Derecho Tributario

• Derecho financiero: consideraciones generales: Posibilidades y valor actual de la sistematización jurídica.
Derecho financiero. Concepto.
• Concepto e importancia jurídica dentro del Derecho Financiero: Tributo y derecho tributario. Su protagonismo
dentro del derecho financiero.
• Principios: Importancia jurídica de la ubicación de los principios. Principios Constitucionales. Principios
legales. Principios generales comunes de amplia proyección en el derecho tributario.
• Fuentes: Fuentes de la Unión Europea: El tratado de la UE y otras fuentes productoras de norma tributarias
comunitarias. Su posición de supremacía. Constitución. Ley orgánica. Ley ordinaria. Especial referencia a la
Ley de Presupuestos Generales del Estado. La Ley General Tributaria. Decreto legislativo. Decreto-ley.
Tratados Internacionales. Fuentes productoras de reglamentos. Jurisprudencia.
• Disposiciones administrativas: la organización y la interpretación administrativa como campo propio de las
mismas.
• Retroactividad de las normas tributarias y disposición administrativas.
• Interpretación de las normas tributarias: Métodos histórico y sistemático. Particular importancia de la
metodología principialista. La consulta tributaria como forma de interpretación de efectos subjetivamente
limitados.
• Los poderes públicos y los sujetos pasivos ante la aplicación de los tributos: Calificación de los conceptos,
hechos y situaciones jurídicas. Aplicación analógica de las normas tributarias. Fraude a la Ley Tributaria.
Establecimiento de la cláusula antiabuso por la Ley General Tributaria.
• Poder tributario y obligación tributaria: Poder tributario. Criterios de sujeción. Poder tributario y obligación
tributaria.
• Tributos: concepto y tipos: Razones de una sistematización clásica. Recepción en nuestro ordenamiento. Tasas.
Contribuciones especiales. Impuestos. Precios públicos. Consideraciones sobre su naturaleza no tributaria.
Parafiscalidad. Los llamados tributos con fines no fiscales.

• Obligación tributaria: Hecho imponle. Obligados tributarios. Actuación en el tráfico jurídico-tributario.
Domicilio. Sujeto activo de la obligación tributaria. Cuantificación de la obligación tributaria. Elementos
integrales de la deuda tributaria. Aplazamiento de pago. Garantías del crédito tributario. Extinción de la
obligación tributaria.
• Procedimientos tributarios: Procedimiento de gestión. Procedimiento de inspección. Actividades de
liquidación. Procedimiento de recaudación. Aspectos comunes a los distintos procedimientos tributarios. Los
monopolios fiscales como técnica de gestión tributaria. Obligaciones tributarias formales.
• Rectificación de actos tributarios. Errores materiales o de hecho y aritméticos. Requisitos y procedimiento de
rectificación: Consideraciones generales. Alcance de la rectificación. Ordenamiento español.
• Devoluciones de ingresos indebidos: Consideraciones doctrinales. Ordenamiento español. Supuestos
específicos de devolución de ingresos indebidos.
• Revisión de actos tributarios en vía administrativa: Declaración de nulidad de pleno derecho. Anulabilidad de
actos tributarios previa declaración de lesividad. Revocación de actos de aplicación de los tributos y de
imposiciones de sanciones.
• Reacción jurídica contra la actividad tributaria: recursos administrativos y judiciales: Recursos administrativos.
Aspectos generales y reflexión sobre su conveniencia y organización. Tensión entre el recurso administrativo
como garantía de los obligados tributarios y como mecanismos de dilación tributaria. Medidas para la
reducción de estas fricciones. Ordenamiento tributario español.
• Infracciones tributarias: Reflexiones sobre la tipicidad y sobre los límites del establecimiento de infracciones.
Principio de reserva de ley: su cumplimiento en materia de infracciones. Antijuridicidad. Culpabilidad.
Planteamiento clásico de la LGT. Necesidad, al menos, de simple negligencia. Imputabilidad.
• Sanciones: Principio de reserva de la ley. Proporcionalidad. Criterios de graduación de las sanciones.
Principios NON BIS IN IDEM. Aspectos básicos de la imposición de sanciones: competencia, motivación,
procedimiento separado, recurribilidad y suspensión de la ejecución. Clases de sanciones. Reducción
automática de las sanciones pecuniarias. Extinción de las sanciones y de la responsabilidad derivada de las
mismas. Regularización voluntaria de la situación tributaria. Carácter personal de las sanciones: no
transmisibilidad en las mismas.
• Delitos contra la Hacienda Pública: en concreto el delito de defraudación y los delitos contables con incidencia
tributaria: Delito de defraudación tributaria. Delito estrictamente contable y delito con incidencia tributaria.
• Infracciones y sanciones en materia de contrabando: Infracciones y sanciones. Delitos y penas.
• Ordenamientos tributarios territoriales. Derecho tributario municipal. Derecho tributario regional
(Comunidades Autónomas). Sistema de financiación de las CCAA de régimen común. Comunidades de
Régimen Foral.
• Derecho tributario de la Comunidad Europea (UE). Concepto. Fuentes. Poder tributario de la Comunidad
Europea. Control de las normas tributarias y de los actos de aplicación de los tributos. La armonización fiscal
como función específica del Derecho Tributario de la Comunidad Europea. Sistema Tributario de la
Comunidad Europea. Los llamados recursos propios.