Máster Profesional de Tributación

Módulo I: Parte general.
En este primer módulo el alumno se adentra en el mundo del derecho tributario, como es lógico, por sus orígenes; no en vano, todos los tratadistas abordan el estudio de la materia tributaria desde un más amplio abanico, la materia financiera. Se persigue que el alumno conozca las características principales del derecho tributario como rama del conocimiento, y formando parte de los ingresos públicos.

A continuación y de forma inmediata entramos en el estudio del conocimiento de las fuentes del derecho tributario, de las normas aplicables al derecho tributario, de su ámbito de aplicación territorial y espacial y cómo deben ser interpretadas.

Y enmarcados los principios generales y las fuentes del derecho tributario, el alumno pasa a conocer la relación jurídico-tributaria, esa relación que se establece entre la Administración Tributaria y el contribuyente y de la cual nace un obligación de pago. Se estudia en profundidad esta relación, analizando las características de los sujetos de la relación, la capacidad que deben tener para actuar, si pueden estar representados por terceros para actuar, y desde qué momento nace esa obligación tributaria.
Presentada la obligación tributaria, y consistiendo su objeto en una obligación de pago, el alumno se adentra en los diversos métodos de cuantificación de la deuda tributaria.

Módulo II: Gestión, Inspección, procedimientos tributarios. Infracciones y sanciones.
El estudio de este módulo permite al alumno conocer cómo funciona y camina la relación jurídico tributaria a lo largo del tiempo, desde que se realiza el hecho imponible, hasta que finalmente se ingresa la deuda en la Administración Tributaria.
En primer lugar habrá que liquidar el tributo, es decir, proceder a saber cuál es la cuantía que se adeuda a la Administración Tributaria, para posteriormente satisfacerla, sea en período voluntario, o en período de ejecución forzosa, compelido por la Administración Tributaria -período de recaudación-. Con frecuencia se producen actuaciones diversas por parte de la Administración Tributaria frente a las cuales el contribuyente debe poder defenderse, y así lo establece la propia ley al establecer diversos medios de impugnación de los actos administrativos tributarios, en fase administrativa, ante los tribunales económico-administrativos, o ante los tribunales de justicia ordinarios.
Dado que se deben facilitar innumerables datos a la Administración Tributaria, ésta deber dar competencia a determinados órganos para que se encarguen de verificar la información facilitada. Y esta comprobación externa la llevan a término los órganos de Inspección.
Por último, las actuaciones que el contribuyente no realiza conforme a derecho pueden estar tipificadas como infracciones que lleven aparejadas sanciones concretas, y en consecuencia, el alumno deberá conocer cuáles son estas infracciones, las sanciones que llevan aparejadas, y cómo defenderse frente a ellas.

Módulo III: Sistema tributario español. Parte especial, impuestos directos e indirectos.
Para conocer la situación actual del sistema tributario, nada mejor como conocer la historia que ha llevado hasta al presente, y así empieza este módulo para una mayor comprensión del alumno. A continuación se estudia todo el sistema tributario español, tanto la imposición directa como la indirecta, lo que la doctrina tributaria ha venido a llamar de forma unívoca como parte especial del derecho tributario.
Existen un conjunto de unidades didácticas; cada una de ellas aborda de manera monográfica los siguientes impuestos
- IRPF.
- Impuesto de Sociedades.
- Impuesto de sucesiones y donaciones.
- Impuesto de transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados.
- Impuesto sobre el valor añadido.
Tras el estudio de estas unidades, el alumno deberá diferenciar claramente cada una de estas categorías tributarias, y deberá conocer la forma de determinar la deuda tributaria de cada uno de los impuestos precitados.

Módulo IV: Sistema Tributario Local.
En el presente módulo el alumno estudia la imposición provincial y municipal.
También se pone en conocimiento del alumno la posibilidad de la cual gozan las autonomías, los municipios y determinadas entidades locales menores y supramunicipales de establecer recargos o participaciones sobre determinados impuestos estatales.
Finalmente se estudian, al igual que se hizo en el módulo anterior, las principales figuras impositivas de la esfera local.

Módulo V: Impuestos especiales.
Este es el último módulo, con el cual el alumno alcanza una visión total y global del sistema tributario, estudiando los impuestos especiales y los impuestos aduaneros.



Temario
Módulo I: Parte General
U.D. 1 El Derecho Tributario.
U.D. 2 Ingresos público
U.D. 3 Los tributos
U.D. 4 Principios del ordenamiento tributario.
U.D. 5 Fuentes del derecho tributario.
U.D. 6 Eficacia de la norma tributaria.
U.D. 7 Interpretación de la norma tributaria.
U.D. 8 Sujetos de la obligación tributaria.
U.D. 9 Capacidad de obrar, representación y domicilio en el derecho tributario.
U.D. 10 Nacimiento de la obligación tributaria: el hecho imponible.
U.D. 11 Cuantificación de la deuda tributaria.

Módulo II: Gestión, Inspección, procedimientos tributarios:
Infracciones y sanciones.
U.D. 12 La gestión de los tributos. La liquidación.
U.D. 13 Extinción de la obligación tributaria.
U.D. 14 La inspección tributaria.
U.D. 15 Recaudación de los tributos.
U.D. 16 Infracciones y sanciones tributarias. El delito fiscal.
U.D. 17 La revisión de los actos en vía administrativa (I):
Procedimientos especiales de revisión y recurso de reposición.
U.D. 18 Revisión de los actos en vía administrativa (II):
Reclamaciones económico-administrativas.(I)
U.D. 19 Revisión de los actos en vía administrativa (III).
Reclamaciones económico-administrativas.(II)
U.D. 20 Esquema de la Ley General Tributaria.
U.D. 21 Modelos de reclamaciones y recursos


Módulo III: Sistema tributario español.
Parte especial, impuesto directos e indirectos.
U.D. 22 Historia del sistema tributario.
U.D. 23 El Estatuto del Contribuyente.
U.D. 24 Impuesto sobre la Renta de No Residentes y normas tributarias.
U.D. 25 Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.(I)
U.D. 26 IRPF (II): pagos a cuenta: retenciones, ingresos a cuenta y pagos fraccionados.
U.D. 27 Impuesto sobre el Patrimonio.
U.D. 28 Impuesto sobre Sociedades.
U.D. 29 Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
U.D. 30 Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados(I)
U.D. 31 Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados(II)
U.D. 32 Impuesto sobre el Valor Añadido.
U.D. 33 Impuesto sobre las Primas de Seguros.

Módulo IV: Sistema tributario local.
U.D. 34 Sistema tributario local: tasas, contribuciones e impuestos. Recargos y participaciones.
U.D. 35 Recursos de las provincias y de otras entidades locales. Regímenes especiales.
U.D. 36 Impuesto sobre Actividades Económicas.
U.D. 37 Impuesto sobre los Bienes Inmuebles.


Módulo V: Impuestos especiales. Impuestos aduaneros. La renta de aduanas.
U.D. 38 Impuestos Especiales.
U.D. 39 Impuestos aduaneros: la renta de aduanas.

Casos prácticos