Impuesto sobre el valor añadido (IVA)

1. Introducción1.1. Impuesto sobre el Valor Añadido, Concepto y funcionamiento 1.1.1. Ejemplo práctico1.2. Esquema general1.3. Ámbito de aplicación. Territorio en el que se aplica el Impuesto1.4. Tributación en territorio común y territorio foral (País Vasco y Navarra)1.4.1. Ejemplo práctico2. Operaciones interiores: Hecho Imponible y Exenciones2.1. Hecho Imponible en Operaciones interiores2.1.1. Concepto de entrega de bienes y de prestación de servicios2.1.2. Concepto de empresario o profesional2.1.3. Concepto de actividad empresarial o profesional2.1.4. Operaciones realizadas en el territorio. Lugar de realización2.1.5. Operaciones no sujetas2.2. Exenciones2.2.1. Exenciones en Operaciones interiores2.2.2. Exenciones en Operaciones exteriores y asimiladas3. Operaciones intracomunitarias e importaciones: Hecho Imponible y Exenciones3.1. Hecho Imponible en Adquisiciones intracomunitarias 3.1.1. Conceptos generales relacionados con las operaciones intracomunitarias. Requisitos3.1.2. Concepto de adquisición intracomunitaria3.1.3. Operaciones asimiladas a las adquisiciones intracomunitarias y lugar de realizaciónde las adquisiciones intracomunitarias3.1.4. Operaciones no sujetas3.2. Exenciones en Operaciones intracomunitarias3.3. Hecho Imponible en las Importaciones de bienes3.3.1. Concepto de importación de bienes 3.3.2. Operaciones asimiladas a las importaciones de bienes3.4. Exenciones en Importaciones de bienes4. Devengo del Impuesto4.1. Introducción. Reglas fundamentales4.2. Devengo en operaciones interiores: entregas de bienes y prestaciones de servicios
4.2.1. Entregas de bienes4.2.2. Prestaciones de servicios4.2.3. Ejecuciones de obras4.2.4. Transmisiones de bienes entre comitente y comisionista cuando el comisionistaactúe en nombre propio 4.2.5. Autoconsumos4.2.6. Arrendamientos4.2.7. Leasing4.3. Devengo en las adquisiciones intracomunitarias4.4. Devengo en las importaciones5. Base Imponible, sujeto pasivo y tipo impositivo5.1. Base Imponible 5.1.1. Base Imponible en las entregas de bienes y prestaciones de servicios5.1.2. Base Imponible en las adquisiciones intracomunitarias5.1.3. Base Imponible en las importaciones5.2. Sujeto Pasivo5.2.1. Sujeto Pasivo en las entregas de bienes y prestaciones de servicios5.2.2. Sujeto Pasivo en las adquisiciones intracomunitarias5.2.3. Sujeto Pasivo en las importaciones5.3. Tipo impositivo general y tipos reducidos6. Deducciones y devoluciones 6.1. Deducciones, Reglas de prorrata y Regularización de deducciones6.1.1. Requisitos para la deducción6.1.2. Cuándo se puede deducir. Requisitos temporales6.1.3. Cómo se efectúa la deducción6.1.4. Regla de prorrata6.1.5. Regularización de deducciones por bienes de inversión6.2. Devoluciones7. Regímenes especiales7.1. Introducción7.1.1. Clasificación7.1.2. Opciones y renuncias expresas a los regímenes especiales7.1.3. Determinación del volumen de operaciones7.2. Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca7.3. Régimen especial de las agencias de viajes7.4. Régimen especial del recargo de equivalencia7.5. La fiscalidad de las PYMEs. El régimen simplificado7.5.1. Ámbito de aplicación del régimen simplificado7.5.2. Funcionamiento7.5.3. Ejemplo de cálculo de liquidación anual de IVA
8. Gestión del Impuesto y obligaciones formales de los sujetos pasivos8.1. Liquidación del Impuesto8.2. Modelos de presentación8.2.1. Modelos de presentación periódica8.2.2. Modelos de presentación no periódica8.3. Plazos de presentación8.4. Las declaraciones informativas del IVA8.5. Obligaciones formales en materia de facturación8.6. Obligaciones censales8.7. Obligaciones en materia de libros‐registro en el IVA