.2.1. Político.

6.2.2.2. Normativa legal y fiscal.

6.2.2.3. Climática y medioambiental (ESG).

6.2.3. Control y seguimiento del riesgo.

MÓDULO 7. CUADRO DE MANDO

6 HORAS

** El CMI es el instrumento de control de gestión más popular y su uso está ampliamente generalizado en el mundo financiero. Se trata de un documento periódico de naturaleza interna no obligatoria que refleja de modo sintético la evaluación de las principales variables de la empresa en relación a sus objetivos.

7.1. El cuadro de mando:

7.1.1. Definición de cuadro de mando.

7.1.2. ¿Por qué es importante el cuadro de mando?

7.1.3. Características.

7.1.4. Componentes.

7.2. Cuadro de mando integral:

7.2.1. Perspectiva financiera.

7.2.2. Perspectiva del cliente.

7.2.3. Perspectiva interna.

7.2.4. Perspectiva del aprendizaje y desarrollo.

7.3. Elaboración de un cuadro de mando integral: fases.

7.4. Cuadro de mando integral: caso práctico.